Планирование финансов 1 Цели и задачи финансового планирования

Планирование финансов 1. Цели и задачи финансового планирования и контроля. Содержание и порядок разработки финансового плана. 2. Методика разработки финансового плана

Цели и задачи финансового планирования и контроля. Содержание и порядок разработки финансового плана. • Финансовый план предприятия — это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период. • Планирование финансов — это такая форма планирования деятельности предприятия, в которой финансовые ресурсы являются объектом планирования. Объектом финансового планирования служат производственные ресурсы, а финансовые инструменты, такие как доходы, расходы, прибыль, цена, фонды финансовых ресурсов, являются средством планирования.

• Основная цель планирования финансов состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями. • В процессе планирования финансов решаются следующие задачи: • • определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы и др. ); • • принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов; • уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций;

• определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах, устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации пропорции распределения ресурсов на внутрихозяйственные нужды или вложение их в другие предприятия и организации с целью получения дивидендов, процентов, прибыли; • уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций; • • выявляются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности, получения прибыли; • • определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, банками, вышестоящими организациями.

Имеется несколько подходов к построению финансового плана предприятия. • В практике западных компаний финансовый план представляет собой план движения денежных средств на планируемый период (год, квартал, месяц), включая поступления денежных средств и платежи. Расчет движения денежных средств в планируемом периоде имеет цель обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе производственно-хозяйственной деятельности. Денежные потоки позволяют определять размеры избытка и недостатка денежных средств, и на этой основе — суммы привлечения в оборот кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, выплаты процентов по кредитам. Финансовый план в таком варианте содержит два раздела: расчет конечных финансовых результатов и расчетную балансовую таблицу (плановые показатели баланса). • В отечественной практике в нем отражают только те, которые характеризуют конечные финансовые результаты, например прибыль, амортизация, налоги, уплачиваемые из прибыли. • Баланс доходов и расходов состоит из следующих разделов: • доходы и поступления средств; • расходы и отчисления средств; • платежи в бюджет; • ассигнования из бюджета.

2. Методика разработки финансового плана Алгоритм составления финансового плана включает следующие этапы: • анализ финансового положения предприятия; планирование доходов и поступлений; планирование расходов и отчислений; проверка финансового плана (баланс доходов и расходов).

Анализ финансового положения предприятия • Основные задачи этого анализа: • определение меры влияния объективных и субъективных факторов на финансовые результаты деятельности предприятия; • оценка финансового положения предприятия и факторов его изменения; • оценка работы предприятия и его структурных подразделений по выполнению показателей финансового плана; • анализ соблюдения финансовой, расчетной и кредитной дисциплины; • выявление резервов повышения рентабельности и разработка мероприятий по использованию выявленных резервов

В процессе финансового анализа исследуются: • наличие, состав и структура средств предприятия, причины и последствия их изменения; • наличие, состав и структура источников средств предприятия, причины и последствия их изменения; • состояние, структура и динамика изменения долгосрочных активов; • дебиторская задолженность; • эффективность использования средств.

Планирование доходов и поступлений средств • Осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период. • Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются: • прибыль от производственно-хозяйственной деятельности; • амортизационные отчисления; • финансовые ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства (плановые накопления по работам, выполняемым хозяйственным способом), а также мероприятия по снижению себестоимости этих работ, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве; • устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия); • средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой; • паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц; • долгосрочные банковские кредиты; • займы; • пожертвования и благотворительные взносы; • • поступления от долевого участия в строительстве.

• • Планирование расходов и отчислений Расходы и отчисления предприятия в плановом году составляют второй раздел финансового плана. В расходной части финансового плана предусматриваются следующие статьи расходов: отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели; прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия; амортизация, имеющаяся в распоряжении предприятия; прочие расходы; итого расходов и отчислений; превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (-).

• Конкретные направления и пропорции использования финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно в рамках стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и платежей.

Для эффективного функционирования на принципах коммерческого расчета, проведения сбалансированной стратегии и тактики в условиях рыночной экономики предприятие должно иметь три фонда: фонд накопления; фонд потребления; • резервный (страховой) фонд.

Предназначение фонда накопления: финансирование капитальных вложений; прироста собственных оборотных средств; научно-исследовательских и опытноконструкторских работ; уплата процентов по долгосрочным кредитам. • Фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов: • вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год; • оказание единовременной помощи членам трудового коллектива; • премирование работников за выполнение особо важных производственных заданий; • культурно-бытовое обслуживание работников предприятия; • строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений; • • дотации на питание членам трудового коллектива и др.

Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно. Однако хозяйственная практика свидетельствует, что наиболее оптимальным соотношением между ними будет следующее: фонд накопления — 60 %; фонд потребления — 40%. • Резервный (страховой) фонд предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Эти средства могут быть направлены на корректировку параметров проекта в случае, если его реализация в силу различных причин идет не по намеченному плану.

Проверка финансового плана • чтобы по каждой статье затрат определить источники финансирования и распределить доходы по направлениям.

Баланс доходов и расходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов направляются в первую очередь собственные доходы. • При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами.

Суть баланса состоит в обеспечении равенства итогов по каждой статье затрат сумме источников ее финансирования, в свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств. • Общая сумма источников финансирования средств должна быть равна итогу затрат предприятия в планируемом периоде.

• При достижении баланса доходов и расходов переходят к подсчету итоговых показателей и четырех следующих проверочных показателей превышения: • доходов над расходами; • расходов над доходами; • платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета; • ассигнований из бюджета над платежами в бюджет. • Критерием правильности финансового плана является соблюдение следующих соотношений: величина превышения доходов над расходами должна равняться сумме превышения платежа в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами — величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.