Постановка систем внутреннего контроля Типовое понимание внутреннего

Постановка систем внутреннего контроля

Типовое понимание внутреннего контроля в бизнес-среде

Определение СВК (модель COSO)

Пользователи системы внутреннего контроля

Требования к компонентам СВК

Принципы, используемые при постановке СВК

Типовые проблемы контроля бизнеса со стороны собственников

Проблема информационного обеспечения

Принцип «двух потоков»

Примеры использования механизма «двух потоков» информации Управленческая отчетность Информация о рынках сбыта Стоимость закупаемых работ и услуг Выбор технологий для модернизации производства Движение товарно-материальных ценностей …

Принцип разделения функций

Принцип документирования «Аудитопригодность» процессов и работы Отсутствие зависимости от конкретных сотрудников, в том числе минимизация риска разрушения подсистем управления при увольнении сотрудников Минимизация злоупотреблений Возможность привлечь к ответственности сотрудников,

Качественный документ Четкие формулировки, исключающие двойное толкование Конкретные должности сотрудников Конкретные права и обязанности Отсутствие «дыр» в системе внутреннего контроля Указание сроков исполнения каждой операции Порядок действий для большинства нестандартных случаев ( «что делать, если…» )

Ключевые документы Положение об общем собрании акционеров Положение о совете директоров Положение о комитете по аудиту совета директоров Положение о комитете по кадрам и вознаграждениям совета директоров Положение о службе внутреннего контроля Положение о проведении проверок

Ключевые регламенты

Экономичность внутреннего контроля

Типовые ошибки Неиспользование двух потоков принятии ключевых решений для бизнеса Совмещение функций контроля и исполнения на всех уровнях организационной структуры Отсутствие положений и регламентов, «понятийные» договоренности Стоимость внутреннего контроля превышает возможную экономию от его внедрения

Внутренний контроль на уровне бизнеса: отдельные аспекты

Соответствие СВК стратегическим целям

Типовые проблемы юридической структуры и схемы ФХД

Компромисс при построении юридической структуры и схемы ФХД

Формирование юридической структуры

«Безопасная» юридическая структура: пример

Инвестиционно привлекательная юридическая структура: пример …

Формирование схемы финансово-хозяйственной деятельности

Внутренний контроль схемы ФХД

Типовые проблемы управляемости сложных структур

Механизмы ограничения полномочий наемных менеджеров

Типовые проблемы организационнофункциональной структуры

Где нужно обеспечить коллегиальность Стратегия развития компании Утверждение бюджета и рассмотрение его исполнения Инвестиционная программа Техническая политика Ключевые менеджеры …

Пример неконтролируемой структуры филиала

Пример контролируемой структура филиала

Централизация либо децентрализация: аргументы «За»

Организационная структура служб внутреннего контроля

Масштаб бизнеса и внутренний контроль

Функции подразделений внутреннего контроля

Другие подразделения внутреннего контроля и их функции

Кадровый состав подразделений внутреннего контроля

Типовые ошибки при формировании служб внутреннего контроля

СВК на уровне бизнес -процессов: подходы и принципы

Анализ внутреннего контроля в процессах

Возможные формы описания бизнеспроцессов

Юридическое оформление регламентации процессов

Критерии достоверности отчетности

Достижение максимального эффекта: горизонты планирования

Нормативы расхода сырья и материалов Нормативы задолженности Нормативы запасов и оптимальные партии закупок Ремонтные нормативы Сроки службы Численность …

Порядок разработки нормативов

Договорная работа

Положение о договорной работе – ключевой регламент

Типовые проблемы договорной работы

Виды договоров

Согласование проекта договора

Положение о претензионно-исковой работе

Продажи и маркетинг

Типовые проблемы маркетинга и продаж

Пример неэффективности системы стимулирования

Положение о продажах

Планирование маркетинговой деятельности и продаж

Прайс-лист, скидки, условия оплаты

Порядок авторизации отгрузок

Закупки

Типовые проблемы в закупках

Проблемы тендерных процедур

Положение о закупках

Тендерные процедуры

Отдельные особенности

Инвестиционная деятельность

Типовые проблемы в инвестициях

Инвестиционный регламент

Планирование проектов

Инвестиции в КИПи. А

Управление товарными запасами

Основные параметры модели управления товарными запасами Удовлетворенность клиентов Стоимость хранения в зависимости от времени Срок исполнения заказа Стоимость доставки в зависимости от партии Страховые запасы Ограничения по складам …

Управление неликвидами

Материальный учет

Типовые проблемы СВК для материального учета

Виды материальной ответственности

Материальная ответственность

«Принцип двух потоков» для материального учета

Регламент материального учета

Управление неликвидами

Особенности внедрения и функционирования

Типовые мероприятия по постановке системы внутреннего контроля

План работы подразделений внутреннего контроля

Стиль совещаний Выявление активистов Материальное вознаграждение Личный пример Обучение Увольнение особо активных противников

Рассмотрение результатов