Понятные ответы на юридические и бухгалтерские

Понятные ответы на юридические и бухгалтерские вопросы, которые Вы боялись задать и откладывали на потом Дашкиев Юрий Викторович

А может Вы тоже прячете голову в песок?

Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке

Чем грозит незаконное предпринимательство?

Чем грозит незаконное предпринимательство? Три формы незаконного предпринимательства: 1. Без государственной регистрации 2. Без лицензии 3. С нарушением лицензирования Ответственность: ü Уголовная (извлечен доход от 250000 рублей, штраф до 300000 рублей, арест на срок от 4 до 6 месяцев) ü Если извлечен доход в составе группы или в особо крупном размере от 1000000 рублей, штраф от 100000 до 500000, арест до 5 лет

Гражданский процессуальный кодекс РФ. Статья 446. Имущество, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам: • жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением; • земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, а также земельные участки, использование которых не связано с осуществлением гражданином- должником предпринимательской деятельности; • предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши; • И др.

Первый шаг к легализации: регистрация ИП Для регистрации ИП гражданина РФ: ü Паспорт гражданина РФ в оригинале ü заявление на регистрацию по форме Р 21001 (копия ИНН + ОКВЭД) ü Квитанцию об уплате госпошлины на 800 рублей

Первый шаг к легализации: регистрация ИП Для иностранных граждан: ü нотариально заверенная копия удостоверения личности ü копия временного (не менее трёх лет) или постоянного разрешения на проживание на территории РФ ü заявление на регистрацию по форме Р 21001 Несовершеннолетним: ü нотариальное заверенное согласие родителей, усыновителей или попечителей на осуществление хозяйственной деятельности ü либо копия свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя ü либо копия решения органа опеки и попечительства либо копию решения суда о признании физического лица полностью дееспособным.

Важно знать! Ø Открытие ИП по времени занимает 5 рабочих дней Ø Если Вы хотите работать на УСН, подать заявление нужно в течении 5 рабочих дней или при сдаче документов на открытие. Ø Не забудьте встать на учет в Пенсионном фонде в течении 7 дней после получения свидетельства предпринимателя и получить пенсионное свидетельство. В фонды медстраха и соцстраха сведения передаются из Пенсионного фонда

Первый шаг к легализации: регистрация юр. лица Для регистрации ООО: q Решение о создании юридического лица или протокол собрания учредителей; q Устав ООО; q Заявление на открытие форма Р 11001 (подписывается заявителем и заверяется нотариусом); q Квитанция об оплате госпошлины 4000 рублей за открытие; q Платежный документ о внесении не менее 50% уставного капитала или акт оценки вносимого в счет УК имущества; q Заявление на переход на УСН; q Согласие собственника помещения о предоставлении юр. адреса, в налоговой могут попросить предоставить копии свидетельства о праве собственности арендодателя. Регистрация в течении 5 рабочих дней. Перед оформлением документов, нужно иметь на руках копии ИНН и паспортов учредителей, выбрать коды ОКВЭД.

Важно знать! При написании решения об учреждении ООО упомянуть: 1. О назначении одного из учредителей заявителем при госрегистрации и директором ООО (здесь же можно указать сумму оклада директора); 2. О поручении одному из учредителей оплатить за всех участников УК. q При сдаче документов на открытие ООО, приложить квитанцию на 430 рублей на оплату копии Устава (нужно для открытия расчетного счета в банке) q Устав необходимо прошить и пронумеровать, на последней странице края нити фиксируются бумажной пломбой, на которой расписывается председатель и секретарь общего собрания. q Обратите внимание, чтобы печать налоговой на копии Устава хорошо читалась, а то в банке такой Устав не примут! q Если ООО регистрируется по домашнему адресу одного из участников, то потребуются копии документов на право собственности владельцев этого жилья и письменное согласие владельцев жилья на предоставление юридического адреса.

ИП или ООО: плюсы и минусы ИП ООО Минусы: Плюсы: • Учредитель отвечает имуществом • Учредители отвечают вкладом • Нельзя торговать алкоголем • При отсутствии деятельности и имущества • Некоторые юрлица не работают с ИП как налогов не платит поставщиком • На ОСН можно покрывать убытки прошлых • Платит страх. взносы всегда, даже если лет прибылью текущего года фактически и не работал (на 201 2 год – • Фамилии учредителей не видны 17208, 25 рубля) • На ОСН нельзя учесть убытки прошлых лет Минусы: • Бизнес ассоциируется с Вашей фамилией • За регистрацию 4000 рублей • Регист. док-ты: юр. адрес (договор аренды Плюсы: или договор аренды жилья) + заявление о • Дешевле регистрировать (госпошлина регистрации + Устав + протокол (решение) о 800 рублей) создании+ копия квит-ции об уплате • Меньше регистр. документов ( паспорт+ госпошлины заявление о регистрации+ копия квит- • Нужно соблюдать кассовую дисциплину, ции об уплате госпошлины выручка должна сдаваться в банк, снимать • Закрывать ИП тоже проще можно только на определенные цели (зарплата, командировочные, хознужды, а • Проще работать с наличкой, не надо они должны быть экономически сдавать в банк, можно тратить на оправданными). любые цели

