ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ст. 57 Конституции РФ Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. п. з ст. 71 Конституции РФ В ведении РФ находятся федеральные налоги и сборы п. и ч. 1 ст. 72 Конституции РФ В совместном ведении РФ и субъектов РФ находится установление общих принципов налогообложения и сборов в РФ ч. 3 ст. 75 Конституции РФ Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом. ч. 1 ст. 132 Конституции РФ Органы местного самоуправления устанавливают местные налоги и сборы
НК РФ, указы, постановления, приказы Законы Волгоградской области: «О патентной системе налогообложения» ; «О ставке налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» ; «О ставках налога на прибыль организаций» ; «О дополнительных основаниях признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам по региональным налогам» постановления Волгоградского городского Совета народных депутатов: «О Положении о местных налогах на территории Волгограда, введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, установлении и введении местных налогов на территории Волгограда» ; "Об установлении на территории Волгограда видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, и значений корректирующего коэффициента базовой доходности К 2»
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов юридически значимых действий (например, предоставление определенных прав, выдачу разрешений (лицензий)), либо уплата которого обусловлена осуществлением отдельных видов предпринимательской деятельности.
К федеральным налогам и сборам относятся: 1) "налог на добавленную стоимость"; 2) "акцизы"; 3) "налог на доходы физических лиц"; 5) "налог на прибыль организаций"; 6) "налог на добычу полезных ископаемых"; 8) "водный налог"; 9) "сборы" за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 10) "государственная пошлина".
Вид Объект Уровень Ставка Освобождаются: Налог на добавленну ю стоимость Ввоз и реализация товаров, работ, услуг Фед 12 % (прод. , дет. , мед. , товары, печать и др. ), 18% ∑выручки за 3 мес˂2 млн, без реал подакцизн тов. ; резид. Сколково на 10 лет Акцизы Реализация производителем подакцизных товаров: алкоголь; бензин, легк. автотрансп. средства, табак Фед Табак 960 р +11% от Макс. РЦ за 1000 шт. ; Креп. алк. нап. - 500 р/л. C 2 H 5 OH бензин 55307300 р/т НДФЛ Доход, полученный налогоплательщиками Фед 13% 30% нерезиденты Налог на прибыль организаций Полученные доходы, Фед уменьшенные на величину произведенных расходов 20 %, 0% для особых экономических зон, сельхозпроизводит елей Имеются сандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты
Вид Уровень Ставка Освобождаются: Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов Фед Осетровые 5500 р/т, сельдь 200400, Фазан 20 и т. д. Научные отстрелы/выловы. Водны забор воды из водных й налог объектов; использование акватории водных объектов. Фед 294 р/1000 м куб. – забор из Волги, подземные воды – 342 30480 р/кв. км. акватории Гос. пошли на Фед НДПИ Объект Полезные ископаемые Фед. 766 р/ тонна нефти, 35 р/ 1000 куб м прир газа + исп. коэффициенты Переработка собственных отвалов, и др.
Вид Объект Уровень Ставка Освобождаются: Транспортные средства ортный налог Рег 2. 5 -8, 5 р/л. с. для автотранспор та (допускается изменение в 10 раз) ТС для инвалидов, с/х, морские и речные пассажирские и грузовые суда (в т. ч. авиа) Налог на игорный бизнес Рег. На имуще ство органи заций имущество Рег Сколково, участники ОЭЗ, коллегии адвокатов, орг. инвалидов и др. Земельный Земельные участки мун Сколково, участники ОЭЗ, коллегии адвокатов, орг. инвалидов и др. Имущество физ лиц Недвижимость физ лиц, кроме зем. участков мун Пенсионеры, инвалиды Торговый сбор Использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли мун
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость), НДС. Ставка: 6% от дохода, либо от 5 до 15% от прибыли.
Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Не платят НДС Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
Патентная система Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации. Ставка – 6 %. Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: 1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); 2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения 3) НДС
Скачать презентацию ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ст 57
11 Налогообложение - копия.ppt