Персонал. Мотивация. Зарплата. Социальная ответственность предприятия. Развитие персонала.

Персонал. Мотивация. Зарплата. Социальная ответственность предприятия. Развитие персонала. 1. Категории работающих 2. Количественная и качественная характеристика кадров 3. Списочная, явочная, штатная численность, среднесписочная численность 4. Производительность труда, трудоемкость, показатель прироста производительности труда 5. Заработная плата, формы и системы оплаты труда 1

Задача Товарная продукция в отчетном году составила 8 млрд. руб. , а среднесписочная численность ППП 2000 человек. Планируется увеличить выпуск товарной продукции на 5% , а производительность труда 8% Определите плановую среднесписочную численность ППП. 2

Решение 1. Производительность труда в отчетном периоде 2. ТППЛ =7, 0× 109 × 1, 05 = 7, 35 млрд. руб. 3. Пт ПЛ = 3, 5 × 1, 08 = 3, 78 млн. руб. /чел. 4. Среднесписочная численность ППП в плановом периоде Ответ: 1944 человек 3

Задача Среднесписочная численность работников цехе за год составила 600 человек. В течение года уволилось по собственному желанию - 37 человек, уволено за нарушение трудовой дисциплины - 5, ушли на пенсию - 11, поступили в учебные заведения и призваны в Вооруженные силы - 13, приняты на работу - 30. Определите коэффициент общего оборота кадров и коэффициент оборота по выбытию и приему кадров 4

Решение: 1. Коэффициент общего оборота кадров 2. Коэффициент оборота по выбытию кадров определяется отношением числа уволенных за отчетный период к среднесписочной численности работающих за тот же период 5

3. Коэффициент оборота по приему кадров определяется отношением числа принятых за отчетный период к среднесписочной численности работающих за тот же период 6

Коэффициентом текучести (КТ) ЧУВ - это число уволенных по собственному желанию, за нарушения трудовой дисциплины за отчетный период 7

Коэффициент постоянства кадров 8

Выработка (Пт) определяется отношением количества произведенной продукции (Q; ТП) к затратам рабочего времени на производство этой продукции (Т) или к среднесписочной численности (ЧСС): или 9

Трудоемкость – это сумма всех затрат труда на производство единицы продукции на данном предприятии: 10

Изменение производительности труда ( , %) в отчетном (плановом) периоде ( ) в сравнении с базовым ( ) можно определить следующим образом: 11

Экзаменационные вопросы Экономические показатели производства продукции 1. Понятие издержек производства. Состав и содержание затрат на производство продукции, элементы затрат, смета затрат на производство. Цеховая, производственная и полная себестоимость продукции. 2. Калькуляция себестоимости продукции. Статьи калькуляции. Виды калькуляций в металлургии. 3. Классификация затрат на производство продукции (по составу; по экономической роли в процессе производства; по методу отнесения затрат на производство конкретных видов продукции; по отношению к объему производства). Коэффициенты трудности. Изменение себестоимости продукции при изменении объема производства на весь выпуск и на единицу продукции. Снижение себестоимости товарной продукции 12

Экзаменационные вопросы Экономические показатели производства продукции 4. Показатели себестоимости товарной продукции Затраты на рубль товарной продукции, и их снижение, абсолютная экономия от снижения себестоимости товарной продукции 5. Определение изменения себестоимости продукции за счет различных факторов. 6. Ключевые показатели менеджмента: выручка, прибыль, маржинальная прибыль, рентабельность 7. Цены и ценообразование. Состав и структура цены (элементы цены). Возмещение транспортных затрат в цене. 13

Абсолютная величина себестоимости всего выпуска продукции при изменении объема производства определяется: где – себестоимость i–го вида продукции при планируемом объеме производства, руб – то же при базовом объеме производства, руб – доля условно постоянных затрат в себестоимости, доли ед. k – коэффициент изменения объема производства 14

где Q – базовый, а Q' – планируемый объем производства, тонн 15

Себестоимость единицы продукции при изменения объема производства определяется по формуле: – себестоимость единицы i–го вида продукции в плановом периоде, руб/т; – то же в базовом периоде. 16

Задача Затраты предприятия на производство 0, 5 млн. т продукции составили 8 млрд. руб. , в т. ч. условно -постоянные расходы 15%. Определите себестоимость единицы продукции при увеличении объема производства на 4%. 17

Изменение себестоимости товарной продукции определяется формуле: где С – процент изменения себестоимости продукции ( «+» – увеличение, «–» – снижение), % СО – себестоимость продукции по отчету за предшествующий период, руб/т СПЛ – себестоимость продукции по плану, руб/т 18

