Обслуговування юридичних осіб у національній валюті РАБОТА З БЕЗГОТІВКОВИМИ ДОКУМЕНТАМИ Частина 1 Пашкевич Л. Й. INTERNATIONAL SUBSIDIARY BANKS DIVISION
В ДАННОМУ МАТЕРІАЛІ ПРЕДСТАВЛЕНО: Порядок прийому, правильність оформлення і виконання платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, меморіальних ордерів в національній валюті юридичних і фізичних осіб; Порядок прийому і виконання грошових чеків, заяв на переказ готівки, заяв на видачу при обслуговуванні поточних рахунків в національній валюті юридичних і фізичних осіб; Здійснення первинного і додаткового контролю над законністю відповідних банківських операцій; Порядок відшкодування помилкових переказів за поточними рахунками клієнтів юридичних і фізичних осіб ПАТКБ "ПРАВЕКС-БАНК". 2
РОЗРАХУНКОВІ ДОКУМЕНТИ ПРИ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКАХ Платіжне доручення Платіжна вимога-доручення 3 Меморіальний ордер
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ Термін дії 30 днів з дати оформлення клієнтом, день оформлення не враховується розрахунковий документ, який включає письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку вказаної суми грошових коштів і її перерахування на рахунок одержувача. 4
5
Платіжне доручення № 12 від 12 червня 2011 р. Одержано банком Платник ТОВ «БРАСЕД» Код 14785236 0410001 “___”_____20__р. Код банку Банк платника ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК» у м. Києві __________________ 321983 Отримувач ТОВ «Ізард» Код банку Код 21458960 ДЕБЕТ рах. № 2600700210457 3 000, 00 КРЕДЕТ рах. № 260080015487 235689 Банк платника ПАТКБ «ПРИВАТ-БАНК» у м. Києві _______________________________ Сума словами Три тисячі гривень 00 копійок ________________________________ Призначення платежу За столи, згідно рахунку фактурі № 12/1000 від 15. 06. 2010 р. В т. ч. ПДВ – 500, 00 грн. Проведено банком ДР МП “___”_____20__р. Підписи 6
ОСНОВНІ РЕКВІЗИТИ ПЛАТІЖНОГО ДОРУЧЕННЯ 1. назва - платіжне доручення; 2. його №, можуть бути цифри і букви; 3. код документа (зверху 0410001); 4. число - цифрами, місяць - словами, рік – цифрами; 5. дата валютування; 6. назва платника; 7. код ЄДРПОУ платника; 8. МФО банку платника (код банку); 9. № рахунку платника; 10. назва банку платника і місто; 11. назва одержувача; 12. код ЕДРПОУ одержувача; 13. МФО Банку одержувача (код Банку); 14. № рахунку одержувача; 15. назва Банку одержувача і місто, де Банк знаходиться; 16. сума цифрами, ціла частина розділяється комою; 17. сума словами; 18. призначення платежу; 19. печатка і підписи платника, відповідно до картки із зразками підписів. 7
ПЛАТІЖНА ВИМОГА-ДОРУЧЕННЯ Термін дії 20 днів з дати оформлення його одержувачем, день оформлення не враховується розрахунковий документ, який складається з двох частин 8
ПЛАТІЖНА - ВИМОГА ДОРУЧЕННЯ верхня частина: вимога одержувача безпосередньо до платника про оплату вказаної суми грошових коштів нижня частина: доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку вказаної суми грошових коштів і перерахування її на рахунок одержувача 9
10
ПОРЯДОК ПРИЙОМУ ПЛАТІЖНОЇ - ВИМОГИ ДОРУЧЕННЯ ВІД КЛІЄНТА Верхня частина платіжної вимоги-доручення оформляється одержувачем коштів згідно з вимогами до заповнення розрахункових документів і передається платнику через обслуговуючий банк або безпосередньо. У разі згоди оплати платіжної вимоги-доручення платник заповнює його нижню частину (власноруч або з використанням технічних засобів незалежно від того, як заповнена верхня частина цього розрахункового документа) і подає до банку, який його обслуговує. Сума, яку платник погоджується сплатити одержувачеві, вказується в нижній частині платіжної вимоги-доручення, і вона не може перевищувати суму, яку вимагає до оплати одержувач, тобто суму, вказану у верхній частині розрахункового документа. У платіжній вимозі-дорученні з карткою зразків підпису і відбитка печатки бухгалтер – касир звіряє підписи і печатка (за наявності) платника, які розташовуються в нижній частині бланка розрахункового документа. 11
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР розрахунковий документ, який складається за ініціативою банку для оформлення операцій з перерахування коштів з рахунку платника і внутрішньобанківських операцій 12
МОМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 12 від 12 червня 2011 р. Платник ТОВ «БРАСЕД» Код 14785236 Код банку 0410009 Дебет рах. № Банк платника ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК» у м. Києві 321983 2600700210457 Отримувач “ПРАВЕКС – БАНК ” Кредит рах. № Код банку 23, 89 6110. К. 9 ТТТ 009 321983 21458960 Код Банк платника ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК» у м. Києві ____________________________________ Сума словами Двадцять три гривні 89 копійок Призначення платежу. Сплата комісії за розрахункове касове обслуговування в післяопераційний час, згідно Договору п. 4. 1 № 256/83 від 23. 03. 2011 р. Без ПДВ. анк» ПАТКБ «Правекс-Б ДР В 2 12 ЧЕР 321983 011 Підписи МФО 13
