Обязательные резервы
Резерв по сомнительным долгам
В бухучете Резерв по сомнительным долгам В налоговом учете Обязательно Добровольно
• Если оплату задержали на 45 дней и больше, но 90 дней еще не истекли , в резерв вы отчислите 50 процентов от размера задолженности • Если долго просрочили более чем на 90 календарных дней, для резерва возьмете всю его сумму.
• Каждый раз , когда ту или иную сумму долга вы направляете в резерв по сомнительным долгам , делайте проводку: Дт Кт СХО 91 63 Создан (увеличен) резерв по сомнительным долгам • Если всю сумму резерва не удастся израсходовать даже до конца года, тогда остаток на 31 декабря включите в состав прочих доходов
Все безнадежные долги списываете в счет суммы резерва Безнадежный долг Резерв
Безнадежный долг: • Истек срок исковой давности-3 года • Должник ликвидирован • Обязательство прекращено по суду • Долг нереальный к высказыванию по иной причине
Безнадежная задолженность > Сумма резерва Разница в прочие расходы
• После этого списанный таким образом долг отразить на забалансовом счете 007
Показательно Резерв По сомнительным долгам Сумма резерва Бухучет Под любую «Дебиторку» На усмотрение компании Налоговый учет Только под Просроченную Задолженность <10% от выручки За отчетный Период с начала Года без НДС
• Сумма резерва в налоговом учете не может превышать 10 процентов от выручки организации за отчетный период взятой с начала года без НДС
Резерв на оплату отпусков (в бухучете)
В бухучете Резерв На оплату отпусков В налоговом учете Обязательно Добровольно
• Максимальная величина резерва и процент отчислений тоже должен быть в учетной политике. • Рассчитывать сумму резерва надо по смете, разработанной компанией самостоятельно.
Max Сумма резерва = Сумма отпускных + Страховые взносы + Расходы на оплату дополнительных отпусков
% для ежемесячных отчислений = Max сумма резерва : Предлагаемую сумму расходов на оплату труда с учетом страховых взносов Х 100%
Скачать презентацию Обязательные резервы Резерв по сомнительным долгам
Обязательные резервы.pptx