Основы финансов субъектов хозяйствования Финансы коммерческих организаций

Основы финансов субъектов хозяйствования

Финансы коммерческих организаций • Система отношений, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов коммерческих организаций для реализации корпоративных целей и решения социальных проблем • Совокупность денежных отношений, складывающихся в процессе формирования, распределения и использования денежных доходов компании

Принципы организации финансов • Хозяйственной самостоятельности • Самофинансирования • Ответственности за результаты хоз. Деятельности • Заинтересованности в коммерческой деятельности • Экономической эффективности • Создания финансовых резервов • Финансового контроля

• • • Основная цель деятельности – повышение благосостояния собственников компании Увеличение прибыли Оптимизация источников формирования финансовых ресурсов Обеспечение финансовой устойчивости Повышение инвестиционной привлекательности компании Контроль над движением финансовых потоков компании

Факторы, влияющие на организацию финансов • Отраслевые (сезонность производства, длительность производственного цикла, показатели оборачиваемости, риски) • Организационно-правовая форма предприятия

Финансовые ресурсы коммерческой организации • Совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений коммерческой организации, используемых для реализации корпоративных целей и решения социальных задач • Собственные и привлеченные денежные средства, определяющие потенциальные возможности развития компании

Источники финансовых ресурсов • • Уставный капитал Выручка от реализации Доходы от реализации имущества Внереализационные доходы Ресурсы финансового рынка Бюджетные средства Средства учредителей, материнских компаний

Денежные доходы • Показатели прибыли от основной деятельности: - Маржинальная прибыль - Валовая прибыль - Прибыль от объемов продаж; • Прибыль от инвестиционной и финансовой деятельности - Прибыль от реализации имущества - Прибыль от участия в совместных предприятиях - Проценты к получению • Сальдо по внереализационным операциям: - штрафы, пени, неустойки полученные и выплаченные - Курсовые разницы по операциям в ин. валюте - Убытки от списания дебиторской задолженности

Денежные накопления • Амортизация • Денежные фонды, образуемые за счет прибыли • Нераспределенная чистая прибыль прошлых лет

Денежные поступления • Бюджетные средства • Средства, привлеченные на финансовом рынке (реализация собственных ценных бумаг, дивиденды, проценты, кредиты, доходы от операций с ин. валютами, драг. металлами) • Средства материнской компании, образованные в результате внутреннего перераспределения финансовых ресурсов • Страховые возмещения • Средства отраслевых объединений (ассоциаций, концернов и т. п. )

Направления использования финансовых ресурсов компании • Уплата налогов • Распределение чистой прибыли между собственниками • Капитальные вложения • Пополнение оборотного капитала • Размещение на финансовом рынке • Социальные выплаты в целях стимулирования работников • Благотворительные цели

Формирование собственных финансовых ресурсов • - Собственный капитал компании: Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль амортизация

Заемные финансовые ресурсы • Обязательства компании: - Долгосрочные обязательства - Краткосрочные обязательства

Размещение ресурсов в собственные активы • Основной капитал – совокупность денежных средств, вложенных в основные средства компании • Оборотный капитал – совокупность денежных средств, вложенных в обслуживание текущей (операционной) деятельности компании.

Структура внеоборотных активов компании • Основные средства • Незавершенные долгосрочные инвестиции • Нематериальные активы • Долгосрочные финансовые вложения

Структура оборотных активов • Оборотные производственные фонды: - материально-производственные запасы - Незавершенное производство - Расходы будущих периодов • Фонды обращения - Готовая продукция - Дебиторская задолженность - Денежные средства - Краткосрочные финансовые вложения

2. Особенности финансов некоммерческих организаций

Финансы некоммерческих организаций • Отношения, связанные с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов этих организаций в соответствии с уставными целями их деятельности

Организационно-правовые формы • • • Бюджетные учреждения Потребительские кооперативы Общественные организации Благотворительные фонды Объединения юр. лиц (ассоциации, союзы и т. п. ) • Некоммерческие партнертства

Финансовые ресурсы некоммерческих организаций • Совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений, используемых на текущее содержание и расширение деятельности этих организаций

Источники финансовых ресурсов бюджетных учреждений • Бюджетные ассигнования согласно бюджетной классификации; • Поступления от оказания платных услуг населению • Доходы от инвестиционной и финансовой деятельности • Добровольные взносы третьих лиц Расходование всех указанных средств – строго целевой характер

Расходы бюджетных учреждений • Текущие • капитальные

Основные принципы сметного финансирования • Объем бюджетных ассигнований определяется на основе нормирования отдельных видов расходов • Целевой характер использования • Строгая регламентация бюджетных средств по назначению • Выделение средст из бюджета в меру выполнения оперативно-сетевых показателей, с учетом ранее отпущенных средств • Контроль над планированием и использованием средств из бюджета

• • • Источники формирования финансовых ресурсов иных ОПФ некоммерческих организаций Регулярные и единовременные поступления от участников (членов) Добровольные взносы и пожертвования Выручка от реализации товаров, работ, услуг Доходы от инвестиционной и финансовой деятельности Бюджетные субсидии

Направления использования финансовых ресурсов • Административно-хозяйственные расходы • Расходы по выполнению программ и мероприятий • Расходы по осуществлению предпринимательской деятельности