Затраты на рубль товарной продукции и их изменение в процентах к прошлому году. или 19

Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции в плановом периоде по сравнению с отчетным определяется по формуле (%): ЗО и ЗПЛ – отчетные и плановые затраты на рубль товарной продукции, коп/руб; ( «+» – увеличение, «–» – снижение) 20

Абсолютная величина экономии (–) или перерасхода (+) от изменения себестоимости товарной продукции (ЭТП): отчетные и плановые затраты на рубль товарной продукции, коп/руб стоимость товарной продукции в плановом периоде, руб 21

Экономия (перерасход) от снижения материальных затрат (ЭМР) в связи с изменением норм расхода материальных ресурсов под влиянием факторов повышения технического уровня производства определяется по формуле: 22

Экономия (перерасход) затрат за счет изменения норм расхода материальных ресурсов: где: N 1 и N 2 – норма расхода материальных ресурсов на единицу продукции до и после проведения мероприятия Ц – плановая цена единицы материального ресурса до проведения мероприятия Q – производство продукции с момента проведения мероприятия до конца планируемого периода. 23

Экономия (перерасход) затрат под влиянием замены одних ресурсов другими: где ЭЗР – экономия (перерасход) затрат под влиянием замены одних ресурсов другими, руб. ; N 1 и N 2 – норма расхода соответственно прежних и новых ресурсов на единицу продукции, т/т; Ц 1 и Ц 2 – плановые цены прежних и новых ресурсов, руб/т; Q – выпуск продукции с момента внедрения мероприятия до конца планируемого периода, т. 24

Экономия от уменьшения затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды в связи с сокращением численности работников: где: ЧВЫС - количество высвобождаемых работников; ЗРП - среднемесячная оплата труда данной категории работников; ОСН - установленный процент отчислений на социальные нужды; n - число месяцев с момента проведения мероприятия до конца года. 25

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и акцизов Валовая прибыль Прибыль от продаж Прибыль до налогообложения Прибыль от обычной деятельности Чистая прибыль ▬ Себестоимость от реализации продукции (работ, услуг) ▬ Управленческие и коммерческие расходы Операционные и внереализационные доходы и расходы ± Налог на прибыль и иные платежи ▬ ± Чрезвычайные доходы и расходы 26

Рентабельность производства (Общая рентабельность)(RПР-ВА) 27

Рентабельность реализованной продукции (рентабельность издержек производства реализованной продукции): 28

Рентабельность продаж 29

Задача В отчетном году предприятие реализовало Х млн. т продукции на сумму У млрд. руб. Рентабельность продаж Z%. Определите затраты на 1 рубль реализованной продукции. 1. Прибыль от реализации продукции 2. Себестоимость реализованной продукции 3. Затраты на 1 рубль реализованной продукции 30

Рентабельность производства составляет 14%, выручка от реализации продукции за год равна 270 млрд. руб. , скорость оборота оборотных средств 6, 5 об/год, затраты на 1 рубль реализованной продукции 0, 9 руб/руб. Определите себестоимость реализованной продукции ; среднегодовую стоимость основных производственных фондов , оборотных средств; фондоотдачу , прибыль от реализации продукции. 31

Решение. 1. Среднегодовая стоимость оборотных средств млрд. руб. 2. Себестоимость реализованной продукции млрд. руб. 3. Прибыль от реализации продукции млрд. руб. 4. Среднегодовая стоимость основных средств млрд. руб. 5. Фондоотдача 32

В отчетном году себестоимость единицы продукции составила 3300 руб/т, доля условно постоянных расходов в себестоимости продукции 20%, по плану предусматривается рост производства продукции на 20%, рентабельность продукции по плану составляет 15%. Определите себестоимость единицы продукции по плану; оптовую цены предприятия ; снижение себестоимости товарной продукции по плану; затраты на 1 рубль товарной продукции по плану. 33

Решение: 1. Себестоимость единицы продукции по плану 2. Оптовая цена предприятия 3. Изменение себестоимости товарной продукции по плану 4. Затраты на 1 рубль товарной продукции по плану 34

Задача В истекшем году себестоимость единицы продукции составила 5000 руб/т, условно постоянные расходы 800 руб/т. В плановом году в цехе предполагают начать реконструкцию, рассчитанную на 2 года. В результате проведения реконструкции в действующем цехе ожидается снижение выпуска продукции: в 1 -ый год на 20% и во 2 ой на 10% по сравнению с истекшим периодом. Определить плановую себестоимость продукции по годам реконструкции. 35