ЧАС ТА ВИМОГИ ДО ПРИЙОМУ ПЛАТІЖНИХ ДОКУМЕНТІВ ЧАС ПРИЙОМУ Розрахункові документи, оформлені клієнтами, банк приймає до виконання з понеділка по п’ятницю (а також у суботу, неділю та святкові дні, якщо в ці дні, на підставі відповідного рішення Голови Правління, банк працює в режимі звичайного операційного дня та обслуговує клієнтів) протягом часу, визначеного у внутрішніх нормативних документах банку та договорах банківського рахунку клієнтів ВИМОГИ ДО ПРИЙОМУ Усі реквізити розрахункових документів мають бути заповнені в один прийом, розбірливо, без виправлень. Допускається заповнення документів вручну ручкою чорнилом темного кольору. Всі текстові елементи бланка мають бути виконані українською мовою 14
ПОРЯДОК ПРИЙОМУ ПЛАТІЖНОГО ДОРУЧЕННЯ ВІД КЛІЄНТА Просить надати документ, що посвідчує особу Здійснює фінансовий моніторинг Перевіряє платіжне доручення на наявність всіх реквізитів Робить відмітку банку про прийняття платіжного доручення Оформляє платіжне доручення в електронному вигляді Робить відмітку банку на платіжному дорученні, після підтвердження списання коштів з рахунку клієнта Робить відмітку ОПЕРАЦІЙНИЙ ЧАС на всіх платіжних дорученнях, прийнятих в операційний час Розкладає виконані платіжні доручення: 1 екз. для брошурування 2 екз. для передачі клієнту 15
БУХГАЛТЕР – КАСИР ПРОСИТЬ НАДАТИ ДОКУМЕНТ, ЩО ПОСВІДЧУЄ ОСОБУ Здійснюючи ідентифікацію уповноваженої особи клієнта виконавець виконує дії, вказані у внутрішніх документах Банку з питань фінансового моніторингу РОЗРАХУНКОВІ ДОКУМЕНТИ ДО БАНКУ НАДАЮТЬСЯ: - співробітниками підприємства (фізичними особами), підписи яких заявлені в діючій картці із зразками підписів і відбитка печатки клієнта - особами, представниками клієнта, повноваження яких підтверджені належним чином оформленою довіреністю 16
КАРТКА ІЗ ЗРАЗКАМИ ПІДПИСІВ ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ ПІДПРИЄМЦЯ Картка із зразками підписів Ідентифікаційний номер за ДРФО 2015698736 Власник рахунку Фізична особа підприємець Панін Дмитро Володимирович Місце проживання 08300, м. Київ вул. миру 15. кв. 11 ____________________№ тел. : 295 -6 -80 -07 ____________________________ Назва банку ПАТ КБ “ ПРАВЕКС – БАНК ” Місцезнаходження банку м. Київ, Кловський узвіз, 9/2 Зразок підпису власника рахунку гр. Панін Д. В. Відмітки банку Рахунок № 2600 5 00210456 / UAH Дозвіл на прийняття зразка підпису Головний бухгалтер (або інша уповноважена особа банку) Фролова Б. К. 22 березня 2010 р. ІНШІ ВІДМІТКИ Взятий на облік у ДПІ Дніпровського району м. Києва № 22125 від 04. 03. 2010 р. Засвідчую справжність підпису (підписів) гр. Паніна Дмитра Володимировича який зроблений у моїй присутності Зразки підписів довірених осіб Наведений (наведені) зразок (зразки) підпису (підписів)прошу вважати обов'язковим (обов'язковими під час здійснення операцій за рахунком) Грищенко О. А. Підпис та прізвище працівника банку, який відкриває рахунок Зразок відбитка печатки 17
Видані грошові чеки Дата 27. 03. 2010 р. З № До № К Ж 123000 К Ж 123024 18
КАРТКА ІЗ ЗРАЗКАМИ ПІДПИСІВ ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ Картка із зразками підписів та відбитки печатки Власник рахунку Повне найменування Товариство з обмеженою відповідальність “БРАСЕД” _____________________________ Скорочене найменування ТОВ “ БРАСЕД ” _____________________________ Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 23124856 Місцезнаходження 08300, м. Київ вул. миру 15. кв. 11 ____________________№ тел. : 295 -6 -80 -07 Назва організації, якій клієнт адміністративно підпорядкований _____________________________ Найменування банку ПАТКБ “ ПРАВЕКС–БАНК ” _________________________ Місцезнаходження банку м. Київ, Кловський узвіз, 9/2 _________________________ Відмітки банку Рахунок № 2600 7 00210457/UAH Дозвіл на прийняття зразка підпису Головний бухгалтер (або інша уповноважена особа банку) Фролова Б. К. 22 березня 2010 р. ІНШІ ВІДМІТКИ Взято на облік у ДПІ Дніпровського району м. Києва № 12 -01 від 04. 03. 2010 р. Наводимо зразки підписів і печатки, які просимо вважати обов'язковими під час здійснення операцій за рахунком № 2600700210457 Чеки та інші розпорядження за рахунком просимо вважати дійсними в разі наявності на них одного першого і одного другого підписів. 19
