Отчет о результатах проведения инвентаризации товарно-материальных запасов и

Отчет о результатах проведения инвентаризации товарно-материальных запасов и основных средств в клубах г. Москвы

Отчет о результатах проведения инвентаризации товарно-материальных запасов и основных средств в клубах г. Москвы

Содержание: 1. Задачи и основные показатели 2. Рекомендации по улучшению внутреннего контроля 3. Подробный анализ по клубам региона Москвы

Задачи: ЗАДАЧИ: 1. Подтверждение активов компании на 30/09/2012 2. Анализ учета ТМЗ, ОС и имущества в лизинге. 3. Внутренний контроль за сохранностью имущества компании.

Анализ клубов Для подтверждения активов компании на 30 сентября 2012 года была проведена инвентаризация основных средств, материальных ценностей и оборудования, находящегося в лизинге в действующих клубах г. Москвы, за исключением клуба «Коломенское» . По согласованию с директором региона «Москва» инвентаризация по клубу «Коломенское» будет проведена в ближайшее время, в связи с этим отчет по данному клубу будет представлен отдельно. В результате: обнаружены расхождения между фактическими данными, полученными при инвентаризации и данными по бухгалтерскому учету, что ставит под сомнения существующую систему внутреннего контроля в компании.

Анализ клубов № Клуб % подтвержден ных ОС % % подтверждения подтвержден оборудования в ных ТМЦ лизинге Неотделимые улучшения (сауны) 1 Химки 100% 75% не проведено в учете 2 Тушино 100% 70% 100% 3 Юго-Западная 100% 60% сауны не введены в эксплуатацию 4 Ясенево 100% 77% сауны не введены в эксплуатацию 5 Марьино 100% 80% 100% в учете 1 сауна, вместо 2 -ух 8% 80% 7 Электросталь 100% 73% 100% 8 Филион 100% 80% 100% 6 Загорье не проведено в учете

Причины расхождений: I. Основные средства по клубам региона Москва подтверждены на 100%, за исключением клуба « Загорье» . По клубу «Загорье» не оприходовано спортивное оборудование от ООО «Техноджим» и ООО «Наутилус Русс» на сумму более 6 млн. рублей. В процессе выяснения данного факта с бухгалтерской службой и службой закупки спортивного оборудования обнаружено, что приходные документы не поступали в отдел бухгалтерского учета ООО «Алекс Фитнес» . II. Оборудование, находящееся в лизинге подтверждено по месту постоянного нахождения в клубах города Москва, включая клуб «Коломенское» . При этом выявлено 17 дополнительных позиций оборудования марки «Техноджим» в клубе «Химки» . На данный момент не выяснено, является ли это оборудование собственностью компании или оборудованием в лизинге, с измененным местом нахождения.

Причины расхождений: III. Товарно-материальные ценности, находящиеся в эксплуатации, стоимостью менее 40 тысяч рублей и сроком службы более года подтверждены клубами более чем на 80%. Основными причинами неполного подтверждения ТМЦ являются следующие: • ИТ - оборудование приходуется в клуб на основании счетов на оплату, а не по фактически поставленному оборудованию. В связи с этим на многих клубах числится большой комплект оборудования, в котором клуб не нуждается. Это оборудование фактически находится на складе ИТ или поставлено в новые клубы. • Выявлена недостача оборудования, из перечня имущества, переданного при реорганизации группы. Возможно, данное оборудование непригодно к использованию в связи с устареванием, но соответствующих документов на это предоставлено не было.

Причины расхождений: III. Товарно-материальные ценности, находящиеся в эксплуатации, стоимостью менее 40 тысяч рублей и сроком службы более года подтверждены клубами более чем на 80%. Основными причинами неполного подтверждения ТМЦ являются следующие: • Не передаются в бухгалтерскую службу акты на перемещение имущества с одного клуба в другой, в связи с этим возникли разницы между клубами. • Выявлено недопоставка оборудования компанией ООО «Спорт Рус» , спортинвентарь оприходован по документам, которые не соответствуют фактической поставке. • Выявлены излишки офисной мебели и инвентаря по клубу «Юго-Западная» , идет выяснение поставщика данного оборудования.

Рекомендации Основные рекомендации по улучшению внутреннего контроля за активами компании аналогичны рекомендациям по городу Санкт-Петербургу, которые следует описать в регламенте и довести до сведения всех ответственных лиц.