1. Себестоимость продукции в первый год реконструкции 2. Доля условно постоянных расходов d. УПР = УПР/С× 100 3. Себестоимость продукции во второй год реконструкции 36

Задача Производство продукции составило 2 млн. т, а полная себестоимость 8 млрд. руб. , рентабельность продаж 20%. Сбытовая наценка (СН) равна 800 руб. /т, ставка НДС 18%. Рассчитайте цену единицы продукции с учетом всех составляющих. 37

1. Себестоимость 1 тонны продукции 2. Оптовая цена 1 тонны продукции 3. Цена 1 тонны продукции с учетом всех составляющих 38

1. Цеховая себестоимость продукции 2. Производственная себестоимость продукции 3. Полная себестоимость продукции 39

Задача 15. Предприятие производит три вида продукции. Исходные данные Продукция Производство, Прибыль(П Оптовая цена млн. т ), руб/т (ЦО), руб/т А 1, 5 400 1550 Б 2, 5 200 1600 В 2, 0 250 1700 Определите затраты на один рубль товарной продукции в целом по предприятию. 40

1. Себестоимость единицы продукции (С), руб/т 2. Затраты на один рубль товарной продукции в целом по предприятию 41

Определите плановое снижение себестоимости 1 т товарной продукции (в абсолютных и относительных величинах), исходя из следующих данных: Прокат Рядовой Конструкционны й Легированный Выпуск продукции по плану, млн. т себестоимость, руб/т в отчетном периоде в плановом периоде 2, 4 1800 1750 2, 1 2000 1990 3, 6 2700 2650 42

1. 2. 3. Определяем себестоимость единицы товарной продукции в плановом периоде, если бы себестоимость 1 т продукции осталась на уровне отчетного периода (выпуск каждого вида продукции умножаем на соответствующую себестоимость ед. продукции, суммируем и сумму делим на общий выпуск продукции) Аналогично определяем себестоимость единицы товарной продукции в плановом периоде Плановое изменение себестоимости товарной продукции в относительных и абсолютных единицах 43

Проект характеризуется следующими техникоэкономическими показателями. Требуемый уровень эффективности 15%. Год (t) Инвестиции (I), руб Чистая прибыль (NI), руб 0 1 2 3 4 -2000 250 200 150 50 Оценить эффективность проекта на основе метода годовой нормы эффективности. 44

Среднегодовая чистая прибыль (ANI), руб (250+200+150+50)/4=162, 5 Среднегодовые инвестиции (AI), руб 2000 – 2000 × 0, 5 =1000, 0 Годовая норма эффективности 162, 5/1000× 100=16, 3% (ARR), % Превышает требуемый уровень 15% 45

Используя нижеследующие данные, оцените эффективность проекта на основе срока окупаемости проекта. Год, t 0 1 2 3 4 -2000 Чистая прибыль, руб 20 60 80 120 Амортизация, руб 500 500 Инвестиции, руб Норматив срока окупаемости 3 года. 46

Решение: Из условий следует, что срок окупаемости составляет: Год, t 1 2 3 4 Чистая прибыль, руб 20 60 80 120 Амортизация, руб 500 500 Инвестиции, руб 0 -2000 Денежный поток, руб. -2000 520 560 580 620 То же нарастающим итогом, руб. -2000 -1480 -920 -340 280 Из условий следует, что срок окупаемости составляет: 3+(340/(340+280) =3, 5 года. Это больше нормативного срока окупаемости. 47

Используя представленные в таблице данные, оцените эффективность проекта на основе дисконтированного срока окупаемости. Норматив срока окупаемости 4 года. Ставка дисконтирования 12%. Год (t) 0 1 2 3 4 Инвестиции (I), руб -2 000, 0 Чистая прибыль (NI), руб 250, 0 200, 0 150, 0 Амортизация (A), руб 500, 0 48

Решение: Рассчитываем потоки: Год (t) Инвестиции (I), руб 0 1 2 3 4 -2000 Чистая прибыль (NI), руб 250 200 150 50 Амортизация, руб 500 500 750 700 650 550 Всего, руб -2000 То же дисконтированные, руб Коэффициент дисконтирования То же нарастающим итогом, руб 669, 6 1 558 462, 7 349, 5 0, 8928 0, 7971 0, 7118 0, 6355 -2000 -1330, 4 -772, 3 -309, 7 39, 9 49

Из таблицы следует, что срок окупаемости составляет: 3+309, 7/349, 5=3, 9 года. Это меньше норматива. 50

