Правовое регулирование налоговых правоотношений План лекции Понятие

Правовое регулирование налоговых правоотношений

План лекции: Понятие и соотношение налогов и других обязательных платежей в бюджет, соотношение понятия налога и налогового обязательства Проблемы двойного налогообложения Налоговое администрирование

Налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, исчислять и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним, составлять налоговые формы, представлять налоговые формы, в налоговый орган в установленные сроки.

ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ 1. РЕГИСТРАЦИОННЫЕ СБОРЫ 2. СБОР ЗА ПРОЕЗД АВТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ ПО ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН 3. СБОР С АУКЦИОНОВ 4. ЛИЦЕНЗИОННЫЙ СБОР ЗА ПРАВО ЗАНЯТИЯ ОТДЕЛЬНЫМИ ВИДАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 5. СБОР ЗА ВЫДАЧУ РАЗРЕШЕНИЯ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РАДИОЧАСТОТНОГО СПЕКТРА ТЕЛЕВИЗИОННЫМ И РАДИОВЕЩАТЕЛЬНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ 6. Сбор за сертификацию в сфере гражданской авиации 7. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗЕМЕЛЬНЫМИ УЧАСТКАМИ 8. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ РЕСУРСАМИ ПОВЕРХНОСТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

10. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЖИВОТНЫМ МИРОМ 11. ПЛАТА ЗА ЛЕСНЫЕ ПОЛЬЗОВАНИЯ 12. ПЛАТА ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ПРИРОДНЫХ ТЕРРИТОРИЙ 13. ПЛАТА ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РАДИОЧАСТОТНОГО СПЕКТРА 14. ПЛАТА ЗА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ МЕЖДУГОРОДНОЙ И (ИЛИ) МЕЖДУНАРОДНОЙ ТЕЛЕФОННОЙ СВЯЗИ, А ТАКЖЕ СОТОВОЙ СВЯЗИ 15 ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ СУДОХОДНЫМИ ВОДНЫМИ ПУТЯМИ 16. ПЛАТА ЗА РАЗМЕЩЕНИЕ НАРУЖНОЙ (ВИЗУАЛЬНОЙ) РЕКЛАМЫ 17. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИН 18. КОНСУЛЬСКИЙ СБОР

Конвенции об избежании двойного налогообложения, заключенные между Республикой Казахстан и другими государствами Конвенция между Правительством Республики Казахстан и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и прирост стоимости имущества (Лондон, 21 марта 1994 года)

Конвенция между Правительством Республики Казахстан и Правительством Соединенных Штатов Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (г. Алматы, 24 октября 1993 года)

Налоговое администрирование заключается в осуществлении налоговыми органами налогового контроля, применении способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и мер принудительного взыскания налоговой задолженности, а также оказании государственных услуг налогоплательщикам (налоговым агентам) и другим уполномоченным государственным органам в соответствии с законодательстом Республики Казахстан.

Налоговый контроль - государственный контроль, осуществляемый налоговыми органами, за исполнением норм налогового законодательства Республики Казахстан, иного законодательства Республики Казахстан, контроль за исполнением которого возложен на налоговые органы.

ТОО «Алтын» имеет в своем штате следующих работников: 1. директора с окладом 120000 тенге; 2. бухгалтера с окладом 80000 тенге; В апреле 2014 года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию. Требуется: Определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы по каждому работнику за апрель 2014 года.

Социальный налог Частный нотариус Иванов Е. В. осуществляет нотариальную деятельность с января 2012 года. Офис нотариуса находится в городе Астана. В составе работников имеются три помошника нотариуса, которые работают по трудовому договору. Начиная с января 2013 года социальный налог начислялся ежеквартально в размере 11 процентов, а налоговая декларация подавалась каждые шесть месяцев. Кроме того одному из работников, т. е. помощнику нотариуса Петрову К. В. при предоставлении неиспользованного оплачиваемого ежегодного трудового отпуска были проведены отчиления социального налога в размере 11 процентов. Вопрос: Правовой анализ ситуации. Оценить правомерность возникшей ситуации. Обосновать согласно налоговому законодательству Республики Казахстан.

Налог на игорный бизнес Казино “Фортуна” осуществляет деятельность по оказанию услуг казино с 25 апреля 2013 года. Казино находится на территории Щучинского района Акмолинской области. В казино находится 5 игровых столов. Вопрос: Правовой анализ ситуации. Как и в каком размере будет начисляться налог на игорный бизнес? В какой бюджет должен быть уплачен налог на игорный бизнес? Налоговый период и сроки предоставления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес?

Фиксированный налог Развлекательный боулинг центр «Форсаж» , c 2010 года предоставляет услуги боулинга и бильярда с использованием одного зала с 5 -ю игровыми дорожками и 3 бильярдных столов. 20 марта 2014 года были введены в эксплуатацию новые - 6 игровых автоматов без выигрыша, для проведения игр с двумя игроками. Ставки фиксированного налога за месяц установлены: А) на игровой автомат без выигрыша, предназначенный для проведения игр с участием более одного игрока - 18 МРП; Б) на игровую дорожку 83 МРП; В) на бильярдный стол - 25 МРП. Вопрос: Правовой анализ ситуации. Как и в каком размере будет начисляться фиксированный налог? Налоговый период и сроки предоставления налоговой декларации по фиксированному налогу?