План финансово-хозяйственной деятельности
Правовое регулирование 1. Требования к составлению Плана финансовохозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утверждены приказом Министерства финансов РФ от 28. 07. 2010 № 81 н 2. Порядок составления и утверждения плана финансовохозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений (утверждает орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя)
Область применения нормативных правовых актов федеральные бюджетные учреждения федеральные автономные учреждения муниципальные бюджетные учреждения ПЛАН автономные учреждения субъектов РФ бюджетные учреждения субъектов РФ
Место Плана в системе планирования и отчетности учреждений Тип учреждения Бюджетное учреждение Планирование Было • Смета • Госзадание Станет • План • Госзадание Отчетность Было • Бюджетная отчетность • Отчет о выполнении госзадания Станет • Бухгалтерская отчетность • Отчет о выполнении госзадания • Отчет о деятельности и использовании имущества Казённое учреждение ______ • Смета • Госзадание _______________ • Бюджетная отчетность • Отчет о выполнении госзадания Автономное учреждение • План • Госзадание • План • Бухгалтерская отчетность • Отчет об исполнении плана • Отчет о выполнении госзадания • Отчет о деятельности и Госзадание использовании имущества
Цели составления Плана üПланирование общих объемов поступлений и выплат üОпределение сбалансированности финансовых показателей üПланирование мероприятий по повышению эффективности использования учреждения средств, поступающих в распоряжение üПланирование мероприятий по предотвращению образования просроченной кредиторской задолженности учреждения üУправление доходами и расходами учреждения
Содержание Плана 1. Заголовочная часть 2. Содержательная часть 3. Оформляющая часть 4. Приложения к Плану
Заголовочная часть - наименование учреждения – составителя Плана; - гриф утверждения документа, содержащий наименование должности, подпись (и ее расшифровку) лица, уполномоченного утверждать План, и дату утверждения; - наименование документа; - наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя; - дополнительные реквизиты, идентифицирующие учреждение (адрес фактического местонахождения, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и значение кода причины постановки на учет (КПП) учреждения); - финансовый год, на который представлены содержащиеся в документе сведения; - наименование единиц измерения показателей, включаемых в План.
Содержательная часть (содержательная часть состоит из текстовой и табличной части) - - - В текстовой части указываются: цели деятельности учреждения в соответствии с федеральными законами, иными нормативными (муниципальными) правовыми актами и уставом учреждения; виды деятельности учреждения, относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом учреждения; перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом к основным видам деятельности учреждения, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется за плату; общая балансовая стоимость недвижимого
Содержательная часть (продолжение) В табличной части Плана указываются: Показатели финансового состояния учреждения Наименование показателя Нефинансовые активы, всего из них: недвижимое имущество в том числе остаточная стоимость особо ценное движимое имущество в том числе остаточная стоимость Финансовые активы, всего из них: дебиторская задолженность по доходам дебиторская задолженность по расходам Обязательства, всего из них: кредиторская задолженность, всего сумма, в тыс. руб.
