Последовательность и способы проведения экономического анализа Тема 2
План лекции: 1. Приведение показателей сопоставимому виду. к 2. Основные методы обработки экономической информации: метод сравнения; метод относительных и средних величин; балансовый метод; эвристические методы. 3. Способы представления аналитической информации.
1. Приведение показателей к сопоставимому виду Несопоставимость показателей может быть вызвана следующими причинами: изменением цен, организационными (территориальными) изменениями, неоднородностью качества продукции, различиями в методике расчета показателей, неодинаковыми календарными периодами и т. д.
1. Приведение показателей к сопоставимому виду Сопоставимость показателей означает, что они должны выражаться в одинаковых единицах измерения, подсчитаны по единой методологии, включать одинаковый круг объектов, относиться к одинаковой территории.
Способы приведения показателей к сопоставимому виду 1. Сопоставимость показателей может быть достигнута, если вместо абсолютных величин применять средние или относительные величины.
Способы приведения показателей к сопоставимому виду 2. Использование поправочных коэффициентов. Этот способ чаще всего используют при анализе показателей в динамике. Приемом преобразования рядов динамики является смыканию динамического ряда.
Способы приведения показателей к сопоставимому виду Смыкание рядов можно производить на базе абсолютных и относительных показателей.
Смыкание временного ряда на базе абсолютных уровней ряда Имеются данные о производстве продукции в регионе (в старых и новых границах) тыс. тонн.
Производств 0 продукции в регионе, тыс. тонн. Показатель 2005 2006 2007 В старых границах региона 1980, 5 2020, 0 В новых границах региона 1850, 0 2008 2444, 2 2680, 9 2009 2800, 4
Определение коэффициента пересчета 2007 год 2444, 2 : 2020, 0 = 1, 21
Способы приведения показателей к сопоставимому виду Умножая на этот коэффициент уровни первого ряда, обеспечим их сопоставимость с уровнями второго ряда.
Производств 0 продукции в регионе, тыс. тонн. Показатель 2005 2006 2007 2008 2009 В новых границах региона 2335, 9 2444, 2 2680, 9 2800, 4 2238, 5
Смыкание рядов на базе относительных величин Абсолютные уровни заменяются относительными величинами (темпами динамики).
Пример смыкания временного ряда на базе относительных величин Производство продукции на предприятии (на конец года, тыс. шт. ) Год 1998 1999 2000 2001 Производство продукции (до 50 54 58 2002 2003 2004 2005 60 46 50 52 56 реорганизации Производство продукции (после реорганизации 40
Решение Данные 2001 г. принимаются за 100% и рассчитываются относительные величины динамики по отношению к уровню 2001 г.
Сомкнутый ряд Производство продукции на предприятии (на конец год ), тыс. шт. Год 1998 1999 2000 2001 Относительный уровень в % к 2001 г. 83, 3 90, 0 96, 7 100 2002 2003 2004 2005 115, 0 125, 0 130, 0 140, 0
Вывод: Производство продукции систематически росло, хотя абсолютные цифры 2002 -2005 гг. значительно меньше цифр 1998 -2000 гг.
2. Основные методы обработки экономической информации. Метод сравнения состоит в сопоставлении однородных объектов с целью выявления черт сходства либо различий между ними. С помощью сравнения выявляется общее и особенное в экономических явлениях, устанавливаются изменения в уровне исследуемых объектов, изучаются тенденции и закономерности их развития.
Типы сравнений: 1. Сравнение фактически достигнутых результатов с данными прошлых периодов Здесь сопоставляют результаты текущего периода (сегодняшнего дня, текущего месяца, квартала, года) с прошедшим.
Типы сравнений: 2. Сопоставление фактического уровня показателей с плановыми уровнями. Такое сравнение позволяет оценить степень выполнения плана, определить неиспользованные резервы предприятия
Типы сравнений: 3. Сравнение фактических норм с утвержденными нормами расхода ресурсов (материала, сырья, топлива, энергии, воды и т. д. ). Прибегают для выявления экономии или перерасхода ресурсов на производство продукции, для оценки эффективности их использования в процессе производства и определения резервов роста выпуска продукции и снижения себестоимости.
Типы сравнений: 4. Сравнение с лучшими результатами (с лучшими образцами труда, передовым опытом, новыми достижениями науки и техники) Внутри предприятия проводится сравнение среднего уровня показателей, достигнутых коллективом в целом, с показателями передовых участков, бригад, рабочих. Это позволяет выявить передовой опыт и новые возможности предприятия.
Типы сравнений: 5. Сравнение показателей исследуемого предприятия со среднеотраслевыми данными или средними значениями по министерству, объединению, концерну и др. Используют для определения рейтинга предприятия среди других субъектов хозяйствования данной отрасли, для оценки уровня развития предприятия, изучения общих и специфических факторов, определяющих результаты его хозяйственной деятельности
Типы сравнений: 6. Сравнение параллельных и динамических рядов используется для определения и обоснования формы и направления связи между разными показателями. Числа, характеризующие один из показателей, располагают в возрастающем или убывающем порядке и смотрят, как в связи с этим изменяются другие исследуемые показатели: возрастают или убывают и в какой степени.