ИП или ООО: еще плюсы и минусы ИП ООО Минус: Минус: • Доверенное лицо может работать • Заработанные деньги после уплаты налогов нельзя тратить на собственные только по нотариальной нужды. Эти деньги принадлежат не Вам, доверенности а организации • Если несколько человек работают • (Вывести можно только в виде через одного ИП, то в случае зарплаты или как дивиденты) конфликта все имущество • Обязано вести бухучет и сдавать бухотчетность, нужен бухгалтер останется у него. • В разы больше штрафы чем у ИП (за непробитие чека штраф до 40000, а у ИП 4000 рублей) • Обязан иметь р/счет и печать Плюс: • Ведет книгу доходов и расходов, можно вести учет самостоятельно Плюс: (кроме ОСН) Учредители могут нанять директора, который работает без доверенности • Не обязан иметь р/счет и печать

Системы налогообложения Системы налогообложения ОСН УСН ЕНВД ü Общая система налогообложения (ОСН) ü Упрощенная система налогообложения (УСН) ü Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Общая система налогообложения ООО ИП ООО и ИП без НДС - Налог на прибыль 20% - Налог на доходы - Тоже без НДС (доходы минус физлиц (НДФЛ) – 13% - Условие выручка за 3 расходы)*20% (на себя) текущих месяца не более без НДС - НДС – 18% - 2 млн рублей - НДС – 18% - Страховые взносы из (валовая прибыль/118*18) страх года - Страх. взносы с ФОТ – 34% - Налог на имущество 2, 2% Плюс: можно использовать Стандартные, социальные И имущественные вычеты!

Пример: ООО «Рога и копыта» на ОСН Исходные данные на месяц: Директор-учредитель: зарплата 100 000 руб; Наемные работники: зарплата 100 000 руб; Имущество предприятия: 500 000 руб; Закуплено товара на 600 000 руб; Весь товар продан на 1 000 руб.

Расчет результатов работы ООО «Рога и копыта» на ОСН : 1. Закуплено товара на 600 000 р. = 508 474, 6 р. + 91 525, 42 р. (цена закупленного товара + вх. НДС) 2. Проданный товар 1 000 = 847 457, 6 р. + 152 542, 4 р. (цена продаваемого товара + вых. НДС) 3. Налог на имущество 500000 * 2, 2% / 12 мес. = 916, 67 руб. /мес. 4. Соцналог на зарплату = (100 000+100 000) * 34% = 68 000 рублей 5. Налог на прибыль = (847 457, 6 - 508 474, 6 - 200000 - 68000 - 916, 67)*20%= 14 013, 28 рубля; 6. НДС к уплате = 152542, 4 - 91525, 42 = 61016, 98 рубля 7. Чистый доход = 1000000 - 600000 -200000 -68000 -916, 67 - 14013, 28 - 61016, 98= 56053, 07 рубля

Упрощенная система Налогообложения Доходы – 6% Доходы – расходы 15% ООО ИП - Налог по выбранной УСН - Страх. взносы с ФОТ – 34% страховые взносы из страх - НДС (ввоз товаров в РФ, выставле- года на себя ние покупателю СФ с выделенным - Страх. взносы с ФОТ – 34% НДС, деятельность в простом для наемных работников Товариществе) - НДС по тем же основаниям УСН - доходы лучше выбрать, если отношение выручка/затраты меньше 67% (выгодно при продаже услуг, товаров с высокой доходностью)

Важно по УСН: • Организации и ИП подают заявления о переходе на УСН в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году ее применения. Вновь зарегистрированные организации и ИП подают заявление в пятидневный срок с момента регистрации в налоговом органе. • Имеют право перейти на УСН, если по итогам последних девяти месяцев доходы не превысили 45 млн. рублей • Для смены объекта налогообложения (если Вы вдруг передумали, и решили изменить 6% на 15% или наоборот) Вам надо подать заявление до 20 декабря года • Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, не имеют право применять УСН 6%.

Важно по УСН: Потеря права УСН: - Если доход превысит установленный лимит. Лимит выручки в 2010− 2012 годах составляет 60 млн. руб; - Ограничение по численности работников – превышает 100 человек; - Организации, остаточная стоимость имущества превышает 100 млн. рублей Не вправе применять УСН: - организации, имеющие филиалы и представительства; - организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%

Пример: ООО «Рога и копыта» на УСН 6% Исходные данные на месяц: Директор-учредитель: зарплата 100 000 руб. ; Наемные работники: зарплата 100 000 руб. ; Имущество предприятия: 500000 руб. ; Закуплено товара на 600 000 руб. ; Весь товар продан на 1 000 руб.