Рекомендации • Срочно выяснить разногласия по приходу от ООО «Спорт. Рус» в 2012 году и оборудования марки «Техноджим» и определить верный адрес поставки оборудования с помощью гос. Андриященко Н. • Ежеквартально производить акты сверок с поставщиками оборудования для того чтобы избежать отклонений от фактического наличия оборудования в клубе и данными учета. • Разработать процедуру приемки нового оборудования с подписанием на месте приемки сопроводительных документов. Копия документа может в тот же день отправляться в бухгалтерскую службу, тем самым мы подтверждаем фактическое поступление товара и уведомляем бухгалтерию о совершении сделки. Обязательно оставлять копию накладной в клубе для самоконтроля. • Так как управляющие сталкиваются с проблемой идентификации спортивного оборудования я, думаю, что имеет смысл делать фото приемке товара и сохранять для дальнейшего учета. • При смене ответственных лиц за ТМЦ в клубе ОБЯЗАТЕЛЬНО проводить передачу ТМЦ по акту приемки-передачи с подписью двух сторон. • Разработать инструкцию по оформлению документов при перемещении оборудования между клубами. Представлять данные документы ежемесячно до ____ числа каждого месяца.

Рекомендации • Разработать инструкцию по оформлению документов по списанию ОС И ТМЦ, непригодных к дальнейшему использованию. Представлять данные документы ежемесячно до ____ числа каждого месяца. • Разработать процедуру по учету ИТ- оборудования за каждым рабочим местом и назначить ответственных лиц за учет оборудования в отделах ИТ. • Ежеквартально бухгалтерской службе отправлять данные ответственным лицам клубов за ТМЦ для ознакомления с учетными данными и для самоконтроля за имуществом. • При поступлении нового оборудования и получении инвентарного номера обязательно маркировать имущество. • После устранения всех разногласий по данной инвентаризации подписать все инвентаризационные ведомости ответственными лицами и хранить в бухгалтерии. • Провести контрольные проверки наличия имущества в ноябре-декабре, перед независимым аудитом компанией КПМГ.

Подробный анализ результатов инвентаризации по клубам г. Москвы.

Расхождения по клубу «Химки» 1) Основные средства и оборудование, находящееся в лизинге, подтверждены полностью. 2) Выявлен список оборудования, которое находится в клубе, но нет прихода в системе учета. В данный момент, идет выяснение поставщика данного оборудования через гос. Андриященко Н. и Ярмолик Ю. № Наименование оборудования 1 Тренажер. Technogym Для ягодичных мышц Количество в (шт) 1 Тренажер. Technogym Жим ногами горизонтальный блочный 1 3 Тренажер. Technogym Сгибатель бедра 1 4 Тренажер. Technogym Разгибатель бедра 1 5 Тренажер. Technogym Жим в наклоне вверх 1 2

Расхождения по клубу «Химки» № Наименование оборудования Количест во в (шт) 6 Тренажер. Technogym Для мышц спины 1 7 Тренажер. Technogym Коньковый ход 2 8 Тренажер. Technogym Степпер 2 9 Тренажер. Technogym Эллипс 2 10 Тренажер. Technogym Велоэргометр горизонтальный 2 11 Тренажер. Technogym Велоэргометр вертикальный 1 12 Тренажер. Technogym Беговая дорожка 2 3) Не подтверждены ТМЦ более чем на 20%, в связи с тем, что не проведена инвентаризация офисного оборудования. Управляющему Ярмолик Ю. поручено закончить инвентаризацию офисного оборудования в ближайшее время.

Расхождения по клубу «Марьино» 1) Некорректно было оприходовано при передаче имущества оборудование сауны, по документам оприходовано только одна сауна, в клубе находится 2 сауны. Разница составляет в размере 206 т. Рублей 2) Лизинговое оборудование все находится в клубе и подтверждено управляющим. 3) Выявлен список оборудования, которое находится в клубе, но нет прихода в системе учета. В данный момент, идет выяснение поставщика данного оборудования через гос. Андриященко Н. № Наименование оборудования Количество в (шт) 1 Эллиптический тренажёр Aero Fit 1 3 Тренажер конькового хода TECHNOGYM (0 WT 00077 AB) 1 4 Тренажер универсальный WNQ SHANGHAI BODY Кроссовер 3518 НС 5 Стойка полная силовая OHDPR 8(силовая рама HAMMER) 1 1

Расхождения по клубу «Марьино» 4) В клубе числится оборудование, которое перемещено на склад ИТ или непригодно к использованию, но не составлены акты на перемещение или списание оборудования. № Наименование оборудования Количество Сумма в в (шт) (руб) 00000012354 Тумба -2, 000 5 127, 20 00000015714 Подставка под блины IT 7017 D -1, 000 6 910, 92 00000015715 Микшерный пульт 3 BDIO -1, 000 9 988, 43 00000015721 Сотовый телефон Nokia -2, 000 1 999, 98 00000009474 Зеркало 1800*800 -3, 000 6 028, 59 -1, 000 10 138, 41 00000015092 Денежный ящик, металлический -2, 000 2 472, 00 00000015312 стойка с раковиной -4, 000 3 977, 72 00000015053 AS-18 T Setellite Compounding Loudsoeaker 3 BDIO саббуфер

