Особенности управления финансовыми потоками в логистических системах Бюджетирование логистических процессов
В узком смысле, т. е. с позиций бизнеса под логистикой понимается «инструментарий интегрированного управления материальными и связанными с ними информационными, финансовыми потоками, а также сопутствующим сервисом, способствующий достижению целей организации бизнеса с оптимальными затратами ресурсов» . С позиций приведенного определения логистики выделяют: Основные потоки – это материальные товарные потоки или/и услуги. Сопутствующие материальному/товарному потоку – информационные и финансовые потоки. Таким образом, ключевым потоком логистической деятельности является материальный товарный поток – поток движения сырья, материалов, готовой продукции и полуфабрикатов. Все материальные потоки, возникшие в процессах закупки материалов, или сбыта продукции, транспортировке от поставщиков, складской переработки, доставки товара покупателям сопровождаются финансовым потоком: вложением денежных средств или их возвратом путем реализации товара. Важность финансовых потоков в логистических системах определяется, по – моему мнению, следующими факторами: необходимостью планирования схем движения финансов; наличием различных вариантов организации финансовых потоков; возможностью привлечения инвесторов и кредиторов к финансированию материальных и информационных потоков; выбор поставщиков и источников услуг и ресурсов в зависимости от структуры финансирования организации. «С позиций логистики финансовый поток – это направление движения финансовых ресурсов (денежных средств), связанных с материальными и/или информационными потоками в рамках логистической системы компании или цепи поставок в целом» . В зависимости от применяемых форма расчетов все финансовые потоки в логистике подразделяются на две группы, которые в свою очередь подразделяются на подгруппы.
Под управлением финансовыми потоками в логистике понимается «оптимизация финансового механизма ЛС, координирование финансовых операций, обеспечение их упорядоченности и сбалансированности. Основной эффект при этом достигается благодаря оптимизации свободных остатков финансовых средств, минимизации рисков, учету долгосрочных факторов развития системы» . К параметрам и процессам управления финансовыми потоками в логистических системах предъявляют следующие требования.
Исходя из изложенного выше, рассмотрим несколько взаимодополняющих подхода профессора В. И. Сергеева к особенностям управления финансовыми потоками в логистических системах, описанных в разных его трудах. Первую точку зрения профессор В. И. Сергеев изложил в своем труде "Корпоративная логистика. 300 ответов на вопросы профессионалов". /под общей и научной ред. Профессора В. И. Сергеева – М: ИНФА – М, 2005. – стр. 896 -898. Особенности управления финансовыми потоками рассматриваются применительно к различным этапам логистического процесса. На первой стадии – планирование ресурсопотоков , включающей такие этапы как: формирование различных вариантов осуществления логистических процессов, анализ альтернативных вариантов, выбор оптимальных для ЛС процессов, схем и технологий - составляется плановая документация, важной частью которой является финансовый план. Финансовый план предусматривает потребности в финансовых ресурсах, возможные источники финансирования, обоснование эффективности планируемых вложений, характеристики финансового окружения, оценку рисков и вероятность изменения параметров потока.
При анализе альтернативных сценариев развития ситуации сравнивают характеристики финансовых потоков, связанных с одной из наиболее оптимальных схем. Осуществляется расчет необходимых объемов и сроков привлечения финансовых ресурсов, стоимости и возможного времени использования источников финансирования. Оптимальной считается такая схема движения потоков, при которой распределение финансовых ресурсов между отдельными звеньями ЛС является: рациональным равномерным или равно распределенным, с то зрения доли каждого потока в общей ЛС (собственное видение ) издержки не превышаю лимитов (организационные, административные , операционные и др. ) с минимальной стоимостью ресурсопотоков В дальнейшем планы и схемы движения материальных потоков подлежат корректировке для оптимизации общих логистических издержек. С учетом ограничений внешней (законодательной базы, теневого сектора) и внутренней среды находят «проблемные» места в движении материальных и финансовых потоков, требующих особого контроля.
