План реализации продукции Основные показатели плана ü Номенклатура

План реализации продукции Основные показатели плана: ü Номенклатура продукции и услуг каждого вида, которые должны быть реализованы в планируемом периоде; üОбъем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении в рыночных ценах (объем продаж) Nреал = Nосн + Nзап + Nпф + Nвсп + Nусл

План производства продукции Основные показатели плана: üОбъем товарной продукции (в натуральном и стоимостном выражении); Nтов = Nреал + (Nгк - Nгн) Nгк - объем готовой продукции на складе предприятия, планируемый на конец года. Nгн - объем готовой продукции, находящийся на складе предприятия к началу планового года. ü Объем валовой продукции в стоимостном выра- жении Nв = Nтов + Nнзп; Nнзп = Nнзк - Nнзн Nнзк, Nнзн - объем незавершенного производства соответственно на начало (фактический) и на конец (нормативный) планового периода, руб.

План производства продукции Основные показатели плана: üОбъем чистой продукции в стоимостном выражении в плановых ценах; Nчист = Nтов - Змат - А Змат – затраты на материалы; А – величина амортизационных отчислений основных фондов.

Расчет загрузки и пропускной способности оборудования Загрузка оборудования: Пропускная способность группы оборудования: Коэффициент загрузки оборудования по группам:

Расчет загрузки и пропускной способности производственных площадей Загрузка площадей: Пропускная способность площадей подразделения (цеха): Коэффициент загрузки площадей:

Оптимальная производственная программа при ограничении по ресурсам: при ограничении по объему выпуска:

Оптимальная производственная программа Критерии оптимальности: 1. максимальный объем выпуска продукции в стоимостном выражении: 2. максимальная суммарная прибыль 3. максимальная рентабельность 4. максимальный маржинальный доход 5. минимальные суммарные затраты

Влияние типа производства ¢ На монономенклатурном продуктовом предприятии с массовым производством получают оптимальную по результату и маржинальной прибыли продуктовую программу, доводя объем производства в рамках имеющихся свободных мощностей и при обеспечении положительной маржинальной прибыли изделия до уровня максимально возможного сбыта. ¢ При серийном, единичном, побочном (с одновременным производством непрофильной продукции) и стапельном (в условиях стройплощадки) типах производства при продуктовом планировании следует учитывать проблему ограниченности производственной мощности. Здесь необходим отбор изделий для включения в производственную программу с использованием соответствующих оптимизационных расчетов и в зависимости от имеющихся на предприятии «узких мест» .

Влияние типа производства ¢ В серийном и/или сортовом производстве при планировании продуктовой программы определяются оптимальные с точки зрения издержек размеры партии и последовательность запуска партий в производство. ¢ На предприятиях с единичным производством продуктовая программа может состоять из различных заказов, в том числе и целостных, не делимых на части. Кроме того, при планировании должна учитываться неопределенность поступления заказов в будущем. ¢ При наличии на предприятии побочного производства (в рамках одного производственного процесса одновременно неизбежно изготавливаются по меньшей мере два различных вида продуктов) соотношение объемов производимых продуктов может быть как жестко определено, так и меняться.

План по труду и заработной плате Основные показатели плана: üЧисленность работающих с разбивкой по группам (промышленно-производственная и непромышленная) и категориям (рабочие, специалисты, технические исполнители, руководители и т. п. ); üФонд заработной платы; üСредняя заработная плата одного работника по группам и категориям работающих; üПроизводительность труда.

План по труду и заработной плате Расчет численности основных рабочих: 1. по трудоемкости работ и фонду времени одного рабочего: _______ 2. по производительности труда: _______________ 3. по нормам обслуживания: _________________

План по труду и заработной плате Планирование фонда заработной платы Ø По достигнутому уровню базового фонда оплаты труда: Ø На основе средней заработной платы: Ø Нормативный метод: Ø Поэлементный (прямого счета)

План материально-технического обеспечения Основные показатели плана: üПотребность предприятия в сырье, материалах, комплектующих, полуфабрикатах в натуральном и стоимостном выражении üОбъем закупки по каждой позиции потребности Материальный баланс предприятия на плановый период

План материально-технического обеспечения Порядок расчета по каждой номенклатурной группе потребность на плановый год + норма общего запаса материального ресурса ожидаемый производственный запас на начало планового года = объем закупки норма текущего запаса + норма страхового запаса фактический остаток на момент составления баланса + остается получить до конца года остается израсходовать до конца года

