Основные понятия
1) способ кредитования предпринимательской деятельности; 2) одна из форм долгосрочной аренды; 3) способ купли — продажи средств производства или права пользования чужим имуществом; 4) инвестиционная деятельность.
Лизингодатель — это физическое или юридическое лицо, которое за счет собственных и (или) привлеченных средств приобретает в рамках договора лизинга в свою собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга во временное владение и в пользование лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях. Договором может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон.
Лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга принимает предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга. Продавец — физическое или юридическое лицо, которое по договору купли — продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. При этом, лизингодатель в соответствии со статьей 667 ГК РФ должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли — продажи.
ЛИЗИНГ Предмет лизинга амортизируется с использованием коэффициента (до 3), за счет этого имущество амортизируется имущество в три раза быстрее. В результате увеличиваются амортизационные отчисления, при этом снижается налог на прибыль в текущем периоде А также уменьшается налог на имущество, так как период полной амортизации сокращается Лизинговый платеж в полном объеме включается в затраты лизингополучателя, поэтому налогооблагаемая база по налогу на прибыль уменьшается КРЕДИТ Основные средства, приобретаемые за счет кредита, амортизируются в общем порядке в соответствии с методами амортизации, установленными НК РФ В затраты можно включить процент по кредиту не более ставки рефинансирования ЦБ России, увеличенной в 1, 1 раза в рублях и 15% в иностранной валюте
ЛИЗИНГ При уплате лизинговых платежей НДС выделяется и принимается лизингополучателем к зачету на всю сумму платежа КРЕДИТ При возврате кредита и процентов за пользование им НДС не выделяется, не уплачивается и не принимается к зачету Большая доступность и возможность 100%ного кредитования В балансе предприятия поддерживается оптимальное соотношение собственных и заемных средств Финансируется 70 -80% стоимости приобретаемого оборудования, сложность в получении и организации Необходимость самостоятельного учета кредиторской задолженности и расчета платежей по кредиту Снижается финансовая устойчивость предприятия за счет привлечения заемных средств Упрощение бухгалтерского учета для лизингополучателя (учет основных средств, начисление ускоренной амортизации, оплата части налогов и сборов, а также управление долгом осуществляется лизинговой компанией)
ОАО «Аэрофлот» имеет потребность в воздушных средствах, принято решение приобрести 3 самолёта ИЛ 96 -400, стоимость которых составляет 3. 681. 600. 000 руб. (с НДС)
Приобретение необходимого имущества на основе лизинговой сделки с Лизинговой компанией ИФК (Ильюшин Финанс Ко) Приобретение необходимого имущества за счет кредита в размере полной стоимости имущества сроком на 5 лет под 20% годовых при погашении равными частями раз в год с начислением процентов на остаток
1 – кредит; 2 – оплата оборудования; 3 – продажа оборудования; 4 – лизинговый договор; 5 – лизинговые платежи; 6 – поставка оборудования; 7 – страхование сделки и оборудования
Заключается договор лизинга между лизинговой компанией ( «Ильюшин Финанс Ко» ) и клиентом (ОАО «Аэрофлот» ); Заключается договор купли-продажи указанного лизингополучателем имущества (3 самолёта Ил-96 -400) между лизинговой компанией ( «Ильюшин Финанс Ко» ) и производителем (ОАО «Авиационный комплекс им. С. В. Ильюшина» ); Заключается договор страхования передаваемого в лизинг имущества между страховой компанией (Ингосстрах) и лизингополучателем (ОАО «Аэрофлот» ). После подписания договоров лизингополучатель (ОАО «Аэрофлот» ) осуществляет оплату авансового лизингового платежа в размере 30% от стоимости всего заказа. Получив аванс, лизинговая компания осуществляет 100% оплату приобретаемого оборудования, привлекая кредитные ресурсы. Производитель ОАО «Авиационный комплекс им. С. В. Ильюшина» передает оборудование лизингополучателю ОАО «Аэрофлот» : происходит подписание Акта приема-передачи имущества (3 самолёта Ил-96 -400) и Акта ввода в эксплуатацию имущества. Далее лизингополучатель ОАО «Аэрофлот» эксплуатирует переданное ему оборудование и осуществляет оплату лизинговых платежей в соответствии с условиями договора лизинга (9. 8% в год). По окончанию срока действия договора лизинга оборудование переходит в собственность лизингополучателя.
Гражданский кодекс Российской Федерации (гл. 34) (далее — ГК РФ); Федеральный закон от 29. 10. 1998 № 164 -ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон о лизинге); Конвенцию УНИДРУА о международном финансовом лизинге от 28. 05. 1988, согласно Федеральному закону от 16. 01. 1998 № 16 -ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» (далее — Конвенция); Федеральный закон от 25. 02. 1999 № 39 -ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» ; иные нормативные акты (указы Президента, постановления Правительства и др. )
Параметры (признаки) лизинга 1. Тип операции 2. Сфера рынка 3. Состав участников лизинговых отношений Косвенный, Сублизинг, Классификация Финансовый, Оперативный Внутренний, Международный 4. Обязанности по техобслуживанию Прямой, Возвратный, «Леведж — лизинг» Чистый, С неполным обслуживанием, Полный 5. Продолжительность сделки Долгосрочный, Среднесрочный, Краткосрочный 6. Тип имущества Движимое, Недвижимое 7. Вид лизинговых платежей Денежный, Компенсационный, Смешанный 8. Условия замены имущества Срочный, Возобновляемый (револьверный) — генеральный
http: //bishelp. ru/gde_dengi/lizing/z akon/lizing/metod_rekomend. php общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле: ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС, <*> (1) где: ЛП - общая сумма лизинговых платежей; АО - величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году; ПК - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества - объекта договора лизинга; КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга; ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга; НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.
Скачать презентацию Основные понятия 1 способ кредитования предпринимательской
лизинг.pptx