Год (t) 0 1 2 3 Капиталовложения (I), млн. руб. -1200 Чистая прибыль (NI), млн. руб. 336 336 4 5 336 Среднегодовая чистая прибыль (ANI) по проекту 336 млн. руб. Среднегодовые капиталовложения за период (AС) 200/2=600 Годовая эффективность (ARR) 336/600=0, 56. Годовая амортизация 1200/5=576 51

Год (t) 0 Капиталовложения (I) -1200 Чистая прибыль (NI) Амортизация (At). Денежные поступления -1200 за период, То же, нарастающим -1200 итогом, руб. 1 336 240 576 -624 2 336 240 576 -48 3 336 240 576 4 336 240 576 528 1104 1680 Срок окупаемости 2+48/(48+528)=2, 08 года Абсолютная экономическая эффективность =336/1200=0, 28. 52

Чистый дисконтированный доход 53

Дисконтированный срок окупаемости 1 2 4 Год (t) 0 3 5 Капиталовложения (I) Чистая прибыль (NI) -1200 336 336 336 Амортизация (At). 240 Денежные поступления за период, -1200 576 Коэффициент дисконтирования, d=20% 1, 0000 1, 2000 1, 4400 Дисконтированные денежные поступления -1200, 00 480, 00 400, 00. То же нарастающим итогом -1200, 00 -720, 00 -320, 00 240 240 576 576 1, 7280 2, 0736 2, 4883 333, 33 277, 78 231, 48 13, 33 291, 11 522, 59 Дисконтированный срок окупаемости 2+320/(320+13, 33)=2, 96 лет 54

Задача. Определите наиболее эффективный вариант производства продукции при следующих данных. Вариант ы Капвложения, млн. руб. Себестоимость Рентабельность годового выпуска, продукции, % млн. руб. Первый 2000 1000 25 Второй 3200 900 20 Третий 3700 1400 15 Нормативная абсолютная экономическая эффективность равна 20%. 55

Решение Прибыль Первый Второй Третий 1000× 25%=250 900× 20%=180 1400× 15%=210 Абсолютная Чистая прибыль экономическая эффективность 200 0, 10 144 0, 05 168 0, 05 Ответ: Вариантов нет 56

Срок окупаемости Год (t) 0 2 3 4 5 619, 2 619, 2 600 Капиталовложения (I). 1 600 600 -3000 Чистая прибыль (NI). Амортизация (At). Денежные поступления за период, -3000 1219, 2 1219, 2 То же, нарастающим итогом, руб. -3000 -1781 -561, 6 657, 6 1876, 8 3096 0 1 2 3 4 5 516, 8 516, 8 580 580 580 Год (t) Капиталовложения (I). -2900 Чистая прибыль (NI). Амортизация (At). Денежные поступления за период, -2900 1096, 8 1096, 8 То же, нарастающим итогом, руб. -2900 -1803 -706, 4 390, 4 1487, 2 2584 Вариант А Ток=2+561, 6/(561, 6+619, 2)=2, 47 года Вариант Б Ток=2+706, 4/(706, 4+390, 4)=2, 64 года 57

Задача. Используя представленные в таблице данные, оцените эффективность проекта на основе дисконтированного срока окупаемости. Норматив срока окупаемости 4 года. Ставка дисконтирования 12%. Год (t) 0 1 2 3 4 Инвестиции (I), руб -2 000, 0 Чистая прибыль (NI), руб 250, 0 200, 0 150, 0 Амортизация (A), руб 500, 0 Решение: Рассчитываем потоки: 58

Год (t) Инвестиции (I), руб 0 1 2 3 4 -2000 Чистая прибыль (NI), руб 250 200 150 50 Амортизация, руб 500 500 750 700 650 550 669, 6 558, 0 462, 7 349, 5 -1 330, 4 -772, 3 -309, 7 39, 9 Всего, руб -2000 Т оже дисконтированные, руб То же нарастающим итогом, руб -2000 Из таблицы следует, что срок окупаемости составляет: 3+309, 7/349, 5=3, 9 года. Это меньше норматива. 59

Оцените эффективность проекта на основе метода настоящей чистой стоимости. Ставка дисконтирования 10%. Год (t) 0 1 2 3 4 -2 000, 0 Чистая прибыль (NI), руб 250, 0 200, 0 150, 0 Амортизация (A), руб 500, 0 Инвестиции (I), руб 60

Решение: Год (t) 1 2 3 4 Чистая прибыль (NI), руб 250 200 150 50 Амортизация, руб 500 500 750 700 650 550 681, 8 578, 5 488, 4 375, 7 -1318, 2 -739, 7 -251, 3 124, 3 Инвестиции (I), руб Всего, руб 0 -2000 Т оже дисконтированные, руб То же нарастающим итогом, руб -2000 61