Типы сравнений: 7. Сравнение разных вариантов решения экономических задач позволяет выбрать наиболее оптимальный из них и полнее использовать возможности предприятия. Используется в предварительном анализе при обосновании планов и управленческих решений.
Типы сравнений: 8. Сопоставление результатов деятельности до и после изменения какого-либо фактора или производственной ситуации при расчете влияния факторов и определении величины резервов.
Метод относительных и средних величин В обобщенном виде все показатели подразделяются на две категории: абсолютные и относительные величины.
Метод относительных и средних величин Абсолютная величина характеризует размеры изучаемого явления в конкретных условиях времени и места
Единицы измерения абсолютных величин В зависимости от сущности изучаемого явления абсолютные величины имеют следующие единицы измерения: Натуральные Условно-натуральные Стоимостные Трудовые
Единицы измерения абсолютных величин Натуральными называют такие единицы измерения, которые соответствуют естественным (физическим) свойствам предмета и выражаются в мерах длины, площади, объема, веса и т. д.
Единицы измерения абсолютных величин Для сведения воедино нескольких разновидностей одной и той же потребительской стоимости применяют условно-натуральное единицы измерения Для их получения одну из разновидностей продукта принимают за эталон, а другие пересчитываются с помощью переводных коэффициентов в единицы меры этого эталона.
Пример Завод выпустил: 5 тонн мыла с 40%-ным содержанием жирных кислот 3 тонны – с 60%-ным содержанием 2 тонны – с 80%-ным содержанием Следует определить общий объем производства.
Решение За эталон принимается 40%-ное содержание жирных кислот. В пересчете на 40%-ное мыло объем производства составит: Коэффициенты пересчета 1, 5 и 2, 0 были получены отношением жирности у неэталонных партий мыла к эталонному, т. е. содержащему 40% жирных кислот.
Единицы измерения абсолютных величин Виды топлива пересчитывают в условное топливо, принимая за эталон измерения тонну топлива, имеющего теплотворную способность 7000 килокалорий. Производство консервов учитывается в условных банках весом нетто 400 г и объемом – 353, 4 куб. см. Мясо и мясопродукты измеряется в пересчете на мясо; молоко и молочные продукты – в пересчете на молоко; мука, крупа, хлеб и макаронные изделия – в пересчете на муку и т. д.
2. Единицы измерения абсолютных величин Стоимостные единицы измерения являются общей мерой разнородных объектов и имеют денежное выражение Трудовые единицы используются для измерения затрат труда на производство продукции, выполнения работ, при анализе человеческого потенциала, выраженного трудовыми ресурсами т. д.
Относительные величины и формы их выражения Для сравнительного анализа используют относительные величины Относительными величинами называют показатели, выражающие количественное соотношение между социально-экономическими явлениями и полученные в результате соотношения абсолютных величин.
Формы выражения относительных величин Величина, с которой производится сравнение (знаменатель дроби), называется основанием или базой сравнения, а сравниваемая величина (числитель дроби) – сравниваемой или текущей величиной. Относительные величины могут выражаться в форме коэффициентов, процентов(%), промилле ( ) , в продецемилле
Виды относительных величин Относительные величины подразделяются на виды: Динамики Планового (договорного) задания Выполнения планового (договорного) задания Структуры Координации Интенсивности Относительные величины сравнения
Виды относительных величин Относительная величина динамики – это показатель, характеризующий изменение уровня одноименного явления во времени Получаются отношением уровней изучаемого явления, взятого за различные периоды времени
4. Виды относительных величин Относительная величина планового (договорного) задания выражает отношение размера запланированного (договорного) значения показателя на предстоящий период к фактически достигнутому за прошедший или базисный период.
4. Виды относительных величин Относительная величина выполнения планового (договорного) задания характеризует степень выполнения планового задания за изучаемый период
Виды относительных величин Если планируемый показатель снижается при улучшении работы предприятия, то превышение его фактического размера над плановым означает невыполнение плана. Снижение его фактического уровня по сравнению с плановым заданием свидетельствует о перевыполнении плана
Пример: Планом намечено снижение себестоимости единицы продукции на 10%, а фактическое снижение составило 4%. Определить степень выполнения планового задания.
Решение ВЫВОД Фактическая себестоимость выше запланированной на 6, 7%, что означает невыполнение плана
Взаимосвязь относительных величин Произведение относительной величины планового задания и относительной величины выполнения плана равно относительной величине динамики
Пример В 2006 году предприятие выпустило продукции на сумму 1800 млн. руб. Имея плановое задание на 2007 год в размере 1950 млн. руб. , предприятие фактически выпустило продукции в этом году на сумму 1990 млн. руб. Определить относительные величины планового задания, степени выполнения планового задания и динамики за 2007 год.
