оценка налоговой политики и налогового механизма

оценка налоговой политики и налогового механизма в РФ 2012 г.

Налоговая политика p система правовых норм и организационно-экономических мероприятий регулирующего характера, принятых и осуществляемых органами государственной власти (на федеральном и региональном уровнях) и органами местного самоуправления в сфере налоговых отношений с организациями и физическими лицами.

Цели налоговой политики: p фискальная p экономическая p социальная p экологическая p международная

Цели налоговой политики p обеспечивать полноценное формирование доходов бюджетной системы РФ, необходимых для финансирования деятельности органов государственной власти и местного самоуправления по осуществлению соответствующих функций и полномочий; p содействовать устойчивому развитию экономики, приоритетных отраслей и видов деятельности, отдельных территорий, малого предпринимательства; p обеспечивать социальную справедливость при налогообложении доходов физических лиц.

Основные направления налоговой политики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов p 1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности. p 2. Налог на прибыль организаций. p 3. Налог на добавленную стоимость. p 4. Акцизное налогообложение. p 5. Введение налога на недвижимость. p 6. Налогообложение имущества (в том числе земельных участков). p 7. Налог на добычу полезных ископаемых. p 8. Водный налог. p 9. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов. p 10. Налоговое администрирование. p 11. Упрощение администрирования налогообложения физических лиц p 12. Международное сотрудничество, интеграция в международные организации и соглашения, информационный обмен. p 13. Налоговая нагрузка в российской экономике.

Доходы бюджета расширенного правительства Российской Федерации в 2005 – 2010 гг. (% ВВП) 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Доходы всего 39, 7% 39, 5% 39, 9% 38, 8% 35, 1% 35, 3% Налоговые доходы и платежи 36, 5% 36, 1% 36, 2% 31, 0% 31, 7% в том числе Налог на прибыль организаций 6, 2% 6, 5% 6, 1% 3, 3% 4, 0% Налог на доходы физических лиц 3, 3% 3, 5% 3, 8% 4, 0% 4, 3% 4, 0% Налог на добавленную стоимость 6, 8% 5, 6% 6, 8% 5, 2% 5, 3% 5, 6% Акцизы 1, 2% 1, 0% 0, 9% 0, 8% 0, 9% 1, 1% Таможенные пошлины 7, 5% 8, 3% 7, 0% 8, 4% 6, 5% 6, 4% Налог на добычу полезных ископаемых 4, 2% 4, 3% 3, 6% 4, 1% 2, 7% 3, 2% Единый социальный налог и страховые взносы 5, 5% 5, 4% 5, 6% 5, 5% 5, 9% 5, 2% Прочие налоги и сборы* 1, 9% 2, 0% 1, 9% 2, 2% * налоги на совокупный доход, налоги на имущество, платежи за пользование природными ресурсами (за исключением НДПИ), государственная пошлина, таможенные сборы

Доля налогов и обязательных платежей в совокупных затратах работодателя на оплату труда в странах ОЭСР в 2009 году (% от совокупных затрат работодателя в размере среднего уровня оплаты труда работника, не пользующегося специальными льготами) Взносы на социальное страхование Совокупная доля Налог на доходы налогов в затратах на Страна физических лиц Уплачиваемые оплату труда Уплачиваемые работодателем работником Великобритания 32, 5 14, 6 8, 3 9 Дания 39, 4 29, 1 10, 3 0 Ирландия 28, 6 12, 9 6, 0 9 Корея 19, 7 3, 8 6, 9 8 США 29, 4 13, 4 7, 0 9 Турция 37, 5 10, 5 12, 9 14 Швейцария 29, 3 9, 4 10, 0 10 Швеция 43, 2 13, 9 5, 3 23 Япония 29, 2 7, 0 10, 8 11 Российская Федерация в 2011 году 35, 1 9, 7 0, 0 25

Основные направления налоговой политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов p 1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развития человеческого капитала. p 2. Мониторинг эффективности налоговых льгот. p 3. Акцизное налогообложение. p 4. Совершенствование налогообложения при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, финансовыми операциями p 5. Налог прибыль организаций. p 6. Налогообложение природных ресурсов. p 7. Совершенствование налогообложения в рамках специальных налоговых режимов. p 8. Введение налога на недвижимость. p 9. Налоговое администрирование.