Обслуговування рахунків юридичних осіб в національній валюті Нормативні документи № пп Назва Номер та дата Законодавство України 1. Цивільний кодекс України № 435 -ІV від 16. 01. 2003 2. Закон України “ Про Банки і банківську діяльність № 2121 -III від 07. 12. 2000 3. Постанова НБУ «Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах» . № 492 від 12. 11. 2003 4. Постанова НБУ “ затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті “ № 22 від 29. 03. 2004 5. Постанова НБУ “ Про затвердження змін до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті ” № 296 від 15. 05. 2009 6. Постанова Правління “ Пенсійного фонду України “ Порядок прийняття Банками на виконання розрахункових документів на виплату заробітної плати” № 12 -1 від 07. 04. 2009 7. Постанова Кабінету Міністрів України № 505 від 21. 05. 2009 Документи ПАТКБ «ПРАВЕКС - БАНК» 1. Наказ “ Про затвердження Інструкція про порядок проходження та виконання документів, що надходять в Банк для примусового списання коштів з рахунків клієнтів ” № 11 БТ від 23. 05. 2005 2 Наказ “ Про затвердження Інструкції про порядок роботи з коштами в національній валюті, що надходять на рахунок 3720 “ Кредитові суми до вияснення ” № 1039 від 03. 12. 2006 3. Наказ “ Про затвердження Інструкції про порядок прийому та контролю над законністю відповідних банківських операцій і правомірністю оформлення документів у відділеннях Банку ” № 46 / КІ від 27. 09. 2002 4. Технологічна карта № 1111 від 24. 12. 2003 5. Електронна пошта № 63 від 11. 01. 2011 1
Обслуговування рахунків юридичних осіб в національній валюті Види документів для роботи з безготівковими розрахунками До документів по роботі з безготівковим розрахунком відносяться: Платіжне доручення Платіжна вимога - доручення Меморіальний ордер Платіжне доручення - це розрахунковий документ, який містить письмове доручення платника до обслуговуючого Банку списати зі свого рахунку, вказану суму коштів та перерахувати її на рахунок одержувача. Термін дії 30 днів не враховуючи дати, коли воно виписане. Реквізити платіжного доручення: 1. назва - платіжне доручення; 2. його №, можуть бути цифри і букви; 3. код документа (зверху 0410001); 4. число - цифрами, місяць - словами, рік – цифрами; 5. дата валютування; 6. назва платника; 7. код ЄДРПОУ платника; 8. МФО банку платника (код банку); 9. № рахунку платника; 10. назва банку платника і місто; 11. назва одержувача; 12. код ЕДРПОУ одержувача; 13. МФО Банку одержувача (код Банку); 14. № рахунку одержувача; 15. назва Банку одержувача і місто, де Банк знаходиться; 16. сума цифрами, ціла частина розділяється комою; 17. сума словами; 18. призначення платежу; 19. печатка і підписи платника, відповідно до картки із зразками підписів. Дата валютування - зазначається дата, починаючи з якої кошти, переказані платником, переходять у власність отримувача. Сума цифрами - зазначаються з великої букви сума розрахункового документа та слово “ гривень “ ("гривня", "гривні" або "грн. "), копійки -|цифрами та слово "копійка" ("копійки", "копійок" або "коп. "). Якщо сума складається лише з копійок, то перед її зазначенням обов'язковим є написання слів "Нуль гривень". Якщо сума платежу виражена в цілих гривнях, то зазначається "00 копійок" або "00 коп. ". Призначення платежу в платіжному дорученні повинно містити: при оплаті товарів та послуг: при сплаті пені: 1. Вказати за що здійснюється оплата (товару, послуги, їх найменування, тощо) 2. найменування, дата та № документа, згідно якого, здійснюється оплата; 3. ПДВ або БЕЗ ПДВ В призначенні платежу зазначається таке: "Пеня за прострочення. . . (вид платежу), а також номер, дата і сума розрахункового документа про сплату податкового боргу, за прострочення якого зараховано пеню”. Крім того, у цьому реквізиті платіжного доручення платник може наводити розрахунок суми пені з посиланням на закон, згідно з яким установлено її розмір. Приклад оплати за товар: Код Д Для ля юрид ЕДРПО фізич У и них о чних осіб : сіб п ідпри - 8 цифр ємців - 10 цифр Оплата за дошки згідно рахунок - фактури № 58 від 18. 01. 07 г. , у т. ч. ПДВ 600, 00 грн. 2