Решение Относительная величина планового задания: Относительная величина выполнения планового задания
Решение Относительная величина динамики: Или через взаимосвязь:
Виды относительных величин Относительная величина структуры (d) характеризует строение изучаемой совокупности, т. е. удельный вес отдельных единиц совокупности ( в общем ее объеме
Виды относительных величин Относительная величина интенсивности – показатель, характеризующий степень распространения или развития данного явления в определенной среде Их рассчитывают путем сопоставления абсолютных величин, относящихся к различным совокупностям и находящихся во взаимосвязи между собой.
Виды относительных величин Примером этих относительных величин являются процент рабочих высшей квалификации, демографические коэффициенты рождаемости, смертности, естественного прироста населения и т. п.
Виды относительных величин Относительные величины сравнения получают соотношением одноименных показателей, относящихся к разным объектам или различным территориям.
Виды относительных величин Относительные величины координации представляют соотношение отдельных частей целого между собой. С помощью этих величин определяют, сколько единиц данной части целого приходится на 1, на 1000 и т. п. единиц другой части, принятой за базу сравнения.
Пример: На 1000 мужчин в 2009 году приходилось 1130 женщин. На 100 рабочих предприятия приходится 50 служащих и т. д.
Средняя величина ( ) - это обобщающий показатель, характеризующий типичный уровень варьирующего признака в расчете на единицу качественно однородной совокупности в конкретных условиях времени и места. Задача средней величины – одним числом дать характеристику совокупности по количественно варьирующему признаку.
Виды средних величин: Все средние величины делятся на простые и взвешенные: Простые средние: Средняя арифметическая: Средняя квадратическая:
Виды простых средних величин: Средняя гармоническая Средняя геометрическая: где, - среднее и индивидуальное значение признаков n - число единиц изучаемой совокупности
Взвешенные средние величины: Средняя арифметическая взвешенная: Средняя гармоническая взвешенная:
Балансовый метод служит для отражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественными. Определяя обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, составляют баланс, в котором, с одной стороны, показывается потребность в трудовых ресурсах, а с другой – фактическое их наличие.
Балансовый метод используют для проверки правильности определения влияния различных факторов на прирост величины результативного показателя. В детерминированном анализе алгебраическая сумма величины влияния отдельных факторов должна соответствовать величине общего прироста результативного показателя
Балансовый способ применяют для определения величины влияния отдельных факторов на прирост результативного показателя. Например, когда из трех факторов известно влияние двух, то влияние третьего можно определить, вычтя из общего прироста результативного показателя результат влияния первых двух факторов:
Эвристические методы используются в для прогнозирования состояния объекта в условиях частичной или полной неопределенности. Наиболее распространенным из них является метод экспертных оценок. Сущность его заключается в организованном сборе суждений и предложений специалистов (экспертов) по исследуемой проблеме с последующей обработкой полученных ответов.
3. Способы представления аналитической информации. Группировка информации – деление массы изучаемой совокупности объектов на количественно однородные группы по соответствующим признакам. Группировка информации дает возможность изучать зависимость между показателями, систематизировать материалы анализа, выделить в них главное, характерное и типичное.
3. Способы представления аналитической информации. Используются типологические, структурные и аналитические группировки. Типологические группировки разбивают совокупность на группы по общим типам (группы населения по роду деятельности, группы предприятий по формам собственности и т. д. ) Структурные группировки позволяют изучить внутреннее строение показателей, соотношения в нем отдельных частей. Аналитические (причинно-следственные) группировки используются для определения наличия, направления и формы связи между изучаемыми показателями.
3. Способы представления аналитической информации. Таблица – форма наглядного и систематизированного изложения результатов наблюдения или анализа. Таблица – это комбинация вертикальных граф и горизонтальных строк.
3. Способы представления аналитической информации. Таблица должна иметь заголовок, отвечающий на следующие вопросы: ЧТО? ГДЕ? КОГДА? Подлежащее - то, о чем говорится в таблице Сказуемое – показатели, характеризующие подлежащее
3. Способы представления аналитической информации В зависимости от строения подлежащего таблицы делятся на: Простые; Групповые; Комбинационные. В случае отсутствия сведений в соответствующей ячейке записывают «Нет сведений» или ставят точки (…). Отсутствие факта обозначается прочерком ( -). Таблица замыкается итоговой строкой.
3. Способы представления аналитической информации. Графики представляют собой масштабное изображение показателей, чисел с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов) или условнохудожественных фигур.
3. Способы представления аналитической информации. Заголовок графика должен точно и кратко раскрывать его содержание. Графики делятся на следующие виды: Сравнения Структуры Взаимосвязанных показателей Динамики Выполнения планового задания
3. Способы представления аналитической информации Основные формы графиков - диаграммы. Они по своей форме бывают: столбиковые, круговые, квадратные, линейные, фигурные.
3. Способы представления аналитической информации По содержанию различают диаграммы: сравнения, структурные, динамические, графики контроля и т. д.
Скачать презентацию Последовательность и способы проведения экономического анализа Тема 2
Тема 2 Послед провед КЭА.pptx