Посада Тарковський Олег Петрович Кузьмін Степан Романович Головний бухгалтер Онищенко Ольга Петрівна Бухгалтер Другий підпис Директор Заступник директора Перший підпис Прізвище, ім'я та по батькові Сокіл Ольга Володимирівна Місце для відбитка печатки Повноваження та підписи керівника і організації, що засвідчила головного бухгалтера, які діють відповідно повноваження та підписи до статуту (положення), засвідчую: клієнта _______________________________ Посвідчувальний напис нотаріуса (форма 66)** м. Київ, Україна двадцятого березня дві тисячі десятого року Я приватний нотаріус ______ Тищенко С. Г. ___ Київського міського нотаріального округу, засвідчую справжність підпису Директора Товариства з обмеженою відповідальністю “ БРАСЕД ” Тарковського Олега Петровича який зроблено у моїй присутності. Особу представника встановлено, його (її) працездатність та повноваження перевірено. Зареєстровано в реєстрі за № 520 Стягнуто плату за домовленістю Приватний нотаріус (підпис) (печатка) Зразок підпису Зразок відбитка печатки Строк повноважень і підписи службових осіб, які тимчасово користуються правом першого або другого підписів, засвідчуємо: Керівник _______ Гол. Бух*. _______ Видані чекові книжки дата з № до № 25. 03. 10 КЖ 105200 Дата з № до № КЖ 105224 * - підписи керівника і головного бухгалтера вимагаються у випадку, передбаченому пунктом 18. 16 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній валютах ** - вимагаються за рахунками юридичних осіб і відокремлених підрозділів, якщо повноваження і підписи не засвідчені організацією, якій клієнт адміністративно підпорядкований 20
ВИМОГИ ДО ОФОРМЛЕННЯ ДОВІРЕНОСТІ Довіреність дає право довіреній особі: вносити грошові кошти на поточний рахунок юридичної особи, надавати розрахункові документи в банк, отримувати виписки та документи до них, а також довідки щодо поточних рахунків клієнта оформляється на бланку Банку власниками рахунку та засвідчується згідно картки із зразками підписів. 21
22
ПРИЙОМ РОЗРАХУНКОВИХ ДОКУМЕНТІВ ВІД КЛІЄНТІВ ПО ДОВІРЕНОСТІ Бухгалтер – касир повинен обов'язково контролювати термін дії довіреності При закінченні терміну дії довіреності картка із зразком підпису довіреної особи є недійсною Фізична особа - підприємець може надати довіреність іншій фізичній особі, зразок підпису якої і термін дії довіреності вказується в картці зразків підпису власника рахунку 23
ВИКОНАННЯ ВИМОГ ФІНАНСОВОГО МОНІТОРИНГУ Бухгалтер - касир здійснює перевірку приналежності отримувача до "Переліку осіб, пов’язаних із здійсненням терористичної діяльності або щодо яких застосовувались міжнародні санкції (ембарго)" В разі виявлення співпадання з «Переліком осіб, пов’язаних із здійсненням терористичної діяльності» , проведення операції зупиняється і повідомлення про таку операцію направляється відповідальному працівнику Банку за здійснення фінансового моніторингу Рішення про виконання цього документа приймає відповідальний працівник Банку за здійснення фінансового моніторингу При відмові у виконанні документа відповідальний працівник Банку за здійснення фінансового моніторингу вказує причину відмови та нормативний документ на підставі якого, операція не може бути виконана 24
ПРИКЛАД НАПИСУ НА ЗВОРОТНІЙ СТОРОНІ ПЛАТІЖНОГО ДОРУЧЕННЯ В РАЗІ ПОВЕРНЕННЯ БЕЗ ВИКОНАННЯ Повертається без виконання згідно статті 64 Закони України "Про банки і банківську діяльність" і п. 2. 16 "Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", затвердженої постановою Правління НБУ від 21. 01. 2004 № 22 анк» Виконавець ПАТКБ «Правекс-Б В 2 23 ЧЕР 321983 011 МФО Контролер Невиконаний документ повертається клієнту при першому його відвідуванні банку, але за умови обов'язкового виконання усіх вимог 25
БУХГАЛТЕР – КАСИР ПЕРЕВІРЯЄ ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ НА НАЯВНІСТЬ ВСІХ ОБОВ'ЯЗКОВИХ РЕКВІЗИТІВ Заповнення усіх реквізитів, допускається не заповнення тільки “ дати валютування ” вразі якщо клієнт її не вказав Відсутність виправлень Відповідність підпису і печатки згідно з карткою зразків підписів Достатню кількість коштів на рахунку на суму і на комісію за проведення платіжного доручення Правильно вказані реквізити платника, згідно картки із зразками підписів Відповідність суми словами та цифрами 26 Правильність вказаного призначення платежу Строк дії
ОСОБЛИВІСТЬ ПРИЙНЯТТЯ ПЛАТІЖНОГО ДОРУЧЕННЯ З ДАТОЮ ВАЛЮТУВАННЯ Платник має право вказати в платіжному дорученні дату валютування, яка не може бути пізніше 10 календарних днів після його оформлення Банк одержувача: зараховує кошти на відповідний рахунок і на наступний день, повідомляє одержувача про надходження йому коштів і дату їх валютування зараховує кошти на рахунок одержувача на початку операційного дня, який визначений датою валютування Платник: до настання дати валютування може відкликати кошти, що обліковуються в банку, обслуговуючому одержувача надавши Лист про відкликання коштів платник до свого банку 27
ПЕРЕВІРКА НАЯВНОСТІ СУМИ НА ПРОВЕДЕННЯ ПЛАТІЖНОГО ДОРУЧЕННЯ Бухгалтер – касир приймає до виконання розрахункові документи тільки в межах залишку коштів на поточному рахунку клієнта та перевіряє наявність суми на виконання платіжного доручення і комісії банку на проведення платежу. Якщо рахунок арештований/заблокований, списання грошових коштів з рахунку забороняється Якщо рахунок арештований /заблокований на певну суму, списання дозволяється в межах доступних сум 28
