ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ РЕВИЗИИ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ 1

ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ РЕВИЗИИ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ 1 ЛЕКЦИЯ

ПЕРИОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ РЕВИЗИИ Ревизии денежной наличности и других ценностей проводятся: - ежегодно (по состоянию на 01 января); - в течение года внезапные ревизии (периодичность проведения указанных ревизий определяется руководителем филиала Банка). При проведении внезапных ревизий должны соблюдаться требования по соблюдению конфиденциальности о сроках их проведения. - при смене должностных лиц ВСП, ответственных за сохранность банковских ценностей (увольнение одного из должностных лиц в ВСП, работающих в односменном режиме, перевод на другое место работы); 2 - в других случаях - по усмотрению руководителя филиала Банка.

ПЕРИОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ РЕВИЗИИ Кроме того, ревизии проводятся: - при смене главного бухгалтера - в качестве дополнительных мероприятий и проводятся по решению комиссии; - при переводе ВСП из одного организационного подчинения в другое. - Ревизия проводится на основании распоряжения руководителя филиала Банка, комиссией не менее 2 -х человек, персональный состав которой определяется вышеуказанным распоряжением. 3

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ 4 В распоряжении на проведение ревизии указываются: - причина проведения ревизии; - дата, по состоянию на которую проводится ревизия ценностей; -персональный состав комиссии; -размер (процент) выборочного контрольного пересчета ценностей или предоставление права руководителю ревизии самостоятельно определять данный показатель (процент или количество взятых на пересчет ценностей).

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ 5 Размер (процент) выборочного контрольного пересчета денежной наличности Банка России и иностранных государств устанавливается в количестве не менее 30% видов (наименований (кодов) валют от их общего количества c обязательным включением денежной наличности Банка России и в размере не менее 5% от суммы каждого выбранного на пересчет вида (наименования (кода) валюты.

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ 6 Распоряжение на проведение ревизий может издаваться руководителями подразделений филиала Банка (подразделений кассовой работы и подразделений службы внутреннего контроля), организующих/ осуществляющих проведение ревизий. Один из членов комиссии назначается руководителем ревизии.

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ Ответственность за правильную организацию и выполнение правил проведения ревизий несет руководитель ревизии. 7 Ревизия банковских ценностей должна проводиться таким образом, чтобы не нарушать порядок совершения кассовых операций и нормального кассового обслуживания клиентов Банка, а также исключить возможность сокрытия недостач и излишков банковских ценностей.

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ Ревизия производится в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. При проведении ревизии в отсутствие одного из должностных лиц ответственных за сохранность ценностей (болезнь, производственная необходимость), в акте делается особая отметка об этом. 8 Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату в такой последовательности, чтобы исключалась возможность сокрытия хищений и недостач денежной наличности и ценностей.

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ 9 При невозможности одновременно в один прием обревизовать все банковские ценности, руководитель ревизии после окончания рабочего дня вместе с должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, производит опечатывание (опломбирование) хранилища и сейфов, которые сдаются под охрану (при наличии), в установленном порядке. Печать (пломбир) руководителя ревизии накладывается выше оттисков пломбиров должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, ревизуемого ВСП.

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ 10 Если дверь хранилища оборудована кодовыми замками и отсутствует возможность ее опечатывание (опломбирования) руководитель ревизии, по своему усмотрению, выбирает и устанавливает две цифры в одном из кодовых замков двери. Кроме того, руководитель ревизии записывает эти цифры и хранит данную информацию в сейфе, выделенном ему на период ревизии. Сейф должен быть им опечатан (опломбирован).

РЕВИЗИЯ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ В ХРАНИЛИЩЕ ПРОИЗВОДИТСЯ В СЛЕДУЮЩЕМ ПОРЯДКЕ: - банкноты Банка России, иностранных государств и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, проверяются по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочно - полистно; 11 - металлическая монета Банка России пересчитывается по надписям на ярлыках к мешкам, а также выборочно - по кружкам.

РЕВИЗИЯ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ В ХРАНИЛИЩЕ ПРОИЗВОДИТСЯ В СЛЕДУЮЩЕМ ПОРЯДКЕ: Сумки с предварительно подготовленной денежной наличностью для последующей доставки в филиал Банка проверяются путем сопоставления данных, указанных на ярлыках к сумкам, с данными описей; 12 - находящиеся в хранилище предварительно сформированные для загрузки УС кассеты с денежной наличностью проверяются на соответствие суммы денежной наличности, указанной на ярлыках к кассетам, сумме, указанной в Заявке на загрузку кассет УС.

