Оценка текущего финансового состояния компании Коэффициенты ликвидности

Оценка текущего финансового состояния компании. • Коэффициенты ликвидности (платежеспособности); • Коэффициенты кредитоспособности и финансовой устойчивости (оценка зависимости от наемного капитала); • Коэффициенты деловой активности.

Возможность оценить: 1. финансовое положение компании; 2. имущественное состояние компании; 3. степень предпринимательского риска; 4. потребность в дополнительных источниках финансирования.

Источники информации 1. Бухгалтерский баланс компании (форма № 1); 2. Отчет о прибылях и убытках компании (форма № 2) ; 3. Отчет о движении денежных средств.

БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ АКТИВ ПАССИВ Состав и структура Источники образования капитала предприятия Внеоборотные активы Капитал и резервы в том числе: в том числе: 1·нематериальные активы -уставный капитал 2· основные средства -добавочный капитал 3· долгосрочные финансовые -резервный капитал вложения -фонды накопления Оборотные активы -фонд социальной сферы в том числе: -целевые финансирование и 1· запасы поступления 2· НДС -нераспределенная прибыль 3· дебиторская задолженность Долгосрочные пассивы 4· краткосрочные финансовые в том числе: вложения -заемные средства • денежные средства Краткосрочные пассивы в том числе: Убытки -заемные средства -кредиторская задолженность -расчеты по дивидендам -доходы будущих периодов -фонды потребления

Разбивка баланса компании при оценке финансового состояния: Степень ликвидности А 1 А 2 Статьи бухгалтерского баланса Активы Денежные средства (наиболее ликвидные активы). К ним относятся все денежные средства (наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения. Быстро реализуемые активы. Они включают дебиторскую задолженность и прочие активы. А 3 Медленно реализуемые активы. А 4 П 2 Неликвидные активы (основные производственные средства, незавершенное производство и т. д. ) Пассивы Наиболее срочные пассивы. К ним относится кредиторская задолженность и прочие пассивы. Краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты) П 3 Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты) П 4 Постоянные пассивы (собственный капитал, фонды потребления, расходы будущих периодов) П 1

Коэффициенты ликвидности (платежеспособности) 1. Коэффициент общей ликвидности (покрытия); 2. Коэффициент ликвидности; 3. Коэффициент абсолютной ликвидности.

Нормативные (контрольные) показатели коэффициентов ликвидности: Степень ликвидности Коэффициенты КАЛ КЛ КП Высокая Нормальная Низкая Неликвидная >0, 8 >1, 6 >6, 4 0, 8 – 0, 5 1, 6 – 1, 2 6, 4 – 4, 2 0, 5 – 0, 2 1, 2 – 0, 8 4, 2 – 2, 0 <0, 2 <0, 8 <2, 0

Коэффициенты кредитоспособности 1. Коэффициент автономии; 2. Коэффициент маневренности; 3. Коэффициент обеспеченности текущими активами.

Нормативные (контрольные) показатели коэффициентов кредитоспособности: Коэффициент Степень кредитоспособности ы Высокая Нормальная Низкая Неликвидн ая >0, 5 – 0, 35 – 0, 2 <0, 2 КА >0, 5 – 0, 35 – 0, 2 <0, 2 КМ >0, 3 – 0, 2 – 0, 1 <0, 1 КОТА

Коэффициенты финансовой устойчивости. Деловая активность Производственна я активность 1. Показатели оборачиваемости активов; 2. Показатели рентабельности Рыночная активность 1. Показатель дивидендного выхода; 2. Коэффициент курсовой стоимости;