ПРАКТИКУМ ПО ПЛАНИРОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ Процесс планирования

ПРАКТИКУМ ПО ПЛАНИРОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Процесс планирования, т. е. разработки и формирования бюджетов, включает в себя следующие основные этапы, каждый из которых должен быть отражен в регламенте. ► ► ► Подготовка — формирование или участие в формировании первичного бюджета. Включает сбор необходимой исходной информации, определение или расчет на ее основе целевых показателей первичного бюджета, а также сбор и/или передачу такой информации/расчетных показателей другому исполнителю для продолжения работы на данном этапе. Согласование — процесс обсуждения целевых показателен первичного бюджета между двумя и более участниками планирования. Утверждение.

Определяем горизонт планирования Горизонт планирования бюджета — это период, на который прогнозируется деятельность предприятия в количественных показателях данного бюджета с приемлемой точностью

Определяем шаг планирования Шаг планирования — периодичность, с которой в пределах горизонта планирования формируется данный бюджет. Обычно это квартал и месяц, хотя отдельные бюджеты могут иметь и более короткий шаг: декада, неделя

Одновременно с шагом планирования устанавливается шаг корректировки бюджетов, который может быть меньше или равен шагу планирования

Итак первый шаг составления регламента планирования – это заполнение табличной формы в которой устанавливаем горизонт, шаг планирования и корректировки

Горизонт и шаг планирования бюджетов предприятия Наименование бюджета Горизонт Шаг планирования (П), планирования корректировки (К) (П) год кварт. мес. Бюджет продаж П П Бюджет доходов по основной деятельности П П/К П/К день П/К Бюджет производства нед. Бюджет потребностей производства в сырье П/К П Бюджет прямых производственных расходов П Бюджет коммерческих расходов П Бюджет поступлений по основной деятельности П П/К П/К К

Второй шаг составления регламента планирования – это описание процесса планирования, который включает четыре этапа

1. Определите уровень детализации ответственности при описании процесса планирования по шкале: Руководитель ЦФО/Руководитель подразделения/Сотрудник

Процесс планирования может быть описан на разных уровнях испонительской ответственности Руководитель ЦФО Руководитель подразделения Сотрудник

Оптимальным является описание процесса на уровне ответственности за формирование функционального бюджета в целом (перечня статей бюджета, по которым ведется планирование в данном ЦФО)

2. Определите последовательность формирования бюджетов

Перечень бюджетов: ► ► ► ► Прогноз продаж; Прогноз выручки; Бюджет запасов; Бюджет производства; Бюджет коммерческих расходов; Бюджет административных расходов; Бюджет снабжения; Бюджет расходов основных материалов; Бюджет прямой заработной платы; Бюджет косвенных производственных расходов; Бюджет себестоимости; Бюджет доходов и расходов; Прогноз баланса; Бюджет движения денежных средств; Проект инвестиций.

Схема составления основного бюджета

3. Определите сроки формирования бюджетов

На этом этапе необходимо решить следующие задачи: ► ► ► Установить продолжительность планирования для каждого бюджета. Согласовать сроки формирования бюджетов, которые связаны между собой, но формируются в разных ЦФО или подразделениях, например операционных бюджетов ЦФО, образующих общий функциональный бюджет предприятия. На основании результатов предыдущих действий установить, какие бюджеты могут формироваться синхронно (параллельно). Объединить такие бюджеты в группы. Выстроить группы в последовательности; Установить продолжительность формирования для каждой группы бюджетов (по бюджету с максимальной продолжительностью формирования). Определить общую продолжительность процесса планирования как сумму сроков формирования групп бюджетов в заданной последовательности.

4. Увяжите сроки планирования с длительностью периода, необходимого для обеспечения деятельности предприятия в планируемом периоде