ЧЕРГОВІСТЬ ВИКОНАННЯ РОЗРАХУНКОВИХ ДОКУМЕНТІВ ГОЛОВНИМ БАНКОМ Банк виконує розрахункові документи відповідно до черговості їх надходження та виключно в межах залишку коштів на рахунку клієнта, якщо інше не встановлено договором між банком і клієнтом. 1. Списуються кошти на підставі рішення суду про відшкодування шкоди, завданої каліцтвом, ушкодженням здоров'я або смертю, стягнення аліментів 2. Списуються кошти на підставі рішення суду для виплати вихідної допомоги та оплати праці особам, які працюють за трудовим договором (контрактом), за авторським договором 3. Списуються кошти на підставі інших рішень суду 4. Списуються кошти за розрахунковими документами, що передбачають платежі до бюджету 5. Списуються кошти за іншими розрахунковими документами в порядку їх послідовного надходження 29
ВИЗНАЧЕННЯ ТЕРМІНІВ Розрахунковий документ – документ на паперовому носії, що містить доручення та/або вимогу про перерахування грошових коштів з рахунку платника на рахунок отримувача Електронний розрахунковий документ - документ, інформація в якому представлена у формі електронних даних, включаючи реквізити документа, який може бути сформований, переданий, збережений і перетворений у візуальну форму представлення електронними засобами Переказ коштів - перерахування певної суми коштів з метою її зарахування на рахунок одержувача або видачі йому готівкою Платник - особа, з рахунку якого ініціюється переказ коштів, або яка ініціює переказ шляхом надання до банку документа на переказ готівки одночасно з відповідною сумою коштів Одержувач/отримувач - особа, на рахунок якої зараховується сума переказу, або яка отримує суму переказу в готівковій формі 30
ПЕРЕВІРКА РЕКВІЗИТІВ ПЛАТІЖНОГО ДОРУЧЕННЯ НА ВІДПОВІДНІСТЬ КАРТЦІ ІЗ ЗРАЗКАМИ ПІДПИСІВ Бухгалтер - касир звіряє відповідність реквізитів платника у платіжному дорученні реквізитам клієнта, вказаним в діючій картці зразків підписів і відбитка печатки: код ЄДРПОУ/ ДРФО платника номер рахунку платника найменування платника 31 підписи відповідальних осіб і відбиток печатки
КАРТКА ІЗ ЗРАЗКАМИ ПІДПИСІВ ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ ПІДПРИЄМЦЯ Картка із зразками підписів Ідентифікаційний номер за ДРФО 2015698736 Власник рахунку Фізична особа підприємець Панін Дмитро Володимирович Місце проживання 08300, м. Київ вул. миру 15. кв. 11 ____________________№ тел. : 295 -6 -80 -07 ____________________________ Назва банку ПАТ КБ “ ПРАВЕКС – БАНК ” Місцезнаходження банку м. Київ, Кловський узвіз, 9/2 Зразок підпису власника рахунку гр. Панін Д. В. Відмітки банку Рахунок № 2600 5 00210456 / UAH Дозвіл на прийняття зразка підпису Головний бухгалтер (або інша уповноважена особа банку) Фролова Б. К. 22 березня 2010 р. ІНШІ ВІДМІТКИ Взятий на облік у ДПІ Дніпровського району м. Києва № 22125 від 04. 03. 2010 р. Засвідчую справжність підпису (підписів) гр. Паніна Дмитра Володимировича який зроблений у моїй присутності Зразки підписів довірених осіб Наведений (наведені) зразок (зразки) підпису (підписів)прошу вважати обов'язковим (обов'язковими під час здійснення операцій за рахунком) Грищенко О. А. Підпис та прізвище працівника банку, який відкриває рахунок Зразок відбитка печатки 32
ПЕРЕВІРКА ПІДПИСІВ КЛІЄНТА НА ПЛАТІЖНОМУ ДОРУЧЕННІ КАРТЦІ ІЗ ЗРАЗКАМИ ПІДПИСІВ Клієнт надає до банку платіжні доручення не менше ніж в 2 екз. На банківському примірнику мають бути проставлені підписи і відбиток печатки у відповідності до картки із зразками підписів Підписи та відбиток печатки повинні бути оригінальними використання факсиміле не допускається Розташовуються підписи у відповідних графах: 1 підпис - на 1 рядку 2 підпис – на 2 рядку 33 При наявності 1 та 2 підписів повинні буті 2 підписи: 1 з перших підписів 2 з других підписів При відсутності відбитка печатки в картці із зразками підписів ставиться відмітка "Б/П"
КАРТКА ІЗ ЗРАЗКАМИ ПІДПИСІВ ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ Посада Тарковський Олег Петрович Кузьмін Степан Романович Головний бухгалтер Онищенко Ольга Петрівна Бухгалтер Другий підпис Директор Заступник директора Перший підпис Прізвище, ім'я та по батькові Сокіл Ольга Володимирівна Місце для відбитка печатки Повноваження та підписи керівника і організації, що засвідчила головного бухгалтера, які діють відповідно повноваження та підписи до статуту (положення), засвідчую: клієнта _______________________________ Посвідчувальний напис нотаріуса (форма 66)** м. Київ, Україна двадцятого березня дві тисячі десятого року Я приватний нотаріус ______ Тищенко С. Г. ___ Київського міського нотаріального округу, засвідчую справжність підпису Директора Товариства з обмеженою відповідальністю “ БРАСЕД ” Тарковського Олега Петровича який зроблено у моїй присутності. Особу представника встановлено, його (її) працездатність та повноваження перевірено. Зареєстровано в реєстрі за № 520 Стягнуто плату за домовленістю Приватний нотаріус (підпис) (печатка) Зразок підпису Зразок відбитка печатки Строк повноважень і підписи службових осіб, які тимчасово користуються правом першого або другого підписів, засвідчуємо: Керівник _______ Гол. Бух*. _______ Видані чекові книжки дата з № до № 25. 