Операционный риск
Безубыточный объем продаж и зона безопасности организации - Безубыточность. Зона безубыточности - Аналитический и графический способы определения уровня безубыточности - Определение критической суммы постоянных затрат, переменных затрат на единицу продукции и критического уровня цены реализации - Варианты использования маржинального анализа принятии управленческих решений в условиях риска 2
Графический способ определения уровня безубыточности 3
Аналитический способ определения уровня безубыточности n n n Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении: Вкрит (РПкрит) = А / Дмп Безубыточный объем продаж в натуральном выражении (для одного вида продукции): VРПкрит = А / МПед = А / (p - b) Объем продаж для получения требуемой суммы прибыли (П) (для одного вида продукции): VРП = (А+П) / МПед = (А+П) / (p - b) Уровень безубыточности в натуральном выражении: ЗБ = (VРП - VРПкрит) / VРП Уровень безубыточности в стоимостном выражении: 4 ЗБ = (В - Вкрит) / В
Определение критической суммы постоянных затрат, переменных затрат на единицу продукции, цены реализации n Критический уровень постоянных затрат: А= VРП*(p - b) = В * Дмп n n Окупаемость постоянных затрат: ТА= Вкрит / (В/12 мес. ) Критический уровень переменных затрат на единицу продукции: b = p - (А/VРП) n Критический уровень цены реализации: p = (А/VРП) + b 5
Варианты использования маржинального анализа принятии управленческих решений n О принятии проекта при ограниченном рынке сбыта положительное решение, если VРПкрит востребован рынком: VРПкрит определяют путем сравнения вариантов без проекта (1) и с проектом(2): VРПкрит * b 1 + А 1= VРПкрит * b 2 + А 2 VРПкрит = (А 2 - А 1) / (b 1 - b 2 ) n О принятии решения об увеличении производственной мощности - положительное решение, если при сравнении вариантов с увеличение и без увеличения мощности изменение П, VРПкрит, ЗБ принимает положительное значение 6
Варианты использования маржинального анализа принятии управленческих решений n О принятии дополнительного заказа по цене ниже критического значения (например, при спаде производства) - положительное решение, если при сравнении вариантов с принятием и без принятия дополнительного заказа изменение С, П, VРПкрит, ЗБ принимает положительное значение: С= ((А+Адоп)/(VРП возм + VРП доп))) + b П= VРП возм * (p возм - b) + VРП доп * (p доп - b) - (А+А доп) VРПкрит = (А + А доп) / (p ср - b ) ЗБ = ((VРП возм+ VРП доп)) - VРПкрит)) / (VРПвозм+ VРП доп)) n О выборе между собственным производством и приобретением комплектующих деталей, запасных частей, услуг, созданием собственной базы и т. п. Если потребность в деталях больше критической потребности выгодно собственное производство, при меньшей потребности более выгодно покупать: критическая потребность определяется путем приравнивания затрат при производстве собственными силами (З собст = b * Х +А) и затрат при 7 приобретении (З приобр = p * Х)
Варианты использования маржинального анализа принятии управленческих решений n n О принятии варианта использования машин и оборудования (например, при разработке резервов сокращения затрат) - решение при сравнении VРПвозм и VРПкрит: - VРПкрит определяется путем приравнивания затрат по двум сравниваемым вариантам (за неизвестное принимается VРПкрит) О выборе варианта технологии производства решение при сравнении VРПвозм и VРПкрит: - VРПкрит определяется путем приравнивания прибыли по двум сравниваемым вариантам (за неизвестное принимается VРПкрит) 8
Варианты использования маржинального анализа принятии управленческих решений n О принятии решения по оптимизации выпуска продукции положительное решение в пользу тех изделий, которые вносят больший вклад в общую маржу покрытия: Для решения сравнивают сумму прибыли при различных структурах производства и реализации продукции П = В * Дмп - А Дмп = (Удi * Дмпi )) = (Удi * ((pi - bi)/pi)) При обосновании структуры производства с учетом ограниченности ресурсов таких как, VРП (границы спроса на продукцию), трудовые ресурсы ( общее количество или по профессиям), материальные ресурсы (недостаток материалов для изготовления продукции в необходимом количестве), недостаток ФРВ оборудования и т. п. ): Для принятия решения определяют маржинальную прибыль, которую дает каждое изделие на единицу недостающего ресурса. Предпочтение отдается производству тех видов продукции, которые обеспечивают более высокую МП на единицу недостающего 9 ресурса.
Скачать презентацию Операционный риск Безубыточный объем продаж и зона
Лекция 4. Операционный риск.ppt