РЕВИЗИЯ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ В ХРАНИЛИЩЕ ПРОИЗВОДИТСЯ В СЛЕДУЮЩЕМ ПОРЯДКЕ: По усмотрению руководителя ревизии, денежная наличность, находящаяся в кассетах, выборочно может быть подвергнута контрольному пересчету. 13 Денежная наличность из кассет, выгруженных из УС на момент ревизии, подлежит полистному пересчету в присутствии членов ревизионной комиссии для проверки соответствия ее фактического наличия данным, указанным в чеках.

РЕВИЗИЯ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ В ХРАНИЛИЩЕ ПРОИЗВОДИТСЯ В СЛЕДУЮЩЕМ ПОРЯДКЕ: 14 При ревизиях банковских ценностей ВСП принудительная выгрузка денежной наличности из УС проводится по решению руководителя ревизионной комиссии в случае установления излишков/недостач денежной наличности в хранилище ВСП (на рабочих местах кассовых работников), а также при выявлении фактов несоблюдения порядка операционно-кассового обслуживания банкоматов;

РЕВИЗИЯ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ В ХРАНИЛИЩЕ ПРОИЗВОДИТСЯ В СЛЕДУЮЩЕМ ПОРЯДКЕ: - бланки, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, выборочно полистным и поштучным пересчетом. 15 монеты из драгоценных металлов/ слитки драгоценных металлов пересчитываются по ярлыкам к мешкам/ накладках к пакетам, а также выборочно - поштучно. Слитки, подвергающиеся выборочному контролю, обследуются путем их пересчета, взвешивания каждого слитка и сличения полученных данных с данными спецификации, паспорта и ярлыка/накладки.

РЕВИЗИЯ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ В ХРАНИЛИЩЕ ПРОИЗВОДИТСЯ В СЛЕДУЮЩЕМ ПОРЯДКЕ: - другие ценности проверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке, и выборочно - полистным и поштучным пересчетом. 16 Обнаруженные при ревизии пачки банкнот, мешки с монетой и другие ценности в поврежденной упаковке и с неправильно оформленными накладками (ярлыками) подвергаются полистному пересчету и пересчету по кружкам.

РЕВИЗИЯ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ В ХРАНИЛИЩЕ ПРОИЗВОДИТСЯ В СЛЕДУЮЩЕМ ПОРЯДКЕ: При проведении внезапных ревизий в дополнение к требованиям, перечисленным выше, должны соблюдаться следующие требования: численность Обязательные требования при проведении контрольного пересчета 1 1 -2 чел 2 >2 Сплошной полистный пересчет сборных неполносборных, неполных пачек денежной наличности (100%) Сплошной полистный пересчет сборных, неполно-сборных, неполных пачек денежной наличности (100%) Пересчет 100% ветхой денежной наличности Банкнот Банка России 17 № п/п

ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ВНЕЗАПНЫХ РЕВИЗИЙ ЧЛЕНАМИ КОМИССИИ ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ КОНТРОЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОРЯДКУ РАБОТЫ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ В ХРАНИЛИЩЕ ЦЕННОСТЕЙ: открытие/закрытие хранилища ценностей в начале/конце операционного дня (в зависимости от времени проведения ревизии); - оформление/заверка книг учета, актов приема-передачи; - хранение книг учета, актов приема-передачи; - порядок хранения денежной наличности и ценностей в хранилище ценностей; - правильность формирования денежной наличности и ценностей, хранящихся в хранилище ценностей; 18 - порядок работы с ключами от хранилища ценностей (хранение, передача ключей).

УСТАНОВЛЕННЫЕ НАРУШЕНИЯ ПОДЛЕЖАТ ОТРАЖЕНИЮ В АКТАХ РЕВИЗИИ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ЦЕННОСТЕЙ Ф. 18/18 -А. 19 При проведении контрольного пересчета банковских ценностей банкноты, монета и другие ценности для выборочного полистного и поштучного пересчета отбираются лично руководителем ревизии. При этом сумма контрольного пересчета определяется исходя из фактических остатков ценностей, числящихся на день проведения ревизии на счетах по учету наличных денег и ценностей.

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ 20 Выдача денежной наличности и ценностей из хранилища на полистный и поштучный пересчет и их прием после обработки производится под расписку в Книгах 0402124, 0402045 и ф. 0482155, соответственно, заведующего кассой и кассового работника, осуществлявшего контрольный пересчет ценностей. Член ревизионной комиссии, присутствующий при контрольном пересчете кассовым работником денежной наличности или бланков ценностей, предварительно изымает часть банкнот или бланков ценностей для контроля и оставляет их у себя вместе с бандеролью корешка/накладкой от пачки/ярлыком к мешку.

