Операции по долгосрочным краткосрочным и goldenface ru 8426220 среднесрочным

Операции по долгосрочным, краткосрочным и goldenface. ru/8426220 среднесрочным кредитам

1. Оформление и учет краткосрочных кредитов

• В среднем в России удельный вес краткосрочных и среднесрочных кредитов в общем объеме выделенных кредитов составляет 95%. В целом кр. и ср. ссуды являются более ликвидными, чем среднесрочные и долгосрочные кредиты. Основными клиентами кредитных организаций, получаемых краткосрочные ссуды являются предприятия розничной торговли. • Ссудные счета открываются на основе заключенного договора , в котором открывается порядок выдачи и погашения кредита, взаимные обязательства и экономическая ответственность сторон, а также условия повышения и снижения процентных ставок. • Для рассмотрения вопроса о выдаче краткосрочного кредита юридические лица предоставляют следующие документы: • - заявление, с указанной суммой средств; • - цели их использования; • - сроки; • - обеспеченность; • - желаемая процентная ставка.

• Кроме того предоставляется устав, учредительный договор, карточка образцов подписей, свидетельство. • - справку о намеренности открыть ссудный счет; • - карточка бухгалтерской отчетности; • - баланс на отчетную дату; • - расчет потребительских кредитных ресурсов; • - расчет срока их возврата; • - оперативные данные по балансовым счетам на дату образования за кредитом; • - расшифровка по отдельным статьям баланса; • - документы подтверждающие наличие обеспечения; • - свидетельство о праве собственности на недвижимость; • - справка об остатках товара на складе; • - договор залога и страховой полис. • Указанный перечень , требуемых от клиентов документов может быть расшифрован в зависимости от вопросов в процессе рассмотрения заявок конкретного клиента.

• • Проанализировав предоставленные документы, кредитный отдел в случае положительного решения дает распоряжение об открытии ссудного счета, а также в бухгалтерию предоставляется для передачи в «кладовую банка» оригинал: кредитного договора, договора залога и срочные обязательства. На срочных обязательствах ответственный исполнитель указывает срок платежа и номер лицевого ссудного счета клиента, на котором указывается выданная сумма. Вся сумма срочного обязательства обозначются по приходу внебалансового счета № 94 – 301 «Открытые кредитные линии по предоставляемым кредитам» . На договоре - залога и страховом полисе указывается номер счета, сумма перечисленных документов открывается по внебалансовому счету 91 – 307 « Имущество, принимаемые в залог по выданным кредитам , по выдачи ценных бумаг» . В случае предоставления письма, приходящегося на счет № 91305, который называется «Гарантии поручительства» . По всем перечисленным внебалансовым счетам открываются отдельные лицевые счета по заемщикам гаранта, а внутри по срокам погашения ссуды. На открытых клиентом ссудных счетах ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования. На отдельных балансовых счетах ведется учет краткосрочных ссуд по выделенной ссуде. По дебету ссудного счета отражается выделение ссуды, по кредиту – погашение.

2. Учет выдачи и погашения среднесрочных и долгосрочных кредитов

• При погашении производится образование проводки с зачислением процента. • Для открытия ссудного счета по долгосрочному кредиту дополнительно к документам, которые перечислены, добавляются: • - расчетные окупаемости; • - смета затрат. • Для учета долгосрочных кредитов используются активные счета балансов. В отличие от других видов кредита валюта ссуды направляется на оплату целевых мероприятий по различным счетам. Оплата расчетных документов производится только подписью управляющего банка. • Аналитический учет ведется в открытых лицевых счетах по каждому заемщику и срокам погашения. • Особенностью долгосрочного кредита является учет по внебалансовым счетам не только обеспечения предоставления кредитов, но и неиспользованных кредитных линий

• Среднесрочные кредиты используются юридическими лицами на приобретение денежных средств. • Физические лица получают кредиты на временные нужды, покупку товара на долговременное пользование. Среднесрочные кредиты предоставляются сроком выше одного года и до трех лет. • Предоставленные кредиты учитываются в синтетическом учете по активным балансовым счетам, согласуются в организационно – правовой структуре заемщика. По дебету этих счетов отражается выделение ссуды, по кредиту – погашение. • Аналитический учет по балансовым и небалансовым счетам ведется в лицевых счетах, открываемых по каждому заемщику, принимая во внимание сроки выделенных кредитов. • Для открытия ссудного счета по среднесрочным кредитам предоставляются те же документы, что и при получении краткосрочного кредита. • Выдача среднесрочного кредита выполняется по следующей схеме: по дебету – ссудный счет, по кредиту – расчетные счета клиентов.

3. Учет централизованных кредитов

• Учет центральных кредитов ведется по каждому активному счету, открытому в Центральном Банке на счете 320 «Кредиты, предоставленные банком» . Счет второго порядка открывается в зависимости от срока кредита. Учет просроченной задолженности по центральным кредитам ведется по счету № 324 -01 «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным Центральным Банком Российской Федерации кредитным организациям» (актив). На счете № 317 -01 «Просроченная задолженность по кредитам, полученным Центральным Банком Российской Федерации от кредитных организаций» (пассив). • Выдача кредитов клиентам банка осуществляется в обычном порядке, но проводится по специальным субсчетам ссудных счетов, которые называются «Кредиты, выделенные за счет полного централизованного проекта Центрального Банка Российской Федерации» . • Бухгалтерские проводки по централизованным кредитам осуществляется в той же последовательности, что и краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты.

4. Учет потребительских кредитов

• • • Потребительский кредит – это целевая форма кредитования физических лиц. Он может быть выдан в самых различных формах: - на приобретение товаров длительного пользования; - при аренде последующей продаже; - при отсрочке платежа, совершенного с помощью кредитной картотеки, если это предусмотрено договором; - при жилищном кредите, цель которого: финансирование различных операций, связанных с жилищным кредитом. Потребительские кредиты относятся в большинстве случаев к категории среднесрочных кредитов, их особенность заключается в следующем: - выдача ссуды оформляется в размере 75% приобретенного имущества; - ссудозаемщик обязан застраховать приобретенное или собственное имущество; - погашение поступает по истечению трех месяцев с момента получения ссуды равными долями. Для получения среднесрочных кредитов индивидуальный заемщик предоставляет заявку, где указывается: сумма, срок, обеспеченность, - это считается официальным обращением в кредитную организацию. Заложенные ценные бумаги заемщик предоставляет на хранение в банк по описи, где указывается вид, номера, номинальная стоимость и сумма. Возврат ценных бумаг заемщику производится только при полном погашении ссуды.