На следующей стадии управления – организации логистических процессов производится большой расход денежных средств, необходимых для оплаты труда персонала, оплаты за сырье, материалы, готовую продукцию и полуфабрикаты, оплата поставщикам транспортных услуг, обслуживающим компаниям, оплату услуг привлеченных экспертов, на ведение договорных отношений и т. д. Согласно планам движения потоков выбираются формы и методы расчетов между участниками логистических отношений, выбираются способы оказанных услуг и реализованной продукции, привлекаются те или иные банковские и финансовые инструменты. Стадия контроля включает мониторинг нарушений в логистических процессах, несоответствия в параметрах финансовых и материальных потоков. Задачами управления потоками на данной стадии являются: оценка изменения стоимости риска мониторинг конъюнктуры финансовых рын (процентные ставки по кредитам и депозитам, рынку корпоративных и государственных ценных бумаг) выявление возможных пробле с привлечением ресурсов корректировка последовательност включения источников финансирования
Целью на стадии контроля управления финансовыми потоками ставится снижение риска недополучения финансирования и срыва технологических планов. На всех стадиях управление как материальными, так и финансовыми потоками осуществляется с помощью информационного обеспечения. Для выполнения задач управления финансовыми потоками в информационные системы встраиваются соответствующие модули, вводится подсистемы автоматизации перевозок, управления транспортом, организации документооборота и ряд других информационных логистических технологий и КИС будут эффективны, если будут адаптированы для управления финансовыми потоками. Таким образом, управление финансовыми потоками осуществляется на основании финансового плана, своевременной его корректировке и контроле за финансовыми потоками организации. Бюджет логистики включает доходную и расходную часть, а также планирование динамики движения финансовых потоков, связанных с логистической деятельностью, и оценка их влияния на баланс компании. Логистический бюджет понимается как комплексная система финансовых составляющих, разрабатываемая в рамках одного года (в существующих рыночных условиях неопределенности часть компаний производит планирование бюджета в пределах 6–ти месяцев, либо по истечению полугодия бюджет обязательно пересматривается) отражающая объемы и сроки обеспечения развития организации необходимыми материально – финансовыми ресурсами на всех участках логистической цепи.
Система логистического бюджетирования помогает установить лимиты затрат ресурсов и нормативы рентабельности по всей цепочки поставок и по отдельным структурным подразделениям ЛС. Превышение установленных лимитов затрат сигнализирует о необходимости разобраться в положении дел на конкретном участке и определить пути решения возникающего дефицита финансовых и материальных ресурсов. Например , использование по проблемным статьям финансовых средств с других статей бюджета, выполнение плана по которым отлично в меньшую сторону от 100%, т. е. оперативного перераспределения ресурсов. Управление финансовыми потоками на базе логистического бюджетирования позволяет: адекватно планировать уровень финансового обеспечения логистических процессов поставок с достаточной степенью достоверности определять ожидаемый объем прибыли к отдельных участках ЛС, так и в целом по предприятию прогнозировать изменение прибыли и рентабельности при изменении объемов производства, цен на продукцию, величины переменных и постоянных затрат повысить уровень анализа фактического состояния логистики предприятия принимать более эффективные управленческие решения по развитию ЛС
К инструментам и методам управления финансовыми потоками относят: 1. На этапе анализа: • финансовый факторный анализ; и • технический анализ финансовых рынков; • многовариативный ресурсный анализ. 2. В процессе принятия решения: • метод дерева решений; • Платежныематрицы. 3. При контроле: • методымониторинга; • методыконтроллинга; • Экспертная диагностика. 4. Направленных на внутреннюю среду фирмы: • инвестиционное обеспечение; • составление смет расходов; • анализфинансово – хозяйственной деятельности; • страхование рисков.
Наряду с вышеперечисленными инструментами и методами управления финансовыми потоками с учетом других факторов (управление временем привлечения и вложения финансовых ресурсов, в разрезе подразделений предприятий) используются методы финансового планирования, прогнозирования, сетевого планирования и методов центров финансовой ответственности. В завершении рассмотрения вопроса об особенностях при управлении финансовыми потоками в ЛС акценты делаются также на: автоматизация бухгалтерского и управленческого (аналитического) учета, по возможности их синхронизация управление бизнес – единицами ЛС путем регламентирования финансового режима центров прибыли и центров финансовой ответственности унификацию форматов планово - отчетных документов, переход на международные стандарты учета проведение прогнозных расчетов, контроль за общей картиной функционирования ЛС интеграцию финансовых аспектов основных административных функций и организацию контроля за издержками и расходами структурных элементов ЛС подключение к электронным платежно-расчетным и информационных системам
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
Скачать презентацию Особенности управления финансовыми потоками в логистических системах Бюджетирование
филатов 22л.pptx