Правовые основы банковского счета
Понятие банковского счета Одним из основных направлений банковской деятельности традиционно является открытие и ведение банковских счетов и осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов – юридических и физических лиц. Банковский счет – определенный раздел бухгалтерской системы банка, в котором регулируется движение средств, относящихся к определенному лицу, все сделки вкладчика и банка: вклады наличных денег и снятие их со счета. Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с банковского счета, регламентируется ЦБ РФ, а механизм функционирования соответствующего счета определяется кредитной организацией по согласованию с конкретным лицом.
Классификация банковского счета по следующим признакам: По кругу осуществляемых по счету операций: - универсальные (по которым осуществляются любые операции); - специальные (предполагающие целевое использование средств). В зависимости от валюты счета: - в рублях; - в иностранной валюте.
По объекту: - банковские счета, объектом которых являются денежные средства; - банковские счета, объектом которых является другое имущество. По субъекту (счета открытые): - юридическим лицам; - индивидуальным предпринимателям; - физическим лицам; - нотариусам, занимающимся частной практикой; - адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты.
Виды счетов открываемые банками в валюте РФ и иностранной валюте: Расчетный счет открывается юридическим лицам, не являющимся кредитной организацией, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для осуществления денежных операций связанных с их предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетный счет для юридических лиц является основным и используется для: - зачисления выручки от предпринимательской деятельности и осуществления связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по гражданско-правовым сделкам; - зачисления сумм полученных кредитов; - расчетов с работниками по заработной плате и другим выплатам; - расчетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним; - платежи по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.
Текущий счет, открываемый физическим лицам, для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, а также организациям для получения финансирования, снятие денежных средств. Текущие счета открываются: - общественным организациям; - учреждениям; - обособленным подразделениям организаций (филиалам, представительствам).
Бюджетный счет открывается в случаях, установленных законодательством РФ, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы и государственных внебюджетных фондов РФ.
Корреспондентский счет открывается кредитным организациям для предоставления банкам – корреспондентам взаимных услуг для принятия и зачисления поступающих денежных средств, взаимному выполнению распоряжений друга о перечисления и выдаче соответствующих сумм.
Депозитный (вкладной) счет, который предназначен для хранения временно свободных денежных средств.
Ссудный счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов. Ссудные счета подразделяются на: - простые; - специальные. Кредитование по простому счету, как правило, является кредитованием по остатку; кредитование по специальному счету – кредитованием по обороту.
Валютный счет, который открывается для зачисления и расчетов в иностранной валюте.
Карточный счет, открываемый банком для учета операций, совершаемых клиентом с использованием банковской карты.
Договор банковского счета – письменная сделка, в соответствии с условиями которой банк обязуется принимать и зачислять поступления на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении (выдаче) соответствующих сумм и проведении других операций по счету. Договор банковского счета – консенсуальный, двусторонний и возмездный, если в договоре прямо не установлено иное, т. е. его безвозмездность.
Сторонами договора банковского счета являются: - кредитная организация; - клиент – физическое или юридическое лицо.
Договор банковского счета содержит следующие разделы: 1. Предмет договора (банковское обслуживание счета клиента на условиях и в порядке, предусмотренных данным договором; 2. Права и обязанности сторон, которые вытекают из действующего законодательства, а также определяются конкретными договоренностями сторон; 3. Оплата услуг, предусматривает порядок оплаты услуг банка по ведению счета; 4. Ответственность сторон за нарушение условий договора банковского счета; 5. Особые условия (срок действия договора и порядок его расторжения); 6. Юридические адреса сторон (особые условия к договору банковского счета): - право банка в одностороннем порядке вносить изменения в тарифы ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счетов; - право банка не уплачивать проценты за право пользования денежными средствами, находящимися на счете клиента; - право производить списание денежных средств со счета клиента без его письменного согласия в случае выявления ошибочных записей по счету.
Виды нарушений договора банковского счета Несвоевременное зачисление на счет поступивших клиенту денежных средств; II. Необоснованное списание банком средств со счета; III. Невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств, о выдаче денежных средств со счета. I.
Порядок открытия, переоформление и закрытие банковского счета. Документы предоставляемые клиентом в банк для открытия счета: ØЗаявление на открытие счета; ØКопии документов, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде, фонде обязательного медицинского страхования, фонде социального страхования; Ø Две карточки с образцами подписей и оттиска печати. Учредительные документы должны быть удостоверены нотариусами или регистрирующими органами.
Расторжение договора банковского счета По согласованию сторон В судебном порядке Этапы прекращения договорных отношений: 1. Расторжение договора; 2. Закрытие счета.
По требованию кредитной организации договор может быть расторгнут судом в следующих случаях: - Когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в месячный срок со дня предупреждения банка; - При отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.
Способы списания денежных средств со счета Списание со счета осуществляется На основании распоряжения клиента Без распоряжения клиента
Основные отличия бесспорного списания денежных средств с банковских счетов от безакцептного списания: 1) Бесспорное списание основывается не на условиях договора, а вытекает из положений закона; 2) Правом на бесспорное списание обладает не контрагент по гражданско-правовой сделке, а государственный орган; 3) Право на бесспорное списание вытекает из властных, а не гражданских и иных правоотношений, основанных на равенстве сторон; 4) Бесспорное списание основано на презумпции обоснованности претензий, не требующих по своему характеру предварительной санкции суда или арбитражного суда и в большинстве случаев не вызывающих возражений со стороны должника. Случаи возможности бесспорного списания средств с банковских счетов исчерпывающим образом определены законодательством.
Круг лиц, наделенных правом бесспорного списания денежных средств с банковских счетов, открытых в кредитных организациях Бесспорно списывают со счетов Налоговые органы Таможенные органы Снабжающие организации Органы занятости Казначейство
Налоговые органы - Федеральная налоговая служба и его территориальные подразделения, представляющие собой единую централизованную систему. Снабжающие организации могут взыскивать на основании показателей измерительных приборов и установленных тарифов со счетов организаций потребителей.
Органы казначейства вправе взыскивать с организаций средства, выделенные из бюджетов или внебюджетных фондов, используемые не по целевому назначению. Служба занятости взыскивает с работодателей суммы заниженных страховых взносов в фонд занятости, а также суммы недоимок, штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством.
Таможенные органы – Федеральная таможенная служба, основными функциями которой являются: - осуществление мер по защите прав и интересов граждан, предприятий, учреждений и организаций при осуществлении таможенного дела; - взимание таможенной пошлины, налоги и иные таможенные платежи; - борьба с нарушениями таможенных правил и налогового законодательства, относящегося к товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ.
Приостановление операций по счетам применяются в отношении: - организаций (налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов); - физических лиц.
Скачать презентацию Правовые основы банковского счета Понятие банковского счета
4. Банковский счет.pptx