Расчет результатов работы ООО «Рога и копыта» на УСН 6%: 1. Налог на имущество не уплачивается 2. Соцналог на зарплату = (100000+100000)*34% = 68000 рублей 3. Расчет предварительного налога к уплате = 1 000*6% = 60000 рублей; 4. Вычеты по соцналогу 60000*50%= 30000 < 68000 => 5. Налог УСН к уплате 30000 рублей; 6. Чистый доход = 1000000(продажи)- 600000 (закупка) -200000 (зп)- 68000 (соцналог) -30000 (налог УСН)= = 102000 рубля

Пример: ИП Коровин на УСН 6% Исходные данные на месяц: Предприниматель Коровин: з/п 100000 руб; Наемные работники: з/п. 100000 руб; Имущество ИП: 500 000 руб; Закуплено товара на 600 000 руб; Весь товар продан на 1 000 руб.

Расчет результатов работы ИП Коровина на УСН 6% : 1. Налог на имущество не уплачивается 2. Соцналоги на зарплату =100 000*34% = 34000 рублей для наемных работников 3. Соцналоги на ИП за 1 месяц = 17208, 25 / 12= 1434, 02 рубля 3. Расчет предварительного налога к уплате = 1 000*6%= 60000 рублей; 4. Вычеты по соцналогу 60 000*50%= 30000 < 34000+1434, 02 => 5. Налог к уплате 30000 рублей; 6. Чистый доход = 1000000 (продажи) – 600000 (закупка)-200000 (зп)- 34000 (соцналог) -1434, 02 (соцналог ИП)-30000 (налог УСН)= 134 566 рубля

Пример: ООО «Рога и копыта» на УСН 15% Исходные данные на месяц: Директор-учредитель: зарплата 100 000 руб. ; Наемные работники: зарплата 100 000 руб. ; Имущество предприятия: 500000 руб. ; Закуплено товара на 600 000 руб. ; Весь товар продан на 1 000 руб.

Расчет результатов работы ООО «Рога и копыта» на УСН 15%: 1. Налог на имущество не уплачивается 2. Соцналог на зарплату = (100000+100000)*34% = 68000 рублей 3. Расчет предварительного налога к уплате = = (1000000 - 600000 -200000 -68000)*15%= 19 800 рублей; 4. Минимальный налог = 1 000*1% = 10 000 рублей; 5. Налог к уплате 19800 рублей; 6. Чистый доход = 1000000 - 600000 -200000 -68000 -19800= = 112200 рубля

Пример: ИП Коровин на УСН 15% Исходные данные на месяц: Предприниматель Коровин: з/п 100000 руб; Наемные работники: з/п. 100000 руб; Имущество ИП: 500 000 руб; Закуплено товара на 600 000 руб; Весь товар продан на 1 000 руб.

Расчет результатов работы ИП Коровина на УСН 15%: 1. Налог на имущество не уплачивается 2. Соцналоги на зарплату =100000*34% = 34000 рублей для наемных работников 3. Соцналоги на ИП за 1 месяц = 17208, 25/12= 1434, 02 рубля 4. Расчет предварительного налога к уплате = = (1000000 - 600000 -100000 -34000 -1434, 02)*15%= 39684, 90 рублей; 4. Минимальный налог = 1000000*1% = 10000 рублей; 5. Налог к уплате 39684, 9 рублей; 6. Чистый доход = 1000000 - 600000 -200000 -34000 -1434, 02 -39684, 9= = 124881, 1 рубля

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) ü ЕНВД применяется только по конкретным видам деятельности и вводится местными законами ü Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика ü Базовая доходность – условная месячная доходность на единицу физического показателя ü К 1 и К 2 корректирующие коэффициенты базовой доходности

Пример расчета налога по ЕНВД для розничной точки Исходные данные на 2012 год: ü базовая доходность 1800 рублей (БД) ü физический показатель Площадь торгового зала 10 кв. метров (ФП) ü К 1 – коэф-т дефлятор 1, 4942 ü К 2 – коррект. коэф-т 0, 8 (для Казани) Налог на вмен. доход= БД*ФП*К 1*К 2*15% = 1800*10*1, 4942*0, 8*15%= 3227, 47=3227 рубля

Важно по ЕНВД ü Нужно встать в 5 дневный срок в ФНС по месту осуществления деятельности ü Уплата налога 1 раз в квартал до 25 числа первого месяца следующего месяца ü Налоговая декларация по итогам квартала до 20 числа следующего месяца ü Не обязательно применение кассового аппарата, но покупателю нужно выдавать кассовый чек ü Торговля через интернет-магазин не подпадает под ЕНВД ü Налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых сборов, но не более 50%

