Отчет о движении денежных средств Цели IAS-

Отчет о движении денежных средств

Цели IAS- 7: • Представление информации для оценки потребности компании в денежных средствах либо о наличии у нее денежных средств; • Представление информации о получении и расходовании денежных средств компании за период; • Представлении информации о денежных потоках предприятия по трем видам деятельности: операционной, финансовой, инвестиционной

Термины, используемые при составлении Оо. ДДС: Денежные средства – деньги на расчетном счете и в кассе организации Денежные эквиваленты – высоколиквидные активы, способные конвертироваться в деньги в течение 3 -х мес: 1. депозиты до востребования 2. Краткосрочные векселя 3. Краткосрочные облигации крупных компаний • Потоки денежных средств – денежные поступления и выплаты

ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Операционная ПРЕДПРИЯТИЯ Инвестиционная Финансовая

Виды деятельности: Операционная деятельность – основная деятельность, приносящая выручку, а также вся прочая деятельность, которую нельзя отнести к финансовой или инвестиционной Финансовая деятельность – операции, приводящие к изменению размера или состава капитала и/или заемных средств организации Инвестиционная деятельность – приобретение и продажа долгосрочных активов

Финансовая Инвестиционная Операционная деятельность Притоки: Оплата поставленной продукции, проданных товаров, материалов и иных краткосрочных активов; арендная плата; возврат налоговых платежей. Оттоки: Выплаты поставщикам (подрядчикам) за поставленные ТМЦ; выплаты в пользу работников; Налоговые платежи Выплаты подотчетным лицам. Притоки: Поступления от продажи внеоборотных активов; Поступления от продажи акций и долговых инструментов. Оттоки: Приобретение внеоборотных активов; Приобретение акций и долговых инструментов. Притоки: Поступления от продажи ценных бумаг; Получение кредитов и займов. Оттоки : Выкуп ценных бумаг; Погашение кредитов и займов; Выплата дивидендов

СПОСОБЫ СОСТАВЛЕНИЯ Оо. ДДС ПРЯМОЙ КОСВЕННЫЙ

Прямой метод - предполагает отражение непосредственных потоков денежных средств, поступивших от покупателей, выплаченных персоналу и т. п. Для составления Оо. ДДС этим методом необходимы ВСЕ первичные документы предприятия за отчетный период Косвенный метод – предполагает отражение поступления денежных средств в результате расчетов из отчетного баланса, отчета о прибылях и убытках. Некоторые потоки денежных средств показываются по фактическому объему: • амортизационные отчисления; • поступления от реализации собственных акций, облигаций, • получение и выплата дивидендов, • получение и погашение кредитов и займов, • капитальные вложения в основные фонды, нематериальные активы, • финансовые вложения, • прирост оборотных средств, • продажи основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг.

Содержание показателей 1. Потоки денежных средств в результате операционной деятельности 1. 1 Чистая прибыль 1. 2 Амортизационные отчисления 1. 3 Изменение кредиторской задолженности 1. 4 Изменение дебиторской задолженности 1. 5 Изменение материальных оборотных средств 1. 6 Изменение текущих резервов и фондов 1. 7 … Итого по разделу 1 Чистый денежный поток по операционной деятельности 2. Потоки денежных средств в результате инвестиционной деятельности 2. 1 Приобретение и продажа основных средств 2. 2 Приобретение и продажа нематериальных активов 2. 3 Приобретение и продажа ценных бумаг 2. 4 Проценты и дивиденды полученные 2. 5… Итого по разделу 2 Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности 3. Потоки денежных средств в результате финансовой деятельности 3. 1 Эмиссия собственных акций 3. 2 Дивиденды выплаченные 3. 3 Изменение долгосрочных кредитов 3. 4 Изменение краткосрочных кредитов 3. 5 Целевое финансирование 3. 6 … Итого по разделу 3 Чистый денежный потоко по финансовой деятельности Чистый денежный потоко за отчетный период Денежные средства: На начало периода На конец периода Приток денежных средств Отток денежных средств