Расхождения по клубу «Марьино» 4) В клубе числится оборудование, которое перемещено на склад ИТ или непригодно к использованию, но не составлены акты на перемещение или списание оборудования. № Наименование оборудования Количество Сумма в в (шт) (руб) 00000014980 Принтер HP Laser Jet N 1120 n -2, 000 8 998, 58 00000015403 Телефон Panasonic -1, 000 589, 91 00000015760 Музыкальное оборудование -1, 000 1 491, 65 00000015763 Стол (5 секций) детский -5, 000 7 458, 25 00000015765 Блендер ОТТО -1, 000 1 491, 65 1 313, 56 00000018547 Мобильные телефоны/Nokia Х 1 -01 Red -1, 000 ИТОГО: 67 986, 85

Расхождения по клубу «Филион» 1) Некорректно было оприходовано при передаче имущества оборудование сауны, а именно 2 сауны, которые находятся в клубе не были переданы ООО «Алекс Фитнес» на сумму 412 т. р 2) Не оприходована стойка рецепции на сумму 50 т. р. 3) Лизинговое оборудование все подтверждено и не выявлено расхождений 4) В клубе выявлена недостача оборудования на сумму 13 т. р. , данное оборудование было передано по акту передачи от «Фитнес философия» . № 00000016201 Наименование оборудования Количество в (шт) DS-K 8 III 2 -х полосная настенная акуст. система 3 BDIO -2 3 192, 00 -1 7 500, 00 -1 MB-Bar. M 50 -ZLгриф. EZобразный, d=50 мм, хромированный 00000015399 Столик журнальный 00000016220 2 669, 58 -1 00000016217 Стойка для гантелей большая (15 пар) ИТОГО: Сумма в (руб) 500, 00 13 861, 58

Расхождения по клубу «Ясенево» По клубу «Ясенево» не выявлено больших расхождений. Расхождения были выявлены по ИТ –оборудованию. Закупка всех клубов была отнесена на клуб «Ясенево» , на основании счета на оплату, фактически оборудование было распределено по всем клубам и частично находится на складе. Следует провести перемещение в учете, с согласования Карузина И.

Расхождения по клубу «Тушино» 1. Все спортивное оборудование, находящееся в собственности и в лизинге, подтверждено на 100%. 2. Выявлены разногласия по инвентарю, которое передано при реорганизации группы, возможно, данное оборудование непригодно к дальнейшему использованию, но документов на списание данного имущества предоставлено не было. . № Наименование оборудования Количество Сумма в в (шт) (руб) 00000015099 2 -х полосная настенная аккустическая система DS-8600 3 BDIO -12 29 121, 84 00000002009 Светильник silver -3 2 400, 00 00000015063 Весы электронные медицинские ВЭМ 150 -"Масса-К" -1 8 236, 00 00000001472 Насос -1 500 00000014674 RG 100 светильник точечный -2 1 698, 81 ИТОГО: 41 956, 65

Расхождения по клубу «Электросталь» 1) Выявлена недостача ИТ - оборудования и спортивного инвентаря на сумму 232 тыс. руб. 2) В результате проверки с гос. Карузиным И. выяснилось, что часть оборудования не пригодно к дальнейшему использованию. Следует составить акты на сумму 30 тыс. руб. 3) Большая часть оборудования находится в клубе и управляющий клубом, скорее всего не смог это идентифицировать ИТ-оборудование. 4) Недостача спортивного инвентаря на сумму 28 тыс. руб. складывается из оборудования, переданного при реорганизации группы, могу предположить, что неверно был посчитан инвентарь при передаче имущества. 5) Не переданы по акту приема передачи сауны в количестве двух штук на сумму 412 тыс. руб.

Расхождения по клубу «Загорье» 1) Обнаружено, что в клубе не оприходовано спортивное оборудование от ООО «Наутилус Рус» на сумму 3, 9 млн. руб. и от ООО «Техноджим» на сумму 2, 9 млн. рублей. 2) Обнаружены расхождения по ИТ - оборудованию на сумму 82 тыс. руб. 3) Обнаружена недопоставка оборудования компанией ООО «Спорт Русс» по накл. № 1777 от 12. 05. 2012 на сумму 211 тыс. руб. Отправлен запрос на подтверждение поставки гос. Андриященко Н.

Расхождения по клубу «Юго-Западная» 1) Обнаружено, что в клуб не оприходована большая часть офисного оборудования ( столы ОП, шкафы, сейфы, диваны), система шкафов в раздевалках, оборудование тренерской комнаты, сантехническое оборудование. Следует выяснить, где данное оборудование было закуплено и провести документы в учете. 2) Обнаружены большие расхождения по ИТ - оборудованию на сумму ____ 3) Не оприходовано в учете спортивный инвентарь для зала групповых занятий от ООО «Спорт Рус» на сумму_____.

Благодарю за внимание.

Благодарю за внимание.