ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ Методические основы налогового

ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ Методические основы налогового консультирования

ЭТАПЫ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ Предварительная (подготовка процесса консультирования) (1 – 6 недель). Цель – осознание клиентом наличия проблемы и необходимости ее разрешения. Включает: 1. 2. 3. 4. 1.

ЭТАПЫ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ 2. Диагноз (2 – 10 недель). Цель – детальное и глубокое изучение проблемы, выявление факторов на нее влияющих, изучение взаимосвязей проблемы с общими целями и результатами деятельности клиента. Включает: 1. 2. 3. 4.

ЭТАПЫ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ 3. Планирование действий в процессе налогового консультирования (1 – 2 недели). Цель – выявить и оценить альтернативные варианты решения проблемы. Включает: 1. 2. 3. 4.

ЭТАПЫ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ 4. Внедрение рекомендаций (в зависимости от сложности проблемы). Цель – проведение мероприятий по решению проблемы. Включает: 1. 2. 3. 4.

ЭТАПЫ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ 5. Завершающий (от 1 недели…) Цель – оценка результата. Включает: 1. 2. 3.

МОДЕЛИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ Экспертная модель. 1. Предоставление клиенту своего опыта и умений. 2. Осуществление действий по поставке информации. 3. Диагностирование организации. 4. Разработка новой системы учета. 5. Подготовка замечаний по новому проекту.

МОДЕЛИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ Экспертное консультирование Методы: - устные консультации в режиме «вопрос-ответ» ; - устные консультации в форме дискуссии, обсуждения проблемы, причин возникновения, мер устранения и т. д. - письменные ответы на поставленные вопросы; - письменные обзоры литературы, нормативных документов, практики применительно к рассматриваемой ситуации; - структурирование задач, поиск решений, анализ альтернатив, разработка рекомендаций.

МОДЕЛИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ 1. 2. 3. Проектная модель. Анализ и определение проблем. Передача технических и теоретических знаний. Выработка решений.

МОДЕЛИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ Проектное консультирование Методы: - организация и управление процессами сбора и обработки информации; - разработка и внедрение способа сбора и обработки высказанных идей, оценок; - выработка альтернативных решений.

МОДЕЛИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ 1. 2. 3. Процессная модель. Передача организации-заказчику методов, подходов и оценок. Организация процесса поиска решений. Анализ альтернатив специалистами организации.

МОДЕЛИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ Процессное консультирование. Методы - поиск решений и анализ альтернатив организацией без комментариев консультанта по сути рассматриваемой проблемы; - участие в процессе принятия решений; - надзор за внедрением рекомендаций; - прямое вмешательство в управление (принятие управленческих решений (разработка приказов и распоряжений) направленных на внедрение рекомендаций, обязательных к исполнению).

МОДЕЛИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ 1. 2. 3. 4. Обучающая модель. Предоставление теоретической и практической информации по проблеме. Формирование перечня рекомендованной литературы. Разработка учебно-практических пособий. Подготовка почвы для появления идей.

МОДЕЛИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ Обучающее консультирование. Методы - обучение по стандартной программе (лекции, деловые игры, семинары…); - обучение по специально адаптированной программе; - формирование специальной учебной группы; - обучение методикам и инструментарию решения задач.

МОДЕЛИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ Экспертное (нормативное) Проектное Процессное клиент консультант Команда (клиент + консультант) Определение проблемы + - - + + Разработка рекомендаций - + + Организация внедрения + - +

МОДЕЛИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ Комплексное консультирование - предварительный анализ проблематики, подбор теоретического материала, формирование учебной программы; - структурирование задач, выявленных заказчиком; разработка алгоритма решения, выявление возможных альтернатив; решение силами заказчика; - предварительное решение задач, разработка алгоритмов, возможных альтернатив. Результаты предоставляются экспертному совету.

СОДЕРЖАНИЕ ЭТАПОВ НАЛОГОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАКАЗЧИКА Анализ абсолютной налоговой нагрузки: - временный анализ налогов и сборов уплачиваемых за конкретный период; - пространственный анализ налогов и сборов уплачиваемых за конкретный период; - факторный анализ динамики и структуры налоговых платежей. 1.

СОДЕРЖАНИЕ ЭТАПОВ НАЛОГОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАКАЗЧИКА 2. Анализ относительной налоговой нагрузки: 1. 2. 3.

СОДЕРЖАНИЕ ЭТАПОВ НАЛОГОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАКАЗЧИКА 3. Анализ задолженности по налогам и сборам: 1. 2. 3.

МОЖНО ВЫДЕЛИТЬ ДВА ОСНОВНЫХ ТИПА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ: уменьшение суммы налога. отсрочка уплаты суммы налога.

В ПРОЦЕССЕ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ИСПОЛЬЗУЮТ СЛЕДУЮЩИЕ СПОСОБЫ: использование пробелов законодательства выявление ошибок применение налоговых льгот выбор организационно-правовой формы правильное формирование учетной политики использование льготных схем налогообложения правильная организация сделок прогнозирование изменений налогового законодательства

ПОСТРОЕНИЕ МОДЕЛИ, ОТРАЖАЮЩЕЙ ВЛИЯНИЕ НЕ ОТДЕЛЬНЫХ НАЛОГОВ НА НАГРУЗКУ, А ИХ СОВОКУПНОСТИ Три группы налогов: 1. Косвенные налоги (НДС, акцизы). 2. Налоги, относимые на расходы (имущественные налоги…). 3. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли (налог на прибыль, доход, сверхлимитные платежи…)

ИНФОРМАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ Внутренние источники – документы, приказы, распоряжения, отчеты, графики, договоры, результаты аудиторской проверки, данные бух. и налогового учета… Внешние источники – законодательные и нормативные материалы, публикации, бух. и стат. отчеты…

ИНФОРМАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. По отношению к учету – ______________. По местам получения информации – ________. По степени определенности – ______________________________________. По единицам измерения – _____________. По видам экономического анализа – ___________________________________. По степени доступности – ________________________________________. По степени объективности – _______________________________________.

ИНФОРМАЦИОННАЯ РОЛЬ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТАНТА 1. 2. 3. Приемник информации. Распространитель информации. Профессиональный представитель во внешней среде.

ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ В СФЕРЕ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ 1. 2. 3. 4. Повременная оплата – за единицу времени работы. Фиксированная (недифференцированная) оплата – формируется на момент заключения договора. Процент от стоимости объекта консультирования или результата. Комбинированная (в договорах длительного характера, предполагающие различные виды консультационных услуг).