Основные и типичные ошибки, выявляемые при проведении проверок СРО Директор НП «МСКК «ОПОРА КООПЕРАЦИИ» А. Ф. Мирзанурова
ЧЛЕНСТВО В КРЕДИТНОМ КООПЕРАТИВЕ Членство в кредитном кооперативе возникает на основании решения правления кредитного кооператива со дня внесения соответствующей записи в реестр членов кредитного кооператива (пайщиков). Такая запись в реестр членов кредитного кооператива (пайщиков) вносится после уплаты обязательного паевого взноса, а также после уплаты вступительного взноса в случае, если внесение вступительного взноса предусмотрено уставом кредитного кооператива (ч. 3 ст. 11 ФЗ «О кредитной кооперации» ) ! Протоколы Правления о приеме пайщиков делаются на всех пайщиков один раз в конце месяца ! Отсутствуют протоколы Правления о принятии пайщиков ! Отсутствуют протоколы Правления о выдаче займа
Порядок проведения общего собрания членов кредитного кооператива (пайщиков) Очередное общее собрание членов кредитного кооператива (пайщиков) проводится в установленные уставом кредитного кооператива сроки, но не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года (ч. 2 ст. 18 ФЗ «О кредитной кооперации» ) ! Очередные Общие Собрания проводятся позже установленных законом сроков. Уведомление о созыве общего собрания членов кредитного кооператива (пайщиков) с указанием повестки дня направляется членам кредитного кооператива (пайщикам) не позднее чем за 30 дней до дня проведения такого собрания (ч. 5 ст. 18 ФЗ «О кредитной кооперации» ) ! Не соблюдаются сроки для уведомления о собрании. ! Уведомление пайщиков проходит с нарушением Устава.
Удержание части основной суммы личных сбережений Статья 807 ГК РФ определяет: по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Статья 330 ГК РФ Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. ! При досрочном расторжении договора передачи личных сбережений предусматривается уплата неустойки, уменьшающей основную сумму личных сбережений, переданных пайщиком кооперативу
Употребление слова «вклад» В соответствии со ст. 36 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» , вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России. ! В Уставах, внутренних Положениях и договорах ПЛС Кредитных кооперативов употребляется слово «вклад»
Паевые взносы В соответствии с подп. 10 п. 3 ст. 1 Федерального закона «О кредитной организации» паевой взнос - денежные средства, переданные членом кредитного кооператива (пайщиком) в собственность кредитного кооператива для осуществления кредитным кооперативом деятельности, предусмотренной Федеральным законом и уставом кредитного кооператива, и для формирования паенакопления (пая) члена кредитного кооператива (пайщика) ! Нельзя принимать паевые взносы в натуральной форме
Соблюдение финансовых нормативов В соответствии с п. 5 ч. 4 ст. 6 ФЗ «О В соответствии с п. 1 ч. 4 ст. 6 ФЗ «О кредитной кооперации» минимальная величина кредитной кооперации» величина резервного паевого фонда кредитного кооператива должна фонда должна составлять не менее 5 процентов составлять не менее 8 процентов суммы (не менее 2 процентов - для кредитного денежных средств, привлеченных кредитным кооператива, срок деятельности которого кооперативом от членов кредитного составляет менее двух лет со дня его создания) кооператива (пайщиков) и отраженных в суммы денежных средств, привлеченных финансовой (бухгалтерской) отчетности на кредитным кооперативом от членов конец предыдущего отчетного года. кредитного кооператива (пайщиков) и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного ! Не сформирован паевой фонд периода. ! Не сформирован резервный фонд ! Резервный фонд сформирован, но фактически отсутствует
Лимит остатка кассы Для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица. Размер максимально допустимой суммы наличных денег рассчитывается в соответствии с Приложением к Положению Банка России от 12 октября 2011 года N 373 -П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» ! Кооперативы без утвержденного лимита остатка кассы хранят личные сбережения пайщиков в сейфе ( «кармане» Председателя/Директора)
Нецелевое использование привлеченных денежных средств пайщиков Кредитные кооперативы используют привлеченные средства от пайщиков не на основную деятельность (выдачу займов), а на административные и операционные расходы (выплата заработной платы, оплата аренды или каких-либо других услуг, покупка автомобилей, недвижимости и т. д. )
Правила внутреннего контроля Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц (СДЛ), ответственных за реализацию правил внутреннего контроля (ст. 7 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» ) ! Нет Правил внутреннего контроля ! Не назначено специальное должностное лицо, ответственное за реализацию Правил внутреннего контроля
Выдача займов органам Кооператива Сделки кредитного кооператива, связанные с отчуждением или возможностью отчуждения находящегося в собственности кредитного кооператива имущества, а также сделки, влекущие за собой уменьшение балансовой стоимости имущества кредитного кооператива на 10 процентов и более балансовой стоимости активов кредитного кооператива, определенной по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитного кооператива за последний отчетный период, могут быть совершены при наличии решений правления кредитного кооператива об одобрении сделок (ч. 3 ст. 6 ФЗ «О кредитной кооперации» ). Согласие контрольно-ревизионного органа в обязательном порядке дается в случае предоставления займа лицам, избранным или назначенным в органы кредитного кооператива (ч. 3 ст. 23 ФЗ «О кредитной кооперации» ) ! Выдача займов органам кооператива без одобрения Правления и Ревизионной комиссии
Операции с денежными средствами и обязательства в связи с членством в КПК Размер и срок Денежные КПК обязаны вести Члену кредитного денежных средств, обязательства реестр пайщиков с кооператива выдаваемых должны быть начала выдается документ, сотрудникам выражены в рублях осуществления подтверждающий организации под (ст. 317 ГК РФ) своей деятельности его членство в отчет, (ст. 12 ФЗ «О кредитном устанавливается ! Принимаются кредитной кооперативе (ч. 4 ст. Приказом денежные кооперации» ) 11 ФЗ «О руководителя КПК. средства в валюте кредитной иностранных ! Реестр ведется с кооперации» ) ! Выдача больших государств нарушениями ! Пайщикам не сумм под отчет (реестр ведется с выдаются сотрудникам КПК начала каждого документы, и нарушение срока года новый, для возврата. регистрационный подтверждающие членство номер пайщика должен быть индивидуальным)
Смета доходов и расходов КПК Должна быть утверждены смета доходов и расходов КПК, отчет об исполнении (ст. 18 ФЗ «О кредитной кооперации» ) Контрольно-ревизионный орган обязан проводить проверку годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитного кооператива до ее утверждения общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков) (ч. 3 ст. 23 ФЗ «О кредитной кооперации» ) ! Нет сметы доходов и расходов ! Не утвержден отчет об исполнении сметы доходов и расходов ! Нет отчета Ревизора о проверке финансовой отчетности
Спасибо за внимание!
Скачать презентацию Основные и типичные ошибки выявляемые при проведении проверок
79a6907420b242cc5b2f5a755f2bff6e.ppt