Бандероли, верхняя накладка, ярлыки и обвязка с несрезанной пломбой (полиэтиленовый рукав с оттиском клише) от вскрытой пачки/мешка должны оставаться у ревизующего до полного пересчета всей денежной наличности, находящейся в пачке/мешке. Кассовый работник, пересчитав денежную наличность или бланки ценностей, сообщает их сумму или количество банкнот (бланков), к которым ревизующий прибавляет сумму денежной наличности или количество банкнот (бланков), оставленных для контроля, и полученный итог сопоставляет с данными бандероли/накладки. 21 ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ 22 При совпадении общей суммы (количества) оставленные на контроле банкноты (бланки) передаются кассовому работнику для пересчета и формирования корешка/пачки/мешка в установленном порядке. Если установлено несоответствие, то денежная наличность (ценности) должны быть вновь пересчитаны и обандеролены в установленном порядке кассовым работником, производившим контрольный пересчет. Бандероли, верхняя накладка и обвязка с не срезанной пломбой от вскрытой пачки должны оставаться у ревизующего до полного пересчета всей денежной наличности, находящейся в пачке.

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ 23 Поручать контрольный пересчет денежной наличности тем кассовым работникам, которые их формировали, как правило, не разрешается. В случае невозможности организовать контрольный пересчет денежной наличности другими работниками, по решению руководителя ревизии, к пересчету денежной наличности, в порядке исключения, могут привлекаться кассовые работники, их сформировавшие.

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ Выявленные расхождения фактического наличия денежной наличности и ценностей с данными учета отражаются в акте ревизии. Составляются Акты об излишках, недостачах 0402145/ Акты об излишках, недостачах ф. 378 и оформляются кассовые и мемориальные ордера в соответствии с п. 2. 16 Стандарта. 24 Членами комиссии принимаются меры по выяснению причин расхождения и их устранению.

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей 25 При недостаче бланков, имеющих типографскую нумерацию (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и т. п. ), устанавливаются их номера и серии, и о недостаче сообщается службе безопасности филиала Банка.

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ 26 При обнаружении среди слитков/монет из драгоценных металлов отличного и/или удовлетворительного состояния слитков/монет, которые по имеющимся признакам должны быть отнесены к слиткам/монетам более низкой категории состояния, составляется акт (в 2 х экземплярах) в произвольной форме для перевода таких слитков/монет в соответствующую им категорию состояния. Акт подписывается лицами, осуществлявшими прием (пересчет) слитков/монет. Акт является основанием для последующего определения причин выявленного несоответствия категории состояния данных слитков/монет и принятия мер для недопущения этого в дальнейшем.

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ После пересчета банкнот, монеты и ценностей, находящихся в хранилище, составляется акт ревизии денежной наличности и ценностей ф. 18/18 -а (форма приведена в документе /9/), данные которого сверяются с данными книг учета 0402118, ф. 280. 27 Составленный акт ф. 18/18 -а подписывается всеми работниками, участвовавшими в ревизии, и должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ В случае проведения ревизий в ВСП с одним/двумя работниками силами работника/ов ВСП акт ревизии ф. N 18 составляется в двух экземплярах. 28 Один экземпляр акта остается в ВСП, второй - отсканированный экземпляр акта с последующей досылкой на бумажном носителе - передается в подразделение филиала Банка, осуществляющее сопровождение кассовой работы в ВСП, для последующей сверки с данными бухгалтерского учета.

ПРОВЕДЕНИЕ РЕВИЗИИ 29 Порядок сверки данных акта ревизии ф. 18/18 а с данными бухгалтерского учета, порядок и сроки рассмотрения результатов проведенной ревизии или проверки, а также порядок хранения материалов ревизий/ проверок кассовых операций, определяется распорядительным документом филиала Банка.

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ АС ВСП автоматизированная система внутреннего структурного подразделения БИК банковский идентификационный код ВСП внутреннее структурное подразделение ДМ - драгоценные металлы ИСХ - индивидуальное средство хранения ККМ - контрольно-кассовая машина 30 КЦ - кассовый центр

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ ЛСХ - личное средство хранения ОПЕРУ - Операционное Управление ПТК - программно-технический комплекс ТСД - "электронный кассир" (кэш-диспенсер) ТСВ - телевизионная система видеонаблюдения УС - устройство самообслуживания ЦА - центральный аппарат ЦСКО - центр сопровождения клиентских операций 31 ЭП - электронная подпись