03. 10 КЖ 105200 Дата з № до № КЖ 105224 * - підписи керівника і головного бухгалтера вимагаються у випадку, передбаченому пунктом 18. 16 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній валютах 34
Платіжне доручення № 12 від 12 червня 2011 р. Одержано банком Платник ТОВ «БРАСЕД» Код 14785236 0410001 “___”_____20__р. Код банку Банк платника ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК» у м. Києві __________________ 321983 Код банку Отримувач ТОВ «Ізард» Код 21458960 ДЕБЕТ рах. № 2600700210457 3 000, 00 КРЕДЕТ рах. № 260080015487 235689 Банк платника ПАТКБ «ПРИВАТ-БАНК» у м. Києві _______________________________ Сума словами Три тисячі гривень 00 копійок ________________________________ Призначення платежу. За столи, згідно рахунку фактурі № 12/1000 від 15. 06. 2010 р. В т. ч. ПДВ – 500, 00 грн. Проведено банком ДР МП “___”_____20__р. Підписи 35
КОНТРОЛЬ ПЕРЕВІРКИ ПРАВИЛЬНОСТІ ЗАПОВНЕННЯ ПРИЗНАЧЕННЯ ПЛАТЕЖУ Реквізит "Призначення платежу" заповнюється клієнтом так, щоб надавати повну інформацію про платіж і документи, на підставі яких здійснюється перерахування коштів одержувачеві При оплаті платежів до бюджету «Призначення платежу» заповнюється з урахуванням вимог нормативно-правових актів Державної податкової адміністрації Реквізит «Призначення платежу» (як і всі інші реквізити платіжних документів) перевіряються бухгалтером - касиром на відповідність вимог нормативних документів тільки за зовнішніми ознаками Банк не несе відповідальність за достовірність змісту оформленого клієнтом документу, а також повноту і своєчасність сплати клієнтом податків, зборів/страхових внесків Відповідальність за правильність заповнення реквізитів документів, а саме рахунків і кодів банків одержувача, наявність посилання на суму податку на додану вартість і кодів бюджетної класифікації у реквізиті "Призначення платежу", несе особа, що склала цей документ 36
ПРИКЛАД ОФОРМЛЕННЯ ПРИЗНАЧЕННЯ ПЛАТЕЖУ ПРИ ОПЛАТІ ТОВАРІВ І ПОСЛУГ Оплата за дошки згідно рахунок - фактури № 58 від 18. 01. 07 г. , у т. ч. ПДВ 600, 00 грн. ПРИ СПЛАТІ ПЕНІ Пеня за прострочення. . . (вид платежу), а також номер, дата і сума розрахункового документа про сплату податкового боргу, за прострочення якого зараховано пеню Також, у цьому реквізиті платіжного доручення платник може наводити розрахунок суми пені з посиланням на закон, згідно з яким установлено її розмір 37
ВІДМІТКИ БАНКУ НА ПЛАТІЖНОМУ ДОРУЧЕННІ ПРИЙОМІ ВІД КЛІЄНТА Зверху де позначка «Прийнято банком» ставить: підпис і штамп Знизу, де позначка «Проведено банком» : відміток не робить 38
Платіжне доручення № 12 від 12 червня 2011 р. Платник ТОВ «БРАСЕД» Код 14785236 Одержано банком анк» ПАТКБ «Правекс-Б “___”_____20__р. 0410001 В 2 19 ЧЕР 321983 011 МФО Код банку ДЕБЕТ рах. № Банк платника ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК» у м. Києві 321983 2600700210457 3 000, 00 ____________________________________ Отримувач ТОВ «Ізард» Код банку КРЕДЕТ рах. № Код 260080015487 21458960 235689 Банк платника ПАТКБ «ПРИВАТ-БАНК» у м. Києві _______________________________ Сума словами Три тисячі гривень 00 копійок ________________________________ Призначення платежу За столи, згідно рахунку фактурі № 12/1000 від 15. 06. 2010 р. В т. ч. ПДВ – 500, 00 грн. Проведено банком “___”_____20__р. ДР МП Підписи 39
ВИЗНАЧЕННЯ ТЕРМІНІВ Електронно-цифровий підпис - сукупність даних, отриманих за допомогою криптографічного перетворення змісту електронного документа, який дає можливість підтвердити його цілісність і ідентифікувати особу, яка його підписала Виконавець - співробітник банку, на якого покладені функції з прийому, перевірки, виконання документів, а також з відображення в бухгалтерському обліку банківських операцій, і якому надано право виконавчого підпису на документах відповідно до оформлених зразків підписів та власного електронно -цифрового підпису Контролер - співробітник банку, на якого покладені функції контролю своєчасності і правильності проведення документів клієнтів, за законністю операцій, а також контролю над ідентичністю документів на паперовому носії і в електронному вигляді, і якому надано право контрольного підпису на документах відповідно до зразків підписів та власного електронно-цифрового підпису Контроль - сукупність дій з візуального співставлення змісту документів на паперових носіях і в електронному вигляді, а також з перевірки відповідності наданих документів вимогам чинного законодавства України, спрямованих на запобігання і зменшення операційних ризиків в банку 40
