Обязательные нормативы банка Инструкция ЦБ РФ от 16

Обязательные нормативы банка. Инструкция ЦБ РФ от 16. 01. 2004 № 110 -И «Об обязательных нормативах банков»

Обязательные нормативы банков Достаточности собственных средств (капитала) банка; Ликвидности банка; Максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; Максимального размера крупных кредитных рисков; Максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам); Совокупной величины риска по инсайдерам банка; Использование собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц. 2

Достаточность капитала Акционерный капитал: • обеспечивает постоянный источник дохода акционеров и финансирования банков; • способен нейтрализовать риски и абсорбировать убытки; • обеспечивает базу для дальнейшего роста; • дает акционерам основание полагать, что банком управляют надежно и безопасно. 3

Функции капитала банка Капитал выполняет: • Оперативную функцию, • защитную функцию, • Регулирующую функцию. 4

В целях снижения убытков вкладчиков необходимы минимальные значения достаточности капитала. Кредиторы и другие участники банков заинтересованы в поддержании стабильности банковской индустрии. Надзорные органы устанавливают разумные и соответствующие минимальные требования достаточности капитала и поощрять банки поддерживать уровень достаточности капитала выше минимального. 5

Достаточность капитала В 1988 году страны-члены Базельского комитета банковского надзора пришли к соглашению относительно методики определения достаточности капитала банка. В соглашении приведена формула, позволяющая определить коэффициент достаточности капитала (BIS ratio). 6

Основные элементы методики расчета показателя достаточности капитала: • Единообразное определение капитала и его структуры. • Пятиуровневая система оценки рисков, присущих различным видам активов. • Включение внебалансовых счетов в формулу расчета достаточности капитала. • Формула расчета достаточности капитала (коэффициент не может быть менее 8% от размера активов, взвешенных по степени риска). 7

ОСНОВНОЙ (БАЗОВЫЙ) КАПИТАЛ (core capital) TIER 1 – капитал 1 -го уровня включает: – оплаченные акции (эмитированные и полностью оплаченные акции); – открытые (публикуемые) резервы: 1) учредительская прибыль от продажи акций выше номинала, 2) дополнительные средства, вносимые акционерами, 3) нераспределенная прибыль предыдущих лет (выплаты по акциям, резервы, установленные законом, нераспределенная прибыль). ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ (supplemental capital) TIER 2 – капитал 2 -го уровня включает: – свободные общие резервы; – гибридные финансовые инструменты: ЦБ и субординированные долговые обязательства банка с неопределенным сроком погашения; – резервы на покрытие убытков будущих периодов и переоценку основных фондов. 8

Соглашение рекомендует взвешивать риски по балансовым и забалансовым позициям в соответствии с широкими категориями относительного риска. Сама схема взвешивания рисков упрощена – использовались только пять категорий взвешивания: 0% - для безрисковых активов – касса, валюта и средства на корсчете в ЦБ; • 10% - для гособлигаций; • 20% - для кредитов с низким риском – средства на корсчетах крупных банков; • 50%– 100% – для большинства кредитов (например, 50% для кредитов физлицам, обеспеченным залогом недвижимого имущества). 9

Соглашение устанавливает минимальные значения коэффициента достаточности капитала действующих в мировом масштабе банков на уровне - 4% (отношение капитала первого порядка к активам, взвешенным с учетом риска) и - 8% (отношение всего капитала (капитал первого порядка плюс капитал второго порядка) к активам, взвешенным с учетом риска). 10

Формула достаточности капитала Кука 11

ИНСТРУКЦИЯ от 16 января 2004 г. № 110 -И «ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ БАНКОВ» 1. 1. Устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков: • достаточности собственных средств (капитала) банка; • ликвидности банков; • максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; • максимального размера крупных кредитных рисков; • максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам); • совокупной величины риска по инсайдерам банка; • использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц. 12

Нормативы ликвидности банка 3. 1. В целях контроля за состоянием ликвидности банка, (то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов), устанавливаются: • Мгновенной ликвидности - Н 2, • Текущей ликвидности - Н 3, • долгосрочной ликвидности - Н 4, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов. 13

3. 2. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н 2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов к сумме пассивов по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н 2) рассчитывается по следующей формуле: 14

Лам – высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств. Овм – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. 15

Нормативы кредитного риска 4. 1. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н 6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н 6) рассчитывается по следующей формуле: 16

Крз – совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям. Максимально допустимое норматива Н 6 - 25%. числовое 17 значение

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков - Н 7 регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое числовое значение норматива Н 7 — 800% (п. 5. 3. ) 18

Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) Н 9. 1 Регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношений размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу). Максимально допустимое значение норматива Н 9. 1. - 50% (п. 6. 2. ) 19

Совокупная величина риска по инсайдерам банка — Н 10. 1. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком (п. 7. 1). Максимально допустимое числовое значение устанавливается в размере 3% (п. 7. 3). 20

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н 12) 8. 1. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H 12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу). Норматив рассчитывается по следующей формуле: 21

Положение № 39 -П от 26. 06. 98 Положение № 39 «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» 22

1. Предмет регулирования Определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств банка-физических и юридических лиц. 23

Общие положения Основа — договор; Проценты отражаются в бухгалтерском учете банка; Уплата (получение) процентов осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке на основании расчетных документов; физическими лицами — в безналичном порядке и наличными денежными средствами (п. 3. 3. ). 24

Проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счета, на начало операционного дня (п. 3. 5). 25

