«Порядок пр едо ст авления налоговой от

«Порядок пр едо ст авления налоговой от чет ност и» С л айд ы к д окл а ду за ме с т ителя на ча льника инс п екц ии Ш а рлоимовой Еле ны Вал е рье вны М и а сс, 2017 Межрайонная ИФНС России № 23 по Челябинской области «Школа начинающего предпринимателя»

2 НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ включает в себя совокупность документов, отражающих сведения об исчислении и уплате налогов физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и организациями. К налоговой отчетности относится налоговая декларация и налоговый расчет авансового платежа. Общая информация:

3 НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ – это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления налога (ст. 80 НК РФ). НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА – это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме авансового платежа подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления авансового платежа (ст. 80 НК РФ). БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ – это сведения об имущественном и финансовом положении организации и о конечных результатах ее хозяйственной деятельности в определенном периоде.

4 Способы предоставления налоговой декларации (расчета) предусмотрены п. 4 ст. 80 НК РФ и п. 187 Административного регламента ФНС России (утв. Приказом Минфина России от 02. 07. 2012 N 99 н) лично через представителя Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган: направлена в виде почтового отправления с описью вложения передана в электронной форме по телекоммуникацио нным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика

5 ЛИЧНЫЙ ВИЗИТ Вы можете сдать отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя. Подать налоговую декларацию может как лично руководитель организации (предприниматель) или бухгалтер, так и уполномоченный представитель организации (предпринимателя). Датой подачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности законным или уполномоченным представителем организации считается дата фактического представления их в налоговый орган на бумажных носителях. Заранее спланировать визит к налоговому инспектору и свести к минимуму время ожидания в очереди позволит сервис «Онлайн-запись на прием в инспекцию» .

6 сайт ФНС России www. nalog. ru

7 Для сдачи отчетности не обязательно лично приходить в ИФНС, можно направить ее по почте. ПОЧТОВОЕ ОТПРАВЛЕНИЕ Направляя отчетность почтовым отправлением, убедитесь, что приложена опись вложения. При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления.

8 ПРЕДСТАВЛЕНИЕ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ЧЕРЕЗ ОПЕРАТОРА ЭДО Представление отчетности в электронной форме осуществляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота. ТКС – это система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

9 Преимущества данного способа представления: нет необходимости приходить в налоговые органы, так как отчетность в любое время суток может быть отправлена из офиса налогоплательщика (экономия временных затрат)1 2 не требуется дублирования сдаваемых документов на бумажных носителях; 3 сокращение количества технических ошибок (отчетность формируется в утвержденном формате с использованием средств выходного контроля, проверяется правильность заполнения полей форм отчетности)

10 Преимущества данного способа представления: оперативность обновления форматов представления отчетности (при изменении форм налоговой и (или) бухгалтерской отчетности или введении новых форм отчетности до срока представления отчетности налогоплательщик получает возможность обновить версии форматов в электронном виде)4 5 гарантия подтверждения доставки документов (возможность в течение суток получить подтверждение выполнения обязательств налогоплательщиком, а также в оперативном режиме посмотреть свою личную карточку, таким образом, нет необходимости ждать актов сверки)

11 Преимущества данного способа представления: защита отчетности, представляемой в электронной форме по ТКС, от просмотра и корректировки третьими лицами 6 7 возможность получения в электронном виде справки о состоянии расчетов с бюджетом, выписки операций по расчетам с бюджетом, перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в налоговую инспекцию, акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, актуальные разъяснения ФНС России по налоговому законодательству а также направить запрос информационного характера в налоговые органы

12 С информацией о действующих по месту регистрации Вашей организации специализированных операторах связи можно ознакомиться на странице « Организаций — операторов электронного документооборота » 111 Операторов ЭДО Сайт ФНС России www. nalog. ru Сайт ФГУП ГНИВЦ ФНС России www. gnivc. ru Портал ФНС России www. portal. tax. nalog. ru

13 ПРЕДСТАВЛЕНИЕ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ЧЕРЕЗ САЙТ ФНС РОССИИ Представление отчетности в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в рамках проводимого ФНС России пилотного проекта может осуществляться через сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации Подробную информацию о данном способе представления можно получить с помощью сервиса «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде»

143 -НДФЛ

Удельный вес налогоплательщиков юридических лиц, ведущих финансово-хозяйственную деятельность и представляющих отчетность по ТКС 152002 2004 2006 2008 2010 2012 2014 2015 201601020304050 60708090100 0. 46 3. 38 12. 5 46. 2 61. 4 75. 8 93. 7 94.