ВИЗНАЧЕНИЙ ЧАС ОБРОБКИ ТА ВІДПРАВЛЕННЯ ПЛАТІЖНИХ ДОРУЧЕНЬ В БАНК Відправлення платіжних доручень на списання коштів з рахунків в Головний Банк має здійснюватись з моменту прийняття його від клієнта не пізніше 30 хвилин Відправляти документи в Головний Банк на списання коштів з рахунків необхідно з інтервалом не більше 20 хвилин 41
ОФОРМЛЕННЯ ПЛАТІЖНОГО ДОРУЧЕННЯ В ЕЛЕКТРОННОМУ ВИГЛЯДІ Бухгалтер – касир вносить данні платіжного доручення в ПЗ Flex cube, згідно паперового носія і зберігає документ в електронному вигляді накладаючи свій електронний цифровий підпис Передає платіжне доручення на паперовому носії співробітнику з контрольною функцією (даті по тексту контролер), який повинен: 1. Перевірити правильність оформлення платіжного доручення на паперовому носії 2. Звірити відповідність паперового носія з електронним ПЗ Flex cube, та акцептувати документ, наклавши свій електронний цифровий підпис 3. Акцептувати документ, тобто здійснити списання коштів з рахунку клієнта платника 42
ПОРЯДОК ВНЕСЕННЯ ЗМІН У РЕКВІЗИТИ ПЛАТІЖНОГО ДОРУЧЕННЯ СПІВРОБІТНИКАМИ БАНКУ Внесення банком виправлень в документи клієнта не допускаються, окрім випадків зміни за ініціативою банку реквізитів платника (у зв'язку з реорганізацією банку, зміною у правил бухгалтерського обліку, виконанням вимог чинного законодавства України), а саме: Номера рахунку платника Назви банку платника Коду банку платника 43
ПРИКЛАД НАПИСУ НА ЗВОРОТНІЙ СТОРОНІ ПЛАТІЖНОГО ДОРУЧЕННЯ В РАЗІ ВНЕСЕННЯ ЗМІН В ЕЛЕКТРОННИЙ ВИД ДОКУМЕНТУ Внесені зміни в електронному вигляді, реквізит назва банку згідно з частиною 2. 26 "Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", затвердженої постановою Правління НБУ від 21. 01. 2004 № 22 23. 06. 2011 р. анк» Виконавець ПАТКБ «Правекс-Б В 2 23 ЧЕР 321983 011 МФО Контролер 44
ВІДМІТКА БАНКУ НА ПЛАТІЖНОМУ ДОРУЧЕННІ ПІСЛЯ ПІДТВЕРДЖЕННЯ СПИСАННЯ КОШТІВ З РАХУНКУ КЛІЄНТА Зверху, де позначка «Прийнято банком» : відміток не робить Знизу, де позначка «Проведено банком» ставить: підпис і штамп 45
Платіжне доручення № 12 від 12 червня 2011 р. Платник ТОВ «БРАСЕД» Код 14785236 Одержано банком анк» ПАТКБ «Правекс-Б “___”_____20__р. 0410001 В 2 19 ЧЕР 321983 011 МФО Код банку ДЕБЕТ рах. № Банк платника ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК» у м. Києві 321983 2600700210457 3 000, 00 ____________________________________ Отримувач ТОВ «Ізард» Код банку КРЕДЕТ рах. № Код 260080015487 21458960 235689 Банк платника ПАТКБ «ПРИВАТ-БАНК» у м. Києві _______________________________ Сума словами Три тисячі гривень 00 копійок ________________________________ Призначення платежу За столи, згідно рахунку фактурі № 12/1000 від 15. 06. 2010 р. В т. ч. ПДВ – 500, 00 грн. Проведено банком анк» ПАТКБ «Правекс-Б “___”_____20__р. ДР МП В 2 19 ЧЕР 321983 011 Підписи МФО 46
ВИЗНАЧЕННЯ ТЕРМІНІВ Операційний день - частина робочого дня банку, протягом якої приймаються документи на переказ на відкликання та за наявності технічної можливості здійснюється їх оброблення, передавання і виконання Операційний час - частина операційного дня банку, протягом якої приймаються від клієнтів документи на переказ і на відкликання, що мають бути оброблені, передані та виконані протягом цього самого робочого дня Зовнішні платежі – переказ коштів між банками України, на підставі документів (платіжні доручення, платіжні вимогидоручення, меморіальні ордери та інші) з бухгалтерською проводкою, де за дебетом код нашого банку - 321983 за кредитом код іншого банку. Внутрішні платежі – переказ коштів в межах банку або між підрозділами банку з бухгалтерською проводкою, де за дебетом і за кредитом код банку 321983, окрім касових документів. 47
ВІДМІТКА БАНКУ НА ВСІХ ПЛАТІЖНИХ ДОРУЧЕННЯХ ПРИЙНЯТИХ В ОПЕРАЦІЙНИЙ ЧАС На зворотній стороні зверху, зліва на банківських примірниках платіжних доручень контролер о 15 -00 год. проставляє штамп ОПЕРАЦІЙНИЙ ЧАС і підпис. ЧАС ВІДПРАВЛЕННЯ В ОПЕРАЦІЙНИЙ ТА ПІСЛЯОПЕРАЦІЙНИЙ ЧАС Для клієнтів, що обслуговуються по системі електронного банкінгу: Для клієнтів, що обслуговуються у відділенні Банку Операційний час (години) Зовнішні платежі Внутрішні платежі Післяопераційний час (години) Зовнішні платежі Внутрішні платежі Час прийняття платіжних документів від клієнтів з 9 -00 до 15 -00 з 15 - 00 до 16 - 30 З 15 – 00 до 19 - 00 Час відправлення на наступний етап обробки в Головний Банк прийнятих платіжних документів від клієнтів у електронному вигляді до 16 – 00 до 17 - 00 до 20 - 20 Час відправлення на наступний етап обробки в Головний Банк прийнятих платіжних документів від клієнтів у електронному вигляді до 16 – 00 48 до 17 - 10 до 18 - 50
