Осуществление внешнеторговой деятельности с соблюдением валютного законодательства
Валютный контроль — это контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль применяется при следующих сделках: 1. С участием резидентов и нерезидентов; 2. С внутренними и внешними ценными бумагами; 3. При сделках, совершаемых в валюте РФ и иностранной валюте.
ЦЕЛЬ обеспечение соблюдения требований валютного законодательства резидентами и нерезидентами при совершении валютных операций Формы контроля предварительны й т ос н ущ ь С в значительной мере находит свое отражение в его направлениях текущий завершающий Объект урегулированные законодательством Российской Федерации сделки и иные действия, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности
В зависимости от форм осуществления, можно выделить следующие виды валютного контроля во внешнеторговой деятельности: I. контроль за проведением валютных операций при экспорте и импорте товара; II. контроль за операциями по экспорту и импорту услуг, работ и объектов интеллектуальной собственности.
На территории РФ валютное регулирование и валютный контроль осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173 -ФЗ (действующая редакция от 01. 09. 2013) "О валютном регулировании и валютном контроле".
Основные нормативные документы, определяющие специфику валютного законодательства Российской Федерации: Закон РФ от 10 декабря 2003 г. N 173 -ФЗ (действующая редакция от 01. 09. 2013) "О валютном регулировании и валютном контроле"; Инструкция ЦБ РФ от 22. 01. 1992 (ред. от 29. 12. 2010) "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"; Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ № 19 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров"; Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ № 30 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары".
Валютное регулирование - регламентация государством международных расчетов и порядка проведения валютных операций. Объект валютного регулирования – валюта РФ, иностранная валюта и валютные ценности.
В соответствии с ФЗ от 10. 12. 2003 (действующая редакция от 01. 09. 2013) N 173 -ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" определение понятия «валютная операция» раскрывается путем перечисления конкретных операций, которые будут рассматриваться для целей применения указанного закона валютными.
Валютные операции подразделяются на: 1) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности; 2) ввоз и пересылку в (из) Российскую Федерацию валютных ценностей; 3) осуществление международных денежных переводов.
Документы при осуществлении валютных операций Документ сделки Справка о подтверждающих документах Справка о валютных операциях
Банки РФ могут иметь три вида лицензий на проведение операций с валютой генеральна я внутренняя расширенна я позволяет коммерческому банку открывать валютные счета только в банках Российской Федерации дает возможность открывать до шести счетов в иностранной ва юте за л границей дает право на открытие любого количества корреспондентских счетов за границей и проведение любых операций с валютой на территории РФ и за ее пределами
Органы валютного контроля: 1. Центральный банк Российской Федерации, 2. Федеральный орган исполнительной власти, 3. Уполномоченный Правительством Российской Федерации. Агенты валютного контроля: 1. Уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, 2. Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности » , 3. Также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг Для целей осуществления валютного контроля применяется Инструкция Банка России от 04. 06. 2012 N 138 -И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» .
В досье валютного контроля помещаются следующие документы: 1. Справки о валютных операциях 2. Договоры (соглашения, контракты), иные документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций 3. Паспорт сделки по контракту 4. Справки о подтверждающих документах 5. Ведомость банковского контроля 6. Заявление об оформлении (переоформлении, закрытии) паспорта сделки 7. Иные документы и информация, в том числе подтверждающие документы.
Внешнеторговая деятельность - деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью. Объекты - товары, услуги/работы, информация и интеллектуальная собственность.
Условия и порядок валютных расчетов во внешнеторговой деятельности Важное условие участия резидентов РФ во внешнеторговой деятельности - возможность свободного использования иностранной валюты при осуществлении расчетов. Все требования валютного режима внешнеторговой деятельности могут быть разделены на три основные группы: условия совершения валютных операций во внешнеторговой деятельности порядок осуществления отдельных видов валютных операций публично-правовые обязанности резидентов перед государством по поводу использования иностранной валюты в сфере внешней торговли
Валютный режим экспортно-импортных операций — это урегулированные нормами права условия и порядок совершения валютных операций во внешнеторговой деятельности, а также установленные законодательством публичноправовые обязанности экспортеров и импортеров по использованию иностранной валюты перед государством.
Условия и порядок валютных операций при импорте Импортер — резидент может использовать находящиеся на его счетах валютные средства, поступившие как экспортная выручка в иностранной валюте, либо может купить иностранную валюту. Покупка резидентом иностранной валюты производится через уполномоченные банки на цели и в порядке, устанавливаемом Банком России.
Условия и порядок валютных операций при экспорте Получение резидентами валютной выручки от экспортных операций сопряжено с выполнением ряда требований валютного законодательства. Условно их можно подразделить на две группы: 1. соблюдение требований валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров в иностранной валюте; 2. обязательная продажа части экспортной выручки в иностранной валюте, поступившей на счет резидента, как от реализации товаров, так и от реализации работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности.
Ответственность резидентов за нарушения валютного законодательства Валютное правонарушение противоправное виновное деяние, совершенное умышленно или по неосторожности, за которое законодательством о валютном регулировании и валютном контроле установлена ответственность.
Ответственности за нарушения валютного законодательства свойственны все признаки юридической ответственности: 1. это одна из форм государственного принуждения. 2. ответственность применяется только к лицам, допустившим правонарушение. 3. ответственность может применяться только уполномоченным государственным или иным органом. 4. ответственность правонарушителей заключается в применении к ним предусмотренных законом мер
Законом РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” (п. 5 ст. 14) установлено, что должностные лица организацийрезидентов и физические лица за нарушения валютного законодательства несут уголовную, административную и гражданскоправовую ответственность.
Скачать презентацию Осуществление внешнеторговой деятельности с соблюдением валютного законодательства
валюта.pptx