Закрытие банковских счетов При закрытии банковских счетов (банковских вкладов) клиентов банка проценты по привлеченным (размещенным) денежным средствам начисляются до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно (п. 3. 7). 26

Способы начисления процентов Начисление процентов осуществляется одним из четырех способов: По формулам простых процентов, Сложных процентов, С использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора (п. 3. 9). 27

Расчет процентов При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным средствам в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. 28

Начисление процентов по привлеченным средствам Когда срочный либо другой вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока проценты по вкладу выплачиваются в размере процентов, начисляемых по вкладу «до востребования» (п. 4. 2). 29

№ 283 -П от 20. 03. 2006 «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 20 марта 2006 года № 283 -П 30

Резервы на возможные потери Финансовым активам, по которым существует риск потерь, Условным обязательствам кредитного отраженным на внебалансовых счетах, характера, Срочным сделкам, которые исполняются сторонами в срок не ранее третьего рабочего дня после их заключения, Требованиям по получению кредитным требованиям, процентных Прочим потерям. 31 доходов по

Определение возможных потерь Под возможными потерями понимается риск понесения убытков по причине обстоятельств: Неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом по совершенным операциям; Обесценение (снижение стоимости) КО; Увеличение объема обязательств и /или расходов КО по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете. 32

Портфель однородных требований (п. 1. 4. ) I категория качества — анализ деятельности контрагента и функционирования рынка не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь; контрагент полностью и своевременно исполнит свои обязательства (размер расчетного резерва в процентах от величины элемента расчетной базы - 0). 33

II категория качества Анализ деятельности контрагента и функционирования рынка позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (от 1 — до 20%) 34

III категория качества Анализ деятельности контрагента и функционирования рынка выявил существование серьезной потенциальной угрозы потерь (от 21 -до 50%) 35

IV- V категория качества IV - Анализ деятельности контрагента и функционирования рынка выявил одновременное наличие потенциальных и реальных угроз частичных потерь (от 51% - до 100%). V - Есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с неисполнением контрагентом договорных обязательств (100%). 36

Оценка финансового положение контрагента При классификации элементов расчетной базы КО оценивает финансовое положение контрагента с целью выявления вероятности неисполнения либо ненадлежащего исполнения им договорных обязательств (п. 1. 5) 37

Профессиональное суждение основывается на следующих принципах (п. 1. 11) Соответствие фактических действий по классификации (реклассификации) элементов расчетной базы и формированию (регулированию) резерва требованиям; Комплексный и объективный анализ всей информации, принимаемой во внимание при классификации элементов и формировании резервов; Своевременность классификации, формирования резервов и достоверность отражения изменений в учете и отчетности. 38

Срок уточнения размера резерва (п. 1. 12) Уточнение размера резерва по элементам расчетной базы в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением величины элементов расчетной базы осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным. 39

Оценка кредитного риска по портфелю однородных требований КО может формировать резерв по портфелю однородных требований, величина каждого из которых не превышает 0, 5% от величины собственных средств (капитала) (п. 4. 1). Признаки однородности определяются КО самостоятельно исходя из экономического содержания рассматриваемых элементов расчетной базы резерва. 40

Положение № 54 -П от 31. 08. 1998 Положение «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) № 54 -П от 31. 08. 98. 41

Понятие Под размещением (предоставлением) банком денежных средств понимается заключение между банком и клиентом банка договора. Банк передает денежные средства на условиях платности, срочности и возвратности, а клиент банка осуществляет возврат полученных денежных средств в соответствии с условием договора (п. 1. 2) 42

Подход банка Банк разрабатывает и утверждает соответствующие документы, определяющие его политику по размещению (предоставлению) средств, учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком средств, документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка (п. 1. 7). 43

Предоставление (размещение) денежных средств клиентам Представление (размещение) денежных средств осуществляется: Юридическим лицам - только в безналичном порядке; Физическим лицам — в безналичном порядке либо наличными денежными средствами через кассу банка (п. 2. 1. 2). 44

Способы предоставления (размещения) денежных средств (п. 2. 2) 1. Разовое зачисление денежных средств; 2. Открытие кредитной линии; 3. Кредитование банковского счета клиентазаемщика; 4. Участие банка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциональной) основе; 5. Другие способы. 45

Резервы на возможные потери Банки-кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по предоставленным (размещенным) средствам в целях покрытия возможных потерь , связанных с невозвратом заемщиками полученных денежных средств (п. 2. 5). 46

Погашение (возврат) размещенных денежных средств и уплата процентов (п. 3) Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов: 1. Путем списания денежных средств с банковского счета клиента-заемщика по его поручению; 2. Путем списания денежных средств в порядке очередности на основании платежного требования; 3. Путем списания средств с счета клиента-заемщика в банке-кредиторе на основании платежного требования; 4. Путем перечисления средств со счетов клиентовзаемщиков-физических лиц на основании их письменных распоряжений (п. 3. 1. ) 47

Задолженность Безнадежная и /или признанная нереальной для взыскания в установленном порядке задолженность списывается с баланса банка — кредитора за счет созданного резерва, а при его недостатке относится на убытки отчетного года (п. 3. 3). 48

Бухгалтерский учет (Приложение к № 54 -П от 31. 08. 98) Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту-заемщику, который обслуживается в банке-кредиторе: Дебет счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента-заемщика (№№ 320323, 40308, 441 -454, 456, 460 -473 -активные счета) Кредит счета клиента — заемщика (№№ 30109, 30111, 30112, 30113, 401 -408) 49