Содержательная часть (продолжение) Показатели по поступлениям и выплатам Наименование показателя учреждения сумма, в тыс. руб. Остаток средств на начало планируемого года Поступления, всего в том числе субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с выполнением муниципального задания целевых субсидий; бюджетных инвестиций; . Поступления от оказания муниципальным учреждением услуг (выполнения работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения к его основным видам деятельности, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, всего В том числе: Услуга 1 Услуга 2
Содержательная часть (продолжение) Показатели по поступлениям и выплатам учреждения числе Наименование показателя Всего В том по лицевым счетам, открытым в органах осуществляющих ведение лицевых счетов учреждений Поступления от иной приносящей доход деятельности Выплаты, всего: В том числе оплата труда и начисления на выплате по оплате труда услуги связи транспортные услуги коммунальные услуги арендную плату за пользование имуществом работы, услуги по содержанию имущества прочие услуги пособия по социальной помощи населению прочие расходы приобретение основных средств приобретение нематериальных активов приобретение материальных запасов иные выплаты, не запрещенные законодательством Остаток средств по счетам, открытым в кредитных организациях
Составление Плана (продолжение) 1. На этапе формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период составляется проект Плана, на основании представленной учредителем информации о планируемых объемах: - субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания; - целевых субсидий; - бюджетных инвестиций; - публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени органа исполнительной власти (органа местного самоуправления) передаются в установленном порядке учреждению 2. После утверждения закона (решения) о бюджете проект Плана уточняется
Распределение полномочий при составлении и утверждении Плана Для бюджетного учреждения (БУ) Учредите ль Учрежден ие Представляет БУ информацию об объемах предоставляемо й из бюджета субсидии Составляет проект Плана Для автономного учреждения (АУ) Учредитель Представляет АУ информацию об объемах предоставляемой из бюджета субсидии Учреждение Наблюдательн ый совет Учредител ь (учреждени е) Утверждает План Учреждение Составляет проект Плана Рассматривает План Утверждает План
Отчет о результатах деятельности муниципального учреждения и об использовании закрепленного за ним муниципального имущества
Правовое регулирование ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ И УТВЕРЖДЕНИЯ ОТЧЕТА О РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОГО (МУНИЦИПАЛЬНОГО) УЧРЕЖДЕНИЯ И ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ЗАКРЕПЛЕННОГО ЗА НИМ ГОСУДАРСТВЕННОГО (МУНИЦИПАЛЬНОГО) ИМУЩЕСТВА, УТВЕРЖДЕННЫЕ ПРИКАЗОМ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 30. 09. 2010 № 114 н
Область применения нормативного правового документа Федеральные учреждения, учреждения субъектов РФ, муниципальные учреждения автономные учреждения ОТЧЕТ казенные учреждения бюджетные учреждения
Содержание Отчета Раздел 1. Общие сведения об учреждении Раздел 2. Результат деятельности учреждения Раздел 3. Об использовании имущества, закрепленного за учреждением
Раздел 1. Общие сведения об учреждении - виды деятельности учреждения; - перечень платных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) учреждением; - перечень разрешительных документов; - количество штатных единиц учреждения; - средняя заработная плата сотрудников учреждения
Раздел 2 Результат деятельности учреждения Казенное учреждение Бюджетное учреждение Автономное учреждение Изменение остаточной стоимости нефинансовых активов относительно предыдущего года (в процентах) Изменение дебиторской и кредиторской задолженности относительно предыдущего года (в процентах) Сумма доходов, полученных от оказания платных услуг Недостачи и хищения материальных ценностей и денежных средств Цены (тарифы) на платные услуги (в динамике в течение отчетного года) Количество потребителей, воспользовавшихся услугами учреждения Количество жалоб потребителей и принятые по результатам их рассмотрения меры
Раздел 2 Результат деятельности учреждения (продолжение) Бюджетное учреждение Автономное учреждение Суммы кассовых и плановых поступлений Суммы кассовых и плановых выплат Казенное учреждение Показатели кассового исполнения бюджетной сметы и показатели доведенных лимитов бюджетных обязательств
Раздел 3 Об использовании имущества, закрепленного за учреждением Казенное учреждение Бюджетное учреждение Автономное учреждение остаточная стоимость недвижимого имущества, переданного в аренду остаточная стоимость движимого имущества, переданного в аренду общая площадь объектов недвижимого имущества, и переданного в аренду количество объектов недвижимого имущества объем средств, полученных в отчетном году от распоряжения имуществом
Раздел 3 Об использовании имущества, закрепленного за учреждением Бюджетное учреждение остаточная стоимость недвижимого имущества, приобретенного учреждением в отчетном году за счет средств, выделенных органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, учреждению на указанные цели; остаточная стоимость недвижимого имущества, приобретенного учреждением в отчетном году за счет доходов, полученных от платных услуг и иной приносящей доход деятельности; остаточная стоимость особо ценного движимого имущества
Распределение полномочий при составлении и утверждении Отчета Для бюджетного учреждения Учрежден ие Учредите ль Учрежден ие и казенного Составляет Отчет Согласовывает Отчет Для автономного учреждения Учреждение Наблюдательн ый совет Составляет Отчет Утверждает Отчет Учредитель Согласованный Отчет Общероссийски й сайт Копия Отчета Учреждение Утвержденный Отчет Общероссийский сайт
Скачать презентацию План финансово-хозяйственной деятельности Правовое регулирование 1 Требования
12f4d5a064482020fbe40063bdd05d36.ppt