Основы Юридические лица Лица производящие выплаты физическим

Основы

Юридические лица Лица, производящие выплаты физическим лицам Индивидуальные предприниматели Физические лица, не признаваемые ИП Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, которые занимаются частной практикой и не производят выплаты физическим лицам

Юридические лица, Индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физ. лицам • выплаты по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам • выплаты по договорам авторского заказа • выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства • выплаты по издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства • для организаций – вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию. Физические лица, не признаваемые ИП • Выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско -правовым договорам с предметом – выполнение работ и оказание услуг ИП, адвокаты, нотариусы, не производящие выплаты физ. лицам • Страховые взносы уплачиваются исходя из стоимости страхового года, то есть суммы денежных средств, которые должны поступить за застрахованное лицо в бюджет соответствующего фона в течение одного финансового года

Выплаты по гражданско-правовым договорам с предметом - переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества, за некоторым исключением… Выплаты по добровольцам в рамках исполнения гражданско-правовых договоров, заключаемых в соответствии с ФЗ «О благотворительной За исключением договоров авторского заказа, договоров об деятельности и благотворительных организациях» , на возмещение расходов отчуждении исключительного права на произведения науки, добровольцев (кроме расходов на питание в размере, превышающем размеры литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, суточных). лицензионных договоров о предоставлении права использования Выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, по трудовым произведения науки, литературы, искусства договорам с российскими организациями для работы в их обособленных подразделениях, расположенными за пределами РФ Выплаты в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории РФ по гражданско-правовым договорам с предметом – выполнение работ, оказание услуг.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на «травматизм» не установлена

Расчетный период – календарный год. Отчетный период: • Первый квартал • Полугодие • Девять месяцев • Календарный год

Тариф страхового взноса – размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов. Тариф страховых взносов, если иное не предусмотрено 212 -ФЗ, составляет для ФСС РФ - 2, 9%

Юридические лица, ИП, Физические лица, не признаваемые ИП, производящие выплаты физ. лицам С 1 января 2016 г. введен единый для всех страхователей срок уплаты страховых взносов в ФСС. Не позднее 15 -го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный платеж. ИП, адвокаты, нотариусы, не производящие выплаты физ. лицам До 31 декабря текущего года.

Отчетность в ФСС в электронном виде подается, если численность работников компании составляет 25 человек и более.

Отчетность ФСС на бумажном носителе подается не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в форме электронного документа подается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Изменения в (вступающие в силу с 01. 2016 г. )

БЫЛО С 1 января 2016 года процедура проведения проверок правильности исчисления и уплаты Срок выездной проверки не должен превышать 2 календарных месяцев. страховых взносов на травматизм осуществляется в порядке Выездная проверка осуществляется не чаще, чем раз закреплённом в Законе № 212 -ФЗ (ст. 34, 35). в три года. Изменения внесены Федеральным Законом от 29. 12. 2015 г. № 394 -ФЗ

БЫЛО С 1 января 2016 года при вынесении решений о привлечении страхователей к ответственности Если в ходе проверки были выявлены правонарушения, руководитель или заместитель Смягчающие или отягчающие обстоятельства руководителя должен изучить материал и выявить учитываться не будут. смягчающие или отягчающие обстоятельства, перечень которых указан в законе № 212 статьи 44.

БЫЛО Срок регистрации страхователей - физических лиц, заключивших с работником трудовой или гражданско -правовой договор, с 1 января 2016 года увеличился с Пониженные тарифы взносов могут применяться 10 до 30 календарных дней. страхователем ИП, использующим патентную Определены сроки снятия с регистрационного учета: систему налогообложения, к любым выплатам, для юридических лиц - до 5 дней, для юридических производимым в отношении всех физических лиц, лиц по месту регистрации обособленного работающих у него, независимо от вида подразделения - до 14 дней, для физических лиц, деятельности. заключивших трудовой или гражданско-правовой договор с работником - до 14 дней.

- - - организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий; хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями; организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения с определённым видом экономической деятельности; аптечные организации, уплачивающие ЕНВД для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предпринимателей, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности; некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального); благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих УСН; индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения; плательщики страховых взносов, производящие выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства;

Изменения Формы Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (Форма-4 ФСС) (вступающие в силу с 01. 04. 2016 г. )

Основные изменения Титульный лист: Указывается среднесписочная численность работников; Нет полей отражающих численности работающих инвалидов и «вредников» ; Раздел 1. Дополнена графа 1, строки 3, таблицы 2; Изменена формулировка: графа 1, строка 6, таблица 3

Основные изменения в расчете 4 -ФСС Раздел 2. Появились поля: Численность работающих инвалидов и численность «вредников» ; Видоизменилась таблица 6, отражающая расчёт базы для начисления страховых взносов; Новая форма утверждена приказом ФСС России от 25. 02. 2016 № 54, зарегистрирована 17. 03. 2016 (Минюст)

Изменения с 01. 2017 Обновлена форма 4 -ФСС с 01. 2017; Расчет за 1 квартал 2017 года сдается по новой форме; Приказ ФСС России от 26. 09. 2016 № 381, зарегистрировано в Минюсте 14. 10. 2016

Страхователь: Представляет в ФСС расчет по форме 4 -ФСС за 2016 год, в том числе уточненные , за отчетные периоды до 01. 2017; - Подает заявление в ФСС на возврат переплаты страховых взносов за период до 31. 12. 2016; - Имеет право провести с ФСС сверку расчетов; - Осуществляет уплату страховых взносов по КБК 39310202090071000160 , если оплата фактически производится в декабре 2016; - С 01. 2017 производит уплату страховых взносов в т. ч. за декабрь 2016, на новый КБУ, открытый ФНС - Обжалует решения , вынесенные ФСС по результатам камеральных проверок за 2016 год -

ФСС Осуществляет контроль за исчислением и уплатой взносов, за периоды до 01. 2017; Камеральные, выездные проверки за 2016 год; Направляет страхователю решения по результатам проверок; Рассматривает жалобы страхователей; ФСС направляет в ФНС: - Решения о непринятии к зачету расходов до 01. 2017; Решения о доначислении по результатам камеральной проверки за период до 01. 2017; - Решения о привлечении страхователя к ответственности; - Решения о возврате излишне уплаченных сумм; -

Страхователь - - Представляет в ФНС расчет по страховым взносам не позднее 30 -го числа месяца, следующего за расчетным (п. 7 ст. 431 НК РФ) ; (Форма расчета утверждается ФНС по согласованию с Минфином; ) Производит уплату страховых взносов на новый КБК с 01. 2017; Подает заявление в ФНС на возврат переплаты взносов; Проводит сверку расчетов с ФНС с 01. 2017; Обжалует решения, вынесенные ФНС по результатам камеральной (выездной) проверки с 01. 2017; Подает заявление в ФСС, на возмещение расходов по выплате страхового обеспечения; обжалует решения в случае несогласия;

ФСС - Проводит камеральные проверки расходов по ВН и М 1) По заявлению страхователя 2) На основании сведений из расчета полученного из ФНС - Проводит внеплановые выездные проверки, в части правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения; - Проводит совместно с ФНС выездные проверки, в части правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения; - Рассматривает жалобы страхователей на акты проверок;

ФСС направляет в ФНС: Информацию о подтверждении, заявленных страхователем расходов; Решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения за текущие периоды; ФНС России: - Осуществляет контроль за исчислением и уплатой страховых за взносов с 01. 2017; - Осуществляет выездные проверки совместно с ФСС; - Учитывает обязательства плательщика взносов по ВН и М с 01. 2017; - Проводит сверку расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам с 01. 2017;

Выносит решения о привлечении ( об отказе) к ответственности; - Рассматривает жалобы страхователей по актам проверок; - ФНС направляет в ФСС: - Информацию из расчета по страховым взносам в части начисления страховых взносов в части ВН и М - Решения о привлечении (об отказе) плательщиков страховых взносов к ответственности; - Информацию о списанных суммах недоимки, пеней, штрафов, по основаниям возникшим после 01. 2017;

ФЗ - № 243 внесены изменения и дополнения в НК РФ; ФЗ - № 250 внесены изменения и дополнения в ФЗ-№ 255 от 29. 12. 2006, в ФЗ-№ 125 от 24. 07. 1998, в ФЗ -№ 212 от 24. 07. 2009; Глава 34 НК РФ

Спасибо за внимание!!!