Платіжне доручення № 12 від 12 червня 2011 р. Платник ТОВ «БРАСЕД» Код 14785236 Одержано банком 0410001 кс-Банк» ПАТКБ «Праве “___”_____20__р. В 2 19 ЧЕР 321983 011 МФО Код банку ДЕБЕТ рах. № Банк платника ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК» у м. Києві 321983 2600700210457 3 000, 00 ____________________________________ Код банку КРЕДЕТ рах. № Отримувач ТОВ «Ізард» Код 260080015487 21458960 235689 Банк платника ПАТКБ «ПРИВАТ-БАНК» у м. Києві _______________________________ Сума словами Три тисячі гривень 00 копійок ________________________________ Призначення платежу За столи, згідно рахунку фактурі № 12/1000 від 15. 06. 2010 р. В т. ч. ПДВ – 500, 00 грн. Проведено банком анк» ПАТКБ «Правекс-Б “___”_____20__р. ДР МП В 2 19 ЧЕР 321983 011 Підписи МФО 49
ЗВОРОТНІЙ БІК ПЛАТІЖНОГО ДОРУЧЕННЯ ПРИЙНЯТОГО В ОПЕРАЦІЙНИЙ ЧАС ЕМЯ ВР ОПЕР 50
ОСОБЛИВІСТЬ ПРИЙОМУ ПЛАТІЖНОГО ДОРУЧЕННЯ В ПІСЛЯОПЕРАЦІЙНИЙ ЧАС Для виконання Головним Банком платіжного доручення в післяопераційний час необхідно разом з платіжним дорученням відправити документ на сплату комісії. Тариф: - 0, 2% min 1 грн. max. 50, 00 грн. , без ПДВ (за кожне платіжне доручення окремо) СПИСАННЯ КОШТІВ ЗДІЙСНЮЄТЬСЯ: З рахунку клієнта меморіальним ордером Через касу відділення, заявою на переказ готівки з проводкою: Дт 2600 Кт 6110. К. 9 ТТТ 009 ПП: “ Сплата комісії за розрахункове касове обслуговування в післяопераційний час, згідно Договору № ___ від ___” Без ПДВ. ” П. 14 ТТ Дт 1002 Кт 6110. К. 9 ТТТ 009 ПП: “ Сплата комісії за розрахункове касове обслуговування в післяопераційний час, згідно Договору № ___ від ___” Без ПДВ. “ П. 0001 ск. 05 51
ОБСЛУГОВУВАННЯ В ПІСЛЯОПЕРАЦІЙНИЙ ЧАС На зворотній стороні платіжного доручення прийнятого в післяопераційний час відмітка Банку не ставиться Комісія за обслуговування в післяопераційний час з клієнтів працюючих по системам електронного банкінгу списується автоматично 52
БУХГАЛТЕР – КАСИР РОЗКЛАДАЄ ПЛАТІЖНІ ДОРУЧЕННЯ ЯКІ ВИКОНАНІ БАНКОМ 1 примірник покласти для брошурування бухгалтером - касиром 2 примірник покласти для подальшої передачі клієнту на наступний день разом з випискою по рахунку Виписки друкуються вранці з програми BIP по всіх клієнтах у яких був рух коштів по рахунку за попередній день. На виписці бухгалтер – касир ставить підпис і штамп 53
ПРОЦЕДУРА ПРИЙОМУ ПЛАТІЖНИХ ДОРУЧЕНЬ ПРИ ПЕРЕРАХУВАННІ НА ЗАРОБІТНУ ПЛАТУ При перерахуванні грошових коштів на оплату праці бухгалтер - касир повинен перевірити оплату клієнтом платежів: до Пенсійного фонду України – єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування - в сумі не менше 1/3 суми коштів для виплати заробітної плати - в Держказначейство (податок з доходів фізичних осіб) утримання q Якщо сума єдиного внеску менша, ніж 1/3 клієнт надає оригінал довідкирозрахунку, яка погоджена з управлінням Пенсійного фонду України за місцем взяття на облік q Довідка-розрахунок залишається у відділенні і підшивається в папку про підтвердження раніше сплачених клієнтом сум податків 54
ПЕРЕЛІК ДОКУМЕНТІВ, ЩО ПІДТВЕРДЖУЮТЬ СПЛАТУ ОБОВ'ЯЗКОВИХ ПЛАТЕЖІВ ПРИ ПЕРЕРАХУВАННІ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ Виписка по рахунку клієнта з відмітками банку Платіжні доручення нашого банку з відмітками про виконання Платіжні доручення інших банків з відмітками про виконання Квитанція про сплату через касу з відмітками каси Оригінал листа органу про звільнення платника від сплати податку або збору, або наявності за ним переплати У реквізиті "Призначення платежу" цих документів має бути вказаний період, за який заробітна плата нарахована 55
КОНТРОЛЬ НАД ПЕРЕРАХУВАННЯМ ЄДИНОГО ВНЕСКУ ДО ПЕНСІЙНОГО ФОНДУ УКРАЇНИ НЕ ЗАСТОСОВУЄТЬСЯ ЩОДО: Підприємств та організацій всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ та УТОС, де кількість інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих, і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить не менш як 25 % суми витрат на оплату праці Підприємств та організацій громадських організацій інвалідів, у яких кількість інвалідів становить не менш як 50 % загальної чисельності працюючих, і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить не менш як 25% суми витрат на оплату праці Дипломатичних представництв і консульських установ іноземних держав, філій, представництв та інших відокремлених підрозділів іноземних підприємств, установ та організацій (зокрема міжнародних), розташованих на території України Платників, які перебувають на казначейському обслуговуванні в Державному казначействі України. Зазначені підприємства та організації щороку станом на 1 січня надають банкам довідку, видану відповідним органом Пенсійного фонду України, що підтверджує такий статус 56