16 В отдельных случаях налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в электронной форме ( ст. 80 НК РФ ) Если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек Если создана (в том числе реорганизована) организация с численностью работников превышающая 100 человек Если такая обязанность предусмотрена применительно к конкретному налогу. С 01. 2014 года данная норма действует в отношении налога на добавленную стоимость

17 ПОРЯДОК ПОДКЛЮЧЕНИЯ • Выбираем оператора связи и заключаем с ним договор 1 • Получаем электронную подпись 2 • Приобретаем программное обеспечение

18 ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ Квалифицированную электронную подпись можно получить в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в Министерстве связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. Перечень удостоверяющих центров доступен на официальном сайте Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров» . При предоставлении отчетности по ТКС она должна быть передана с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (ст. 80 НК РФ). Понятие усиленной квалифицированной электронной подписи введено Федеральным законом от 06. 04. 2011 № 63 -ФЗ «Об электронной п одписи» (ст. 5 Закона). Документ в электронном виде, подписанный электронной подписью, приобретает юридический статус, т. е. имеет такую же юридическую силу, как и бумажный документ с собственноручной подписью и печатью.

отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или отказ физического лица предъявить должностному лицу, такие документы в случае представления налоговой декларации (расчета) непосредственно этим лицом; отсутствие документов, подтверждающих в установленном порядке полномочия физического лица — уполномоченного представителя заявителя на представление налоговой декларации (расчета) или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), либо отказ указанного лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы; представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату); отсутствие в налоговой декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, подписи руководителя (иного представителя — физического лица) организации — заявителя (физического лица — заявителя или его представителя), уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), печати организации; отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (иного представителя — физического лица) организации-заявителя (физического лица — заявителя или его представителя) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя; представление налоговой декларации (расчета) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета). Основания для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) п. 187 Административного регламента ФНС России (утв. Приказом Минфина России от 02. 07. 2012 N 99 н)

При приеме налоговой декларации (расчета) проверяется правильность заполнения в соответствии с установленным порядком. В частности, проверяется наличие в налоговой декларации (расчете) следующих реквизитов: 1) для физического лица: фамилии, имени, отчества (при наличии); 2) для организации: а) полного наименования организации (ее обособленного подразделения, при наличии его наименования); б) ИНН, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации; в) вида документа: первичный (корректирующий); г) наименования налогового органа; д) подписей лиц, уполномоченных подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете). При наличии хотя бы одного из оснований, указанных в пункте 28 Административного регламента, и отсутствии в налоговой декларации (расчете) реквизитов, указанных в настоящем пункте, должностное лицо, ответственное за предоставление государственной услуги, информирует заявителя о том, что налоговая декларация (расчет) не принята, с указанием причины. Прием налоговых деклараций (расчетов), представленных на бумажном носителе заявителем непосредственно

БЛОК-СХЕМА ПРИЕМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА), ПРЕДСТАВЛЕННОЙ ЗАЯВИТЕЛЕМ НЕПОСРЕДСТВЕННО 21 Заявитель Проверка полномочий. Сообщение о том, что налоговая декларация (расчет) не принята Соответствие утвержденным формам и порядку заполнения Визуальный контроль Регистрация НБО в информаци- онном ресурсе Регистрация НБО в информационном ресурсе с отметкой «Требует уточнения» Сообщение о том, что налоговая декларация (расчет) не принята Передача НБО для ввода в базу данных Проставле ние отметки о принятии НБО Оформление, печать и отправка почтовым отправлением Уведомления о необходимости внесения уточнений в НБО Наличие ошибок выявленных при вводе База данных ИФНСданет нет да да нетда

22 БЛОК-СХЕМА ПРИЕМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА), ПРЕДСТАВЛЕННОЙ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ ПО ПОЧТЕ Заявитель Почтовая служба Инспекция ФНС России Соответствие утвержденным формам и порядку заполнения Требует уточнения Регистрация НБО в информационном ресурсе с отметкой «Требует уточнения» Сообщение о том, что налоговая декларация (расчет) не принята Передача НБО для ввода в базу данных Регистрация НБО в информаци- онном ресурсе Оформление, печать и отправка почтовым отправлением Уведомления о необходимости внесения уточнений в НБО Наличие ошибок выявленных при вводе База данных ИФНСнет да да нет

23 БЛОК-СХЕМА ПРИЕМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА), ПРЕДСТАВЛЕННОЙ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТКС Заявитель Оператор электронного документооборота Инспекция ФНС России Проверка соответствия утвержденным формам и формату. Уведомления об отказе в приеме Квитанция о приеме Регистрация и автоматизированный ввод показателей НБО в БД Проверка на наличие ошибок в представленной НБОУведомление об уточнении НБО Извещение о вводенет да да нет

24 СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!