Схема образования технической нормы расхода материалов НОРМА РАСХОДА МАТЕРИАЛА ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ОТХОДЫ ПОЛЕЗНЫЙ РАСХОД Возвратные Невозвратные ПРОЧИЕ ПОТЕРИ Технически неизбежный брак Утилизируемые Первая ступень + Вторая ступень + Производственные и складские потери Потери, зависящие от условий поставки Неутилизируемые Третья ступень

Планирование себестоимости продукции Основные показатели плана: üЗатраты на производство валовой продукции üПолная себестоимость товарного выпуска На основе сметы затрат по экономическим элементам. § Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов). § Затраты на оплату труда. § Отчисления на социальные нужды. § Амортизация основных фондов. § Прочие затраты. üСебестоимость отдельных видов продукции По калькуляционным статьям расходов

Планирование себестоимости продукции прямые затраты производственная себестоимость Типовая калькуляция Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов). Покупные изделия, полуфабрикаты, услуги промышленного характера сторонних предприятий. Топливо и энергия на технологические нужды Заработная плата работников, непосредственно занятых выпуском продукции (основная и дополнительная). Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог) Lсн = (Lo + Lд). сн / 100 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. Расходы на подготовку и освоение производства новых изделий Общепроизводственные (цеховые) расходы Общехозяйственные (общезаводские) расходы. Внепроизводственные (коммерческие) расходы . По комплексным сметам затрат

Планирование и распределение прибыли Выручка от реализации продукции Производственная себестоимость продукции Валовая прибыль Коммерческие и управленческие расходы Прибыль от продаж Налог на прибыль Иные обязательные платежи Чистая прибыль Фонды Выплаты дивидендов

Финансовые планы предприятия Бюджет – это количественное выражение плана, составленного на определенный период деятельности организации (подразделения), в натуральном и стоимостном выражении и определяющее потребность предприятия в ресурсах, необходимых для получения запланированных доходов.

Финансовые планы предприятия Структура операционного бюджета БЮДЖЕТ ОСНОВНЫХ МАТЕРИАЛОВ БЮДЖЕТ ПРЯМЫХ ТРУДОВЫХ ЗАТРАТ БЮДЖЕТ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ БЮДЖЕТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ БЮДЖЕТ ПРИБЫЛИ БЮДЖЕТ КОММЕРЧЕСКИХ РАСХОДОВ БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВА БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ БЮДЖЕТ ПРОДАЖ

Общий бюджет предприятия

Финансовые планы предприятия ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ Цели составления БДДС: -УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ выявить периоды излишка или нехватки денежных средств -БЮДЖЕТНАЯ показать конечное сальдо по денежным средствам для создания прогнозного баланса хозяйственных средств ПОСТУПЛЕНИЯ ПЛАТЕЖИ ПО ФАКТИЧЕСКОМУ ВРЕМЕНИ

Финансовый бюджет Поступления: по операционной деятельности – сетевые услуги, от реализации продукции основной деятельности (арендная плата) и т. д. ; по финансовой деятельности – краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы), эмиссия акция, возврат выданных займов, проценты по займам полученные и т. д. ; по инвестиционной деятельности – продажи основных средств и нематериальных активов, продажа долгосрочных финансовых вложений, дивиденды и проценты по финансовым вложениям и т. д.

Финансовый бюджет Платежи: по операционной деятельности – оплата потерь электроэнергии за ее транспорт, расчеты с персоналом по оплате труда, оплата услуг сторонних организаций, налоговых платежей и прочего; по финансовой деятельности – денежные потоки в рамках реализации действующей инвестиционной программы; по инвестиционной деятельности – возврат долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов (по основной сумме долга), оплата процентов по займам и кредитам, прочих платежей.

Финансовый бюджет ЭЛЕМЕНТЫ БДДС ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ Поступление денежных средств Реализация продукции и услуг Поступление от прошлых продаж Доходы от продажи активов Займы полученные Бюджет продаж (за наличные) Бюджет продаж (в кредит) Записи поступления – процент поступления по срокам Прогнозный отчет о прибылях и убытках БДС прошлого периода Выбытие денежных средств Приобретение основных материалов Прямые затраты труда Общепроизводственные расходы Коммерческие расходы Общие и административные расходы Капитальные затраты Налоги Проценты по полученным кредитам Возврат займов Бюджет закупки/использования материалов Бюджет трудовых затрат Бюджет общепроизводственных расходов Бюджет коммерческих расходов Бюджет общих и административных расходов Бюджет капитальных затрат Отчет о прибылях и убытках прошлого года и предположения Прогнозный отчет о прибылях и убытках Договоры займов