Страховые взносы для ИП из стоимости страхового года ü Фиксированные взносы: ü В Пенсионный фонд на страховую часть 14386, 32 (4611*26%*12 мес) ü Для ИП 1967 года и младше на страховую часть 11066, 4 (4611*20%*12) на накопит. часть 3319, 92 (4611*6%*12) ü В ФФОМС 2821, 93 (4611*5, 1%*12) ü В ТФОМС в 2012 году взносы не платятся Всего: 17208, 25 рубля

Страховые взносы для ИП, работающего не с начала года Например: ИП работает с 16 июля 2012 ü В ПФ: за пять полных месяцев 4611*5*26%= 5994, 3 рублей ü за неполный месяц, считая день регистрации 4611 / 31 (кол-во дней в июле) *16= 2379, 87 ü В остальные фонды расчет такой же Оплату нужно сделать до 31. 12. 2012 года!

Учет бухгалтерский и налоговый для ИП и ООО при разных системах налогообложения • ООО на ОСН и ЕНВД ведет бухгалтерский и налоговый учет (нужен профессиональный бухгалтер) • ООО на УСН ведет бухгалтерский учет, если хочет распределять дивиденды • ИП ведет книгу доходов и расходов, на ЕНВД может вообще не вести отчетности, только для себя (вести учет можно самостоятельно).

Важные документы в бизнесе • Договор поставки (оказания услуг) + накладная (акт выполненных работ) - проверка контрагентов - передача наличных поставщику. - доверенность • Счет-фактура • Агентский договор (агент и принципал) • Расписка о получении денег

Прием наличных денег • Кассовый аппарат • Бланки строгой отчетности • Договор с курьерской компанией

Своевременная отчетность • У ИП без сотрудников самая простая – годовая декларация до 30 апреля. • Штрафы, недоимка, пени

Контроль в бизнесе • Сотрудники возле денег • Сотрудники возле товара • бухгалтер

Документы оформляемые при работе с поставщиком ü Договор поставки (важно: данные поставщика, срок исполнения, порядок приемки и оплаты, подпись руководителя или доверенного лица по доверенности); ü Счет на оплату (важно: подпись лица уполномоченного подписывать финансовые документы); ü Первичные документы (акты приема товаров или работ, накладные, счет фактуры, акты сверки)

Документы оформляемые при работе с поставщиком Документы от поставщика: ü Свидетельство о постановке на учет; ü Протокол об избрании руководителя; ü Приказ о праве подписи сотрудниками первичных документов или доверенность на них; ü Копию лицензии на виды деятельности, если требуется по законодательству

Документы, оформляемые при работе с покупателями ü Договор поставки ü Накладные по форме ТОРГ 12 при самовывозе покупателем или доставкой своим транспортом за свой счет; ü Товарно-транспортные накладные при отправке с помощью транспортной компании или при оказании транспортных услуг Вами с оплатой клиентом; ü Счета на оплату; ü Доверенность на получение товара или подписанный акт выполненных работ;

Документы, оформляемые при работе с покупателями При отсрочке платежа покупателем: ü Копию свидетельства о постановке на налоговый учет; ü У ИП копию паспорта; ü В договоре поставки четко оговорить срок отсрочки, кто подписал договор и накладные о приемке товара.

Хранение документов хозяйственной деятельности

Хранение документов хозяйственной деятельности ü По Гражданскому Кодексу срок исковой давности 3 года, поэтому нужно хранить документы за последние 3 года, после чего их уничтожают с составлением акта. ü Документы по личному составу ООО и ИП (приказы о приеме на работу, об увольнении, о переводах, об отпусках и т. д. ) хранятся в архиве фирмы 75 лет.

Расписка о получении денежных средств в долг Важно указать: Кто , у кого, сумма цифрами и прописью, срок возврата, дату, подпись, место Должна быть написана рукой заемщика, а не набрана на компьютере (почерковедческая экспертиза) Желательно: Паспортные данные, расписку удостоверить двумя свидетелями

Расписка о получении денежных средств в долг • Если срок возврата денег не установлен, то деньги должны быть возвращены в течении 30 дней со дня требования • Давали в долг рубли или валюту, возврат через суд в рублях • Займ должен быть оформлен в письменной форме, если его сумма превышает 10 МРОТ

Расписка о получении денежных средств в долг Срок исковой давности: - В общем случае 3 года; - Если предъявлен иск или вернули часть долга, то срок исковой давности течет по новому Обеспечительные меры: - Можно ходатайствовать о наложении ареста в отношении имущества ответчика - Взыскание судебных расходов - Оплаты Вашего представителя Куда подавать иск: - Мировому судье по месту прописки

Вопросы?

Проверяющие • Журнал проведения проверок • Приказ на проведение проверки • Удостоверения проверяющих