Положение № 254 -П от 26. 03. 2004 «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» 1
Структура Положения Глава 1. Общие положения. Глава 2. Общие требования кредитных рисков. по оценке Глава 3. Оценка кредитного риска по выданной ссуде. Глава 4. Особенности формирования резервов. Глава 5. Оценка кредитных рисков в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд. 2
Структура Положения Глава 6. Формирование резерва с учетом обеспечения. Глава 7. Порядок определения размера расчетного резерва и формирования резерва. Глава 8. Порядок списания кредитной организацией безнадежной задолженности по ссудам. Глава 9. Особенности надзора за порядком формирования резерва. 3
Резервы на возможные потери по ссудам (п. 1. 2) КО обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам. Классификация ссуд и формирование резерва осуществляется на основе принципов: Классификация и формирование резервов требованиям Положения № 254 -П; Комплексный и объективный анализ информации; Своевременность классификации. 4
Формирование резерва (п. 1. 3). Резерв формируется при обесценении ссуды, т. е. при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед КО либо существование реальной угрозы такого неисполнения. 5
Величина потери ссудной стоимости (п. 1. 4) Определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, т. е. Остатком задолженности по ссуде и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка ссуды осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды. 6
Классификация кредитного риска (п. 1. 7). В целях определения размера расчетного резерва в связи с действим факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества. 7
Формирование резерва (п. 1. 8) Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). Резерв формируется в валюте РФ независимо от валюты ссуды. 8
Оценка кредитного риска по выданной ссуде (Глава 3). Профессиональное содержать: суждение КО должно Информацию об уровне кредитного риска; Информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение; Заключение о результатах оценки качества обслуживания долга по ссуде; Информацию о наличии существенных факторов; Расчет резерва. 9
Источники информации о рисках заемщика (п. 3. 1. 2) Правоустанавливающие документы; Бухгалтерская, налоговая, статистическая информация; Дополнительно предоставляемые сведения заемщиком; Средства массовой информации. 10
Критерии для определения категории качества по ссуде • Финансовое положение • Качество обслуживания долга 11
Определение финансового положения заемщика • Финансовое (п. 3. 3): • Хорошее • Среднее • Плохое положение заемщика 12
Финансовое положение хорошее • Если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности, свидетельствует о: • стабильности производства • положительной величине чистых активов • рентабельности и платежеспособности • отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе 13
Финансовое положение не может быть оценено как хорошее • Текущая картотека неоплаченных расчетных документов; • Просроченная задолженность перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетами и внебюджетными фондами; • Просроченная задолженность перед работниками; • Скрытые потери в размере, равном или превышающем 25% его чистых активов (собственных средств (капитала)); • Случаи неисполнения в течение последнего года заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией; • Не предусмотренная планом развития заемщика (бизнеспланом), согласованным с кредитной организацией, убыточная деятельность, приведшая к снижению его чистых активов. 14
Финансовое положение - среднее • Если комплексный анализ производственной и финансовохозяйственной деятельности заемщика свидетельствует об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности негативных явлений, которые в обозримой перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей 15
Финансовое положение - плохое • Если заемщик признан несостоятельным (банкротом) или устойчиво неплатежеспособным • Если анализ производственной и финансовохозяйственной деятельности заемщика свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях, вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. 16
Качество обслуживания долга (п. 3. 7) • Хорошее • Среднее • Неудовлетворительное обслуживание долга 17
Обслуживание долга — хорошее (п. 3. 7. 1. ) • Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме; • Имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней. 18
Категории качества ссуды • I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска; • II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск; • III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск; • IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск; • V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды). 19
Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам (п. 3. 11) Стандартные ссуды — 0% Нестандартные ссуды — от 1% до 20% Сомнительные ссуды — от 21% до 50% Проблемные ссуды — от 51% до 100% Безнадежные ссуды - 100% 20
Не выше, чем в III категорию качества (п. 3. 13) Ссуды, предоставленные заемщикам до востребования; Ссуды, договоры, на основании которых она предоставлены предусматривают освобождения от уплаты процентов; Ссуды, предоставленные связанным с КО лицам — при отсутствии информации о финансовом положении заемщика более одного квартала 21
Глава 4 - Особенности формирования резервов. При уточнении размера сформированного резерва и при определении величины резерва по вновь выданной ссуде в случае, когда заемщику выдано несколько ссуд, все ссуды следует относить к наиболее низкой из присвоенных этим ссудам категорий качества в применением максимального расчетного резерва. 22
Оценка кредитных рисков в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд (Глава 5). КО могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Признаки однородности ссуд (ссуды ФЛ, предприятиям малого бизнеса), а также незначительности величины ссуд в пределах 0, 5% от величины собственных средств (капитала) КО определяются самостоятельно КО. 23
Портфели однородных ссуд, предоставленных ФЛ (п. 5. 1) Портфель ссуд без просроченных платежей (резерв - 0, 5% и 1%); Портфель ссуд с просроченными платежами от 1 до 30 дней (резерв - 1, 5% и 3%); Портфель ссуд с просроченными платежами от 31 до 90 дней (резерв — 10% и 20%); Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 дней (резерв - 35% и 50%); Портфель ссуд с просроченными платежами свыше 180 дней (резерв — 75%). 24
Формирование резерва с учетом обеспечения по ссуде (Глава 6) По ссудам, отнесенным ко II — V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества. 25
Корректировка с учетом обеспечения • Определение уровня риска по ссуде может быть откорректировано с учетом качества обеспечения по ссуде – это третий критерий оценки уровня кредитного риска. • Под обеспечением понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения. 26
Обеспечение I категории качества (п. 6. 2) • Залог, если в качестве предмета залога выступают: • Котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации S&P и не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's", а также ценные бумаги центральных банков этих государств, • Облигации ЦБ РФ, • Ценные бумаги, эмитированные МФ РФ, • Векселя Министерства финансов РФ, • Котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами с инвестиционным рейтингом не ниже "ВВВ" по классификации S&P и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's". 27
Работа с залогами • Независимая оценка рыночной стоимости предметов залога • Страхование залога • Проверка отсутствие обременения предметов залога другими обязательствами • Проверка наличия предмета залога перед принятием решения о выдаче кредита • Проверка состояния предмета залога. 28
Порядок списания КО безнадежной задолженности по ссудам (Глава 8) Задолженность признается безнадежной, если КО предприняты необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию и по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, при наличии документов уполномоченных государственных органов для принятия решения о списании ссуды за счет сформированного под нее резерва. 29
Акты уполномоченных органов (п. 8. 5. ) Судебные акты; Акты судебных приставов-исполнителей; Акты органов государственной регистрации; Акты, доказывающие невозможность взыскания безнадежной задолженности по ссуде. 30
Особенности надзора за порядком формирования резерва (Глава 9) Банк России проводит оценку активов и пассивов КО, оценивают обоснованность классификации ссуд и размера сформированного резерва, руководствуясь требованиями и методами, предусмотренными 254 -П. 31