Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка по данным его

Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка по данным его финансовой отчетности. • Динамика объема и структуры активов и пассивов. • Анализ структуры собственного капитала банка. • Состав совокупных доходов и расходов банка, анализ факторов, влияющих на их структуру. • Коэффициентный анализ деятельности коммерческого банка. • Коэффициенты финансовой независимости банка. • Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления. • Расчет финансовой устойчивости коммерческого банка по данным его финансовой отчетности.

Агрегированный баланс коммерческого банка (на основе внутренней отчетности) Агрегат Статьи АКТИВА А 1 Кассовые активы, всего: А 2 Касса А 3 Резервные требования А 4 Средства в РКЦ А 5 Средства на корр. счетах. А 6 Ценные бумаги, всего: А 7 Вложения в торговые ценные бумаги А 8 Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения А 9 Вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.

Агрегированный баланс коммерческого банка (на основе внутренней отчетности) Агрегат Статьи АКТИВА А 10 Ссуды, всего: А 11 Краткосрочные ссуды А 12 Банковские ссуды А 13 Долгосрочные ссуды А 14 Просроченные ссуды А 15 Прочие активы, всего: А 16 Инвестиции А 17 Основные фонды и нематериальные активы А 18 Прочие активы А 19 Отвлеченные средства, убытки

Агрегированный баланс коммерческого банка (на основе внутренней отчетности) Агрегат Статьи ПАССИВА П 1 Бессрочные пассивы, всего: П 2 Вклады до востребования П 3 Корреспондентские счета П 4 Срочные обязательства, всего: П 5 Срочные вклады и депозиты П 6 Банковские займы П 7 Долговые обязательства, обращающиеся на рынке. П 8 Прочие обязательства, всего: П 9 Кредиторы П 10 Прочие обязательства

Агрегированный баланс коммерческого банка (на основе внутренней отчетности) Агрегат Статьи ПАССИВА К 1 Основной капитал, всего: К 2 Уставный фонд К 3 Фонды банка К 4 Прибыль К 5 Дополнительный капитал, всего: К 6 Резервы К 7 Переоценка валютных средств

Агрегированный баланс коммерческого банка (на основе внутренней отчетности) Балансовые уравнения: • Активы: А 1 + А 6 + А 10 + А 15 • Пассивы: П 1 + П 4 + П 8 + К 1 + К 5

Агрегированный отчет о прибылях и убытках. • • Д 1 Р 1 М 1 Д 2 Р 2 Д 3 Р 3 М 3 - Процентные доходы; Процентные расходы; Процентная маржа (Д 1 - Р 1); Непроцентные доходы; Непроцентные расходы; Валовые доходы (Д 1 + Д 2); Валовые расходы (Р 1 + Р 2); Валовая прибыль (Д 3 - Р 3);

Анализ финансовой отчетности коммерческого банка. • Горизонтальный анализ (схема): Статья баланса 1. 2. 3. … ИТОГО t 1 t 2 - t 1

Анализ финансовой отчетности коммерческого банка. • Вертикальный анализ (схема): Статья баланса 1. 2. 3. … ИТОГО t 1 t 2 Удел. вес в итоге Отклонение баланса, % t 1 t 2

Анализ качества активов банка. • 1). Удельный вес доходообразующих активов в составе всех активов. Оптимальное значение коэффициента – 75 -85%

Анализ качества активов банка. • 2). Соотношение доходообразующих активов и платных ресурсов. Оптимальное значение коэффициента ≥ 100%.

Анализ качества активов банка. • 3). Определение кредитной политики банка. Значение коэффициента ≥ 70% означает агрессивную политику банка. Значение, превышающее 80% - неоправданно рисковую политику. Значение менее 60% - осторожная кредитная политика. Значение менее 50% - нерентабельная деятельность банка.

Анализ качества активов банка. • 4). Деятельность банка как кредитора и заемщика на кредитном рынке. Значение коэффициента ≥ 100% означает, что банк – заемщик, < 100% – кредитор.

Анализ качества активов банка. • 5). Рискованность ссудной политики банка. Оптимальное значение коэффициента менее или равно 800%. Большее значение свидетельствует о недостаточности капитала или агрессивной политике банка.

Анализ качества активов банка. • 6). Удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка. Оптимальное значение коэффициента менее 4%.

Анализ качества активов банка. • 7). Формирование резервов на покрытие убытков по ссудам. Оптимальное значение коэффициента менее или равно 4%.

Анализ качества пассивов банка. • 8). Оценка финансовой устойчивости банка. Оптимальное значение коэффициента 8 -15%. При значении коэффициента менее 8% есть риск банкротства. При значении более 15% - нетехнологичный, неконкурентоспособный банк.

Анализ качества пассивов банка. • 9). Уровень срочности привлеченных кредитных ресурсов. Оптимальное значение коэффициента 50 -70%.

Анализ качества пассивов банка. • 10). Уровень надежности привлеченных кредитных ресурсов. Оптимальное значение коэффициента 20 -25%.

Анализ качества пассивов банка. • 11). Степень минимизации риска потери устойчивости. Оптимальное значение коэффициента 20 -40%. Значение коэффициента 20% - минимизация риска устойчивости. Значение 40% - минимизация операционных издержек банка.

Анализ качества пассивов банка. • 12). Степень пассивной финансовой устойчивости и качество управления прочими финансовыми обязательствами. Оптимальное значение коэффициента должно быть минимальным.

Анализ качества пассивов банка. • 13). Уровень достаточности основного капитала (в соответствии с международными стандартами). Оптимальное значение коэффициента ≥ 50%.

Анализ ликвидности банка. • 14). Степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств наиболее ликвидными активами. Оптимальное значение коэффициента 20 -50%.

Анализ ликвидности банка. • 15). Степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов. Оптимальное значение коэффициента 5 -30%.

Анализ ликвидности банка. • 16). Потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ресурсов. Оптимальное значение коэффициента 15 -40%.

Анализ доходности банка. • 17). Эффективность работы активов банка. Оптимальное значение коэффициента 1 -4%.

Анализ доходности банка. • 18). Соотношение прибыли и доходов. Оптимальное значение коэффициента 8 -10%.

Анализ доходности банка. • 19). Эффективность использования собственного капитала. Оптимальное значение коэффициента 15 -40%.

Анализ доходности банка. • 20). Объем активов, который удается получить с каждого рубля основного собственного капитала (мультипликатор капитала). Оптимальное значение коэф-та: 800 – 1600 %. Если коэф-т больше 1600%, то база капитала банка слишком мала. Если коэф-т меньше 800%, то банк неквалифицированно использует мультипликативный эффект и недополучает доход.

Анализ доходности банка. • 21). Степень покрытия процентных расходов процентными доходами. Оптимальное значение коэффициента 110 -120%.

Анализ доходности банка. • 22). Разброс процентных ставок между вложением и привлечением ресурсов (спред). Отрицательное значение показателя свидетельствует о неэффективной процентной политике или об убыточности. Высокая величина показателя - рискованный портфель активов.