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ЗДІЙСНЕННЯ КОНТРОЛЮ ЩОДО ПЕРЕРАХУВАННЯМ ОБОВ'ЯЗКОВИХ ПЛАТЕЖІВ При недотриманні вимог щодо здійснення контролю працівниками банку (враховуючи сплату штрафних санкцій) за неперерахування (несвоєчасне перерахування) обов'язкових платежів і податків при перерахуванні заробітної плати, покладається на: бухгалтера – касира який обслуговує рахунок клієнта контролера який здійснював контроль розрахункового документа 57
ПРИЧИНИ ПОВЕРНЕННЯ ПЛАТІЖНИХ ДОРУЧЕНЬ БЕЗ ВИКОНАННЯ Розрахункові документи клієнтів повертаються банком без виконання відповідно до п. 2. 5 і пп. 2. 15 - 2. 17 "Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", затвердженої постановою Правління НБУ від 21. 01. 2004 № 22 Форма документа не відповідає встановленим вимогам Причини повернення Реквізити заповнені з порушенням вимог Відсутність реквізитів Підпис(и) і (чи) відбиток печатки не відповідає картці підписів На рахунку клієнта недостатньо коштів для здійснення операції У разі арешту або обмеження руху коштів за рахунком Наявності ознак, що підлягають фінансовому моніторингу Клієнт відмовляється надати додаткові документи і відомості Порушений режим використання рахунку Рішення відповідального працівника Банку з фінансового Клієнт надав письмову заяву на повернення документа 58
ПОРЯДОК ПОВЕРНЕННЯ ПЛАТІЖНИХ ДОРУЧЕНЬ БЕЗ ВИКОНАННЯ Бухгалтер – касир, передає контролеру: - платіжне доручення - картку зразків підписів і відбитка печатки клієнта і пояснює причини прийнятого рішення про повернення без виконання документа Контролер: При прийнятті рішення про повернення документу без виконання, на зворотному боці платіжного доручення робить відмітку про повернення Бухгалтер – касир: в телефонному режимі не пізніше 30 хвилин з моменту прийому документа від клієнта, повідомляє представників клієнта, вказаних в картці зразків підписів, про факт повернення, для прийняття ними дій з виправлення помилок і надання належно оформлених документів 59
ПРИКЛАД НАПИСУ НА ЗВОРОТНІЙ СТОРОНІ ПЛАТІЖНОГО ДОРУЧЕННЯ В РАЗІ ПОВЕРНЕННЯ БЕЗ ВИКОНАННЯ Повертається без виконання згідно з п. 2. 1 "Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", затвердженої постановою Правління НБУ від 21. 01. 2004 № 22 в зв'язку тим, що форма розрахункового документа, наданого Вами, не відповідає формі документів, затверджених НБУ. 23. 04. 2011 р. Виконавець анк» ПАТКБ «Правекс-Б В 2 19 ЧЕР 321983 011 МФО Контролер Невиконаний документ повертається клієнту при першому його відвідуванні банку, але за умови обов'язкового виконання усіх вимог 60
БАНК ПРОПОНУЄ КЛІЄНТУ ДОДАТКОВІ ПОСЛУГИ ПРИ ОБСЛУГОВУВАННІ Обслуговування клієнтів в післяопераційний час Прискорене проведення платежу Оформлення платіжного доручення на паперовому носії 61
ПРИСКОРЕНЕ ПРОВЕДЕННЯ ПЛАТЕЖУ Послуга надається, якщо клієнт бажає забрати платіжне доручення з відмітками банку в день виконання Процедура прийому та проходження документу звичайна. Крім цього необхідно оформити документ про сплату комісії 62 Після акцептування, примірник клієнтського платіжного доручення з відмітками банку видається клієнту
ПРИСКОРЕНЕ ПРОВЕДЕННЯ ПЛАТЕЖУ Тариф на послугу: - 5, 00 грн. без ПДВ (за кожне платіжне доручення окремо) СПИСАННЯ КОШТІВ ЗДІЙСНЮЄТЬСЯ: Через касу відділення, заявою на переказ готівки З рахунку клієнта меморіальним ордером з проводкою: Дт 1002 Кт 6110. К. 9 ТТТ 120 ПП: “ Сплата комісії за термінове виконання платежу, згідно п. 4. 1 Договору № ___ від ___” Без ПДВ“ П. 0001 ск. 05 Дт 2600 Кт 6110. К. 9 ТТТ 120 ПП: “ Сплата комісії за термінове виконання платежу, згідно п. 4. 1 Договору № ___ від ___” Без ПДВ” П. 14 ТТ 63
ОФОРМЛЕННЯ ПЛАТІЖНОГО ДОРУЧЕННЯ НА ПАПЕРОВОМУ НОСІЇ СПІВРОБІТНИКАМИ БАНКУ Послуга надається у разі звернення клієнта з проханням надрукувати йому платіжне доручення Відправляючи на виконання платіжного доручення в Головний Банк необхідно направити документ про сплату комісії Процедура прийому та проходження документу звичайна Клієнт підписує і поставлення печатку, згідно з карткою із зразками підпису на роздрукованих 2 екз. паперових примірниках платіжних доручень 64 Для виконання послуги клієнт повинен надати інформацію про реквізити платіжного доручення
ОФОРМЛЕННЯ ПЛАТІЖНОГО ДОРУЧЕННЯ НА ПАПЕРОВОМУ НОСІЇ СПІВРОБІТНИКАМИ БАНКУ Тариф на послугу: - 10, 00 грн. без ПДВ (за кожне платіжне доручення окремо) СПИСАННЯ КОШТІВ ЗДІЙСНЮЄТЬСЯ: Через касу відділення, заявою на переказ готівки З рахунку клієнта меморіальним ордером з проводкою: Дт 1002 Кт 6110. К. 9 ТТТ 018 ПП: “Сплата комісії за оформлення платіжного доручення, згідно п. 4. 1 Договору № ___ від ___ Без ПДВ “ П. 0001 ск. 05 Дт 2600 Кт 6110. К. 9 ТТТ 018 ПП: “Сплата комісії за оформлення платіжного доручення, згідно п. 4. 1 Договору № ___ від ___ Без ПДВ” П. 14 ТТ 65
Скачать презентацию Обслуговування юридичних осіб у національній валюті РАБОТА З
1 Оперу интеза.ppt