Практическая работа по дисциплине Налоги и налогообложение Вариант

Практическая работа по дисциплине: «Налоги и налогообложение» Вариант 3 Работу выполнили: студентки ТО 13105 Коломийцева Татьяна и Толмачева Эльмира. Работу проверил преподаватель по дисциплине «Бухгалтерский учет» Зарубина Елена Юрьевна

Вопрос № 1 Кто такие налогоплательщики?

Ответ на вопрос Налогоплательщик это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги. Понятие "налогоплательщик" раскрыто в ст. 19 НК РФ.

Вопрос № 2 Налоговые льготы

Ответ на вопрос НК РФ ст. 56 «Налоговые льготы» – преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками. А вот само право их использовать при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах, дается в п. 3 части 1 статьи 21 НК РФ. Налоговые льготы можно группировать по разному, например на: Ø Личные и для юридических лиц Ø Общие и специальные - для отдельных категорий налогоплательщиков Ø Общеэкономические и социальные В зависимости от того кто предоставил льготу: федеральные, региональные и местные.

Вопрос № 3 Назовите экономические принципы налогообложения. Дайте им характеристику.

Ответ на вопрос Принципы налогообложения — это принципы построения налоговой системы. Конкретно экономические принципы налогообложения состоят из: Ø Принципа справедливости- предполагает установление обязанно сти каждому юридическому и физическому лицу принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям. Ø Принцип экономичности- подразуме вает необходимость установления таких налогов, чтобы поступле ния по каждому налогу существенно перекрывали затраты государ ства на его администрирование. Ø Принцип соразмерности- основан установлении налогов и определении их элементов необходимо соизмерять последствия с точки зрения и выгод для бюджета, и ущерба для экономики. Причем сопоставлять эти вы годы и потери следует не только в текущий момент времени, но и на перспективу, чтобы не получить в дальнейшем уменьшения налоговой базы и соответственно снижения налоговых поступле ний.

Вопрос № 4 Какие функции присущи налогам?

Ответ на вопрос У налогов имеются четыре основные функции: • фискальная; • регулирующая (экономическая); • распределительная; • контрольная. Фискальная функция налогов, это поступление финансов в государственный бюджет. В нашей стране более 80% доходов бюджета дают следующие налоги: налог на прибыль, на добавленную стоимость, на доходы физических лиц, ресурсные платежи, таможенные пошлины и акцизы. Регулирования экономики, это путь увеличения или уменьшения общего налогового бремени, для целевого воздействия на отдельные категории налогоплательщиков или виды деятельности через установление налоговых льгот, снижение налоговых ставок и др.

Распределительная функция заключается в том, что посредством налогов государство изымает часть доходов организаций и физических лиц, концентрирует эти средства в государственном бюджете, а затем направляет их на реализацию экономических и социальных программ. Контрольная функция налогов, позволяет государству учитывать доходы организаций и физических лиц, движение финансовых потоков и на этой основе разрабатывать рекомендации по совершенствованию системы налогообложения, выявлять случаи неполной или несвоевременной уплаты налогов.

Вопрос № 5 Назовите элементы налогообложения

Ответ на вопрос Элементы налогообложения, это сложная система отношений, включающая в себя ряд элементов. Согласно НК РФ, при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения (п. 6 ст. 3). , а именно: Ø субъект налогообложения (налогоплательщик) — лицо, на которое в соответствии со ст. 19 НК РФ, возложена обязанность уплачивать налоги (или сборы). Согласно Российскому законодательству субъектами налогообложения являются организации и физические лица. Налог может быть уплачен непосредственно самим налогоплательщиком или удержан у источника выплаты дохода; Ø объект налогообложения — это действие, событие, состояние, которое обусловливает обязанность субъекта заплатить налог (например, совершение оборота по реализации товара, владение имуществом, совершение сделки купли-продажи, вступление в наследство, получение дохода и др. ); Ø налоговая база. Она представляет собой количественное выражение предмета налогообложения и является основой для исчисления суммы налога (налогового оклада), так как именно к ней применяется ставка налога.

Ø налоговый период — срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства; Ø налоговая ставка — размер налога на единицу налогообложения. Ставки налога следует классифицировать с учетом различных факторов. Ø порядок исчисления налога, существуют две системы исчисления налога: некумулятивная (обложение налоговой базы предусматривается по частям) и кумулятивная (исчисление налога производится нарастающим итогом с начала периода); Ø порядок уплаты налога, т. е. способ внесения суммы налога в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд).

Вопрос № 6

Ответ на вопрос Довольно высокие ставки налогов на доходы физических лиц существенно не влияют на благосостояние населения зарубежных стран, из-за уровня з/п, налаженной системы страхования в т. ч. медицинского, доступные цены питания (корзина потребления) + низки банковские ставки на потребительские кредиты (как правило 3 -5%) и прочее, из-за достаточно низкого уровня инфляции (около 1%).

Вопрос № 7

Ответ на вопрос • снижение ставки НДС – • отмена налога с продаж – • снижение ставки налога на прибыль – • замена прогрессивного подоходного налога на пропорциональный - • ежегодное повышение акцизов на бензин – • уменьшение налоговых льгот для малых предприятий по налогу на прибыль – • введение электронной формы сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности –

Вопрос № 8

Ответ на вопрос Бюджет формируется фискальным методом, и наиболее распространенная функция налогов тоже фискальная.

Вопрос № 9

Ответ на вопрос ЗА 1. Если в бюджете сформированном Против 1. Налоги носят социальный характер, налогами остались денежные они взимаются с народа для средства, то можно тогда снизить финансирования армии, образования, налоговые ставки. науки, медицины культуры. 1. Распределение налогов между различными категориями населения (например за счет налогов и сборов, формируется государственный бюджет из которого выплачиваются различного рода пенсии, пособии и тд). 1. При помощи налогов, можно поощрять героев военных действий или помощь в случае других чрезвычайных ситуациях.

Вопрос № 10

Ответ на вопрос • Стэнли Фишер писал, что налоги – это наша плата за цивилизованность общества - • Фома Аквинский сказал, что налоги – это дозволенная форма грабежа - • Адам Смит считал, что налоги для тех, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы - • Карл Маркс написал, что налоги – это взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти -

Как говорил Новалис: « Гражданин должен платить налоги с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки. » Спасибо за внимание!