Обслуговування рахунків юридичних осіб в національній валюті Порядок прийому платіжного доручення від клієнта: Бухгалтер – касир: 1. Просить надати документ, що посвідчує особу (паспорт): Платіжні доручення можуть надавати в Банк особи зазначені в картці із зразками підписів, або за дорученням. Доручення може бути оформлене нотаріально або Банком. При наявності у клієнта доручення, воно повинне зберігатись в картотеці разом з документом, що посвідчує особу і карткою із зразками підписів. 2. Перевіряє платіжне доручення на: -заповнення усіх реквізитів, допускається не заповнення тільки “ дати валютування ” , вразі якщо клієнт її не вказав - відповідність підпису і печатки згідно з карткою зразків підписів - достатню кількість коштів на рахунку на суму вказану в платіжному дорученні і на комісію за проведення платіжного доручення -правильність вказаного призначення платежу - строк дії (чи не прострочене) - відповідність суми словами та цифрами - правильно вказані реквізити платника, згідно картки із зразками підписів - відсутність виправлень. 3. Робить відмітки банку на платіжному дорученні: - зверху, де позначка «прийнято банком» ставить підпис і штамп - знизу, де позначка «проведено банком» ставить підпис. ому платіжн писів на овинно бути під Кількість ку клієнта п ів але енні з бо разками підпис доруч ртки із з е 2 -х: згідно ка не більш ших, ер п - один з других. - однин з зками підписів ра то артці із з Якщо в к ні другі підписи, ерших. відсут дин з п тільки о ляється простав 4. Оформляє платіжне доручення в електронному вигляді: - вносить данні платіжного доручення в ОДБ Orakl в директорії «підготовка документів» , згідно паперового носія і зберігає документ в електронному вигляді накладаючи свій електронний цифровий підпис. - передає платіжне доручення на паперовому носії співробітнику з контрольною функцією (даті по тексту контролер), який повинен: 1. перевірити правильність оформлення платіжного доручення на паперовому носії 2. звірити відповідність паперового носія з електронним, в директорії програми ОДБ Oraсl «контроль документів» та підтвердити документ, наклавши свій електронний цифровий підпис 3. акцептувати документ, тобто відправити на наступний етап обробки документу. Відправляти документи в Головний Банк на списання коштів з рахунку необхідно з інтервалом не більше 20 хвилин. Відправлення платіжного доручення в Головний Банк має здійснюватись не пізніше 30 хвилин, з моменту прийняття його від клієнта. 5. Після підтвердження списання коштів з рахунку клієнта, робить відмітки банку на платіжному дорученні : - знизу, де позначка «проведено банком» ставить штамп 6. Робить відмітку, на всіх платіжних дорученнях прийнятих в операційний час: На зворотній стороні зверху, зліва на банківських примірників платіжного доручення контролер о 15 -00 год. проставляє штамп: ОПЕРАЦІЙНИЙ ЧАС і свій підпис. Поняття: операційний час Банку, операційний день Банку Операційний час - частина операційного дня банку або іншої установи - члена платіжної системи, протягом якої приймаються від клієнтів документи на переказ і документи на відкликання, що мають бути оброблені, передані та виконані цим банком протягом цього самого робочого дня. Тривалість операційного часу встановлюється банком або іншою установою - членом платіжної системи самостійно та зазначається в їх внутрішніх правилах. Операційний день - операційний день - частина робочого дня банку або іншої установи - члена платіжної системи, протягом якої приймаються документи на переказ і документи на відкликання та за наявності технічної можливості здійснюється їх оброблення, передавання і виконання. Тривалість операційного дня встановлюється банком або іншою установою - членом платіжної системи самостійно та зазначається в їх внутрішніх правилах. 3
