Порядок осуществления расчетных операций l l Расчётные

Порядок осуществления расчетных операций

l l Расчётные операции банков — операции в рамках системы организации безналичных платежей юридических и физических лиц по денежным требованиям и обязательствам. Под расчётными операциями коммерческого банка понимается: исполнение приказов (поручений) клиентов банка: l l l об оплате работ, товаров, услуг поставщикам, о погашении задолженности бюджету по налогам, о погашении других задолженностей; зачисление на счета клиентов поступающих денежных средств; операции по ведению хозяйственной деятельности самого банка; межбанковские расчёты как внутри страны, так и с зарубежными странами

l l Для проведения расчетных операций и хранения денежных средств клиентов банку открывается корреспондентский счет 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". Взаимоотношения между коммерческим банком и ЦБ при открытии корсчета оформляются договором. Представителем ЦБ выступает расчетно кассовый центр (РКЦ) территориального управления.

l Счет 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" (активный). Счет предназначен для учета свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Расчеты кредитных организаций по поручениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета, открытые в РКЦ.

l По дебету счета отражаются: учредительские взносы в уставный капитал; платежи от реализации ценных бумаг; поступившие денежные средства для зачисления на расчетные счета клиентов; в депозиты юридических лиц; суммы поступлений денежной наличности, сданной в РКЦ; суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других банков, а также поступления по другим финансово хозяйственным операциям.

l По кредиту счета отражаются: списанные денежные средства по поручениям клиентов с их расчетных счетов; приобретение ценных бумаг (в том числе по поручению клиента); покупка иностранной валюты; списание сумм невыясненного назначения; получение наличных денег; перечисление налогов; перечисление платежей во внебюджетные фонды; перечисление средств в обязательные резервы и др

l l l Если операции по списанию средств с расчетного счета клиента и корреспондентского счета банка не могут быть осу ществлены одним днем, то при наличии средств на коррес пондентском счете суммы расчетных документов должны быть отражены на балансовом счете 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" в день их списания с расчетного счета клиента. Операция отражается в бухгалтерском учете на основании выписки, полученной из подразделения расчетной сети Банка России. В документы дня помещается мемориальный ордер с приложением эк земпляра сводного платежного поручения и описи. В учете при этом делается запись: Дт 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчет ным операциям при осуществлении расчетов через подраз деления Банка России" Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организа ций в Банке России".

l l l При недостаточности средств на корреспондентском счете банка расчетные документы помещаются в картотеки неоплаченных расчетных документов, а средства со счета 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" относятся на счет 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из за недостаточности средств". В учете делается запись: Дт 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подраз деления Банка России" Кт 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из за недостаточности средств".

l Суммы, поступившие на корреспондентский счет и отраженные на счете 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России", не позднее следующего рабочего дня должны быть проведены по счетам клиентов на основании мемориального ордера и приложений к выписке, по которым идентифицируется получатель денежных средств.

l В случае отсутствия подтверждающих документов, иска жения или неправильного указания в них реквизитов полу чателей суммы расчетных документов относятся до выясне ния на счет 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентс кие счета до выяснения". Банк получателя принимает оперативные меры к получению подтверждающих докумен тов и обеспечению зачисления средств по назначению путем направления через Банк России запроса банку плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов.

1. Из РКЦ получена выписка о зачислении суммы инкассированных наличных денег на корреспондентский счет: Дт 30102 Корреспондентский счет Кт 20209 "Денежные средства в пути". l 2. С корреспондентского счета в банке перечислены безналичные денежные средства для покупки акций: Дт 60101 "Акции дочерних и зависимых банков" 60102 "Акции дочерних и зависимых организаций", Кт 30102 Корреспондентский счет. l 3. С корреспондентского счета банка перечислены денежные средства для формирования обязательных резервов: Дт 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в банк России", 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в банк России" Кт 30102 Корреспондентский счет. l 4. На корреспондентский счет банка зачислены поступив шие суммы излишне перечисленных обязательных резервов: Дт 30102 Корреспондентский счет Кт 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России", 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в банк России". l

l Согласно Положению Банка России о проведении безна личных расчетов банки могут иметь корреспондентские счета не только в РКЦ, но и в других банках.