Положение БАНКА РОССИИ от 26 марта 2004 N 254 -П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам …"
Оглавление Глава 1. Общие положения Глава 2. Общие требования по оценке кредитных рисков Глава 3. Оценка кредитного риска по выданной ссуде Глава 4. Особенности формирования резервов Глава 5. Оценка кредитных рисков в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд Глава 6. Формирование резерва с учетом обеспечения по ссуде Глава 7. Порядок определения размера расчетного резерва и формирования резерва Глава 8. Порядок списания кредитной организацией безнадежной задолженности по ссудам Глава 9. Особенности надзора за порядком формирования резерва Глава 10. Заключительные положения Приложение 1. Перечень денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами Приложение 2. Примерный перечень информации для анализа финансового положения заемщика Приложение 3. Порядок оценки кредитного риска по синдицированным ссудам Приложение 4. Порядок оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд
Резерв на Возможные Потери по Ссудам Категория качества Наименование Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде I категория (высшая) Стандартные 0% II категория Нестандартные от 1% до 20% III категория Сомнительные от 21% до 50% IV категория Проблемные от 51% до 100% V категория (низшая) Безнадежные 100%
Анализ финансового положения заемщика 1. Данные официальной отчетности (официальные документы) годовая бухгалтерская отчетность (форма 1, форма 2), публикуемая отчетность … 2. Информация, которую целесообразно принимать во внимание: отчетность, составленная в соответствии с МСФО, управленческая отчетность, бюджет либо бизнес-план … 2. 5. данные о движении денежных средств 2. 6. данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности 2. 8. справки об открытых расчетных счетах в кредитных организациях … 2. 10. сведения о существенных событиях, затрагивающих производственную и финансово-хозяйственную деятельность заемщика 2. 11. иные доступные сведения, в том числе: наличие положительной (отрицательной) кредитной истории деловая репутация заемщика и руководства организациипринадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам, существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и (или) заказчиков. . . 3. Сравнительные данные (в динамике) по предприятиям, работающим в сопоставимых условиях
Качество обслуживания долга 3. 7. В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга. 3. 7. 1. Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если: платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме; имеется случай просроченных платежей … в течение последних 180 календарных дней продолжительностью … (для юридических лиц) до пяти календарных дней … 3. 7. 2. Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если: платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств, предоставленных заемщику кредитной организацией ссуда реструктурирована имеются случаи просроченных платежей ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде … 3. 7. 3. Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если: ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое …
Категории качества ссуды Обслуживание долга Хорошее Финансовое положение Среднее Неудовлетвор ительное Хорошее Стандартные (I категория) Нестандартные Сомнительные (II категория) (III категория) Среднее Нестандартные Сомнительные Проблемные (II категория) (IV категория) Плохое Сомнительные (III категория) Проблемные Безнадежные (IV категория) (V категория)
Скачать презентацию Положение БАНКА РОССИИ от 26 марта 2004 N
Банковское дело. Тема 4. Положение 254-П.pptx