Подготовительные процедуры перед составлением отчетности
Процедура 1 Процедура 3 Процедура 2 Процедура 4
ПРОЦЕДУРА 1 Исправление ошибок до даты представления бухгалтерской отчетности ( ПБУ 22/2010» исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности Приказ М. Ф. № 63 от 28. 06. 2010 г. )
ПРОЦЕДУРА 2 Отражение на дату составления отчетности ценностей, находящихся в пути, и уточнение оценки имущества по неотфактурованным поставкам
Право собственности при отгрузке перешло к организации , но материалы не пришли. В конце месяца: Дт-10 Кт-60
ПРОЦЕДУРА 3 Проведение инвентаризации имущества и обязательств
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402 -ФЗ от 06. 12. 2011 г. (ред. от 02. 11. 2013 № 292 -ФЗ) Приказ Минфина РФ от 13. 06. 1995 № 49 «О утверждении методических рекомендаций по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (с изменениями на 08. 11. 2011 г. ) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Приказ М. Ф. от 29. 07. 1998 № 34 -н
недостача излишки пересортица Фактическая нехватка ценностей Превышение ценностей Покрытие недостач, излишками Дт-94 Кт -материальных счетов Дт-91/1 Проводок нет, но производится корректировка
ПРОЦЕДУРА 4 Создание оценочных резервов
К оценочным резервам относятся: Резервы под снижение стоимости материальных ценностей; Резервы под обесценение финансовых вложений; Резервы по сомнительным долгам.
РЕЗЕРВЫ ПОД СНИЖЕНИЕ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ Условия- рыночная стоимость МПЗ снизилась, либо устарела.
РЕЗЕРВЫ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ Условие: снижение стоимости ценных бумаг; обесценение вложений; отсутствие возможности повышение рыночной стооимости финансовых вложений.
РЕЗЕРВЫ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ Не является обязательным.
Процедура 5 Процедура 6 Процедура 7 Процедура 8
ПРОЦЕДУРА 5 Пересчет в рубли имущества и обязательств , стоимость которых выражена в иностранной валюте( ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств , стоимость которых выражена в иностранной валюте» )
ПРОЦЕДУРА 6 Отражение в отчетности условных активов и обязательств
ПРОЦЕДУРА 7 Отражение событий после отчетной даты
ПРОЦЕДУРА 8 Выявление финансовых результатов
СПАСИБО!