Обслуговування рахунків юридичних осіб в національній валюті Поняття: зовнішні платежі, внутрішні платежі Внутрішні платежі, це платежі, які здійснюються за платіжними документами всередині і між підрозділами Банку (платіжне доручення, платіжна вимога, меморіальний ордер) з проводкою, де для Головного Банку: - за дебетом код банку 321983 - за кредитом код банку 321983 Зовнішні платежі, це платежі які здійснюються за платіжними документами між Банками України (платіжне доручення, платіжна вимога, меморіальний ордер) з проводкою, де для Головного Банку: - за дебетом код банку 321983 - за кредитом код банку іншого банку одержувача. Операційний та післяопераційний час: Для клієнтів, що обслуговуються по системі електронного банкінгу: Для клієнтів, що обслуговуються у відділенні Банку Операційний час (години) Зовнішні платежі Внутрішні платежі Післяопераційний час (години) Зовнішні платежі Внутрішні платежі Час прийняття платіжних документів від клієнтів з 9 -00 до 15 -00 з 15 - 00 до 16 - 30 З 15 – 00 до 19 - 00 Час відправлення на наступний етап обробки в Головний Банк прийнятих платіжних документів від клієнтів у електронному вигляді до 16 – 00 до 17 - 00 до 20 - 20 Час відправлення на наступний етап обробки в Головний Банк прийнятих платіжних документів від клієнтів у електронному вигляді до 16 – 00 Особливість платежу в післяопераційний час полягає в тому, що необхідно списати з клієнта комісію в розмірі: - 0, 2% min 1 грн. max. 50, 00 грн. , без ПДВ (за кожне платіжне доручення окремо). Списання коштів здійснюється: - з рахунку клієнта меморіальним ордером з проводкою: Дт 2600 Кт 6110. К. 9 ТТТ 009 ПП: “ Сплата комісії за розрахункове касове обслуговування в післяопераційний час, згідно Договору № ___ від ___” Без ПДВ. ” П. 14 ТТ - через касу відділення, заявою на переказ готівки з проводкою: Дт 1002 Кт 6110. К. 9 ТТТ 009 ПП: “ Сплата комісії за розрахункове касове обслуговування в післяопераційний час, згідно Договору № ___ від ___” Без ПДВ. “ П. 0001 ск. 05 до 17 - 10 до 18 - 50 ування в бслугов місія за о ційний час з Ко ра післяопе ацюючих по р лієнтів п ектронного к ам ел систем ься списуєт банкінгу о» ичн автомат Для виконання Головним Банком платіжного доручення в післяопераційний час необхідно разом з платіжним дорученням відправити документ на сплату комісії. На зворотній стороні платіжного доручення прийнятого в післяопераційний час відмітка Банку не ставиться. 7. Розкладає виконані платіжні доручення: - 1 примірники покласти для брошурування. - 2 примірник покласти для подальшої передачі клієнту. Платіжні доручення клієнт може забрати на наступний робочий день разом з випискою по рахунку. Виписки друкуються вранці з програми ОДБ по всіх клієнтах у яких був рух коштів по рахунку за попередній день. На виписці бухгалтер – касир ставить підпис і штамп. 4
Обслуговування рахунків юридичних осіб в національній валюті Банк пропонує клієнту додаткові послуги при обслуговуванні: 1. Прискорене проведення платежу: Надається клієнту, якщо він бажає забрати платіжне доручення з відмітками Банку в день виконання. Процедура прийому та проходження документа звичайна. Особливість проведення платежу полягає в тому, що необхідно списати з клієнта комісію в розмірі: - 5 грн. , без ПДВ (за кожне платіжне доручення окремо). Списання коштів здійснюється: - з рахунку клієнта меморіальним ордером з проводкою: Дт 2600 Кт 6110. К. 9 ТТТ 120 ПП: “ Сплата комісії за термінове виконання платежу, згідно п. 4. 1 Договору № ___ від ___” Без ПДВ. ” П. 14 ТТ - через касу відділення, заявою на переказ готівки з проводкою: Дт 1002 Кт 6110. К. 9 ТТТ 120 ПП: “ Сплата комісії за термінове виконання платежу, згідно п. 4. 1 Договору № ___ від ___” Без ПДВ. ” П. 0001 ск. 05 Документ на сплату комісії необхідно відправити паралельно з платіжним дорученням і зателефонувати відповідальному співробітнику Головного Банку для того, щоб дане платіжне доручення було виконане Банком в першу чергу. По телефону необхідно назвати: найменування та код відділення, суму по платіжному дорученні реквізити платіжного доручення. 2. Оформлення платіжного доручення на паперовому носії співробітником Банку Надається Банком у разі звернення клієнта з проханням надрукувати йому платіжне доручення. Для виконання послуги клієнт повинен надати інформацію про реквізити платіжного доручення. Бухгалтер - касир передає клієнту на підписання і поставлення печатки (згідно з карткою із зразками підпису) роздруковані 2 паперові примірники платіжного доручення. Процедура прийому та проходження документа звичайна. Особливість проведення платежу полягає в тому, що необхідно списати з клієнта комісію в розмірі: - 10 грн. , без ПДВ (за кожне платіжне доручення окремо). Списання коштів здійснюється: - з рахунку клієнта меморіальним ордером з проводкою: Дт 2600 Кт 6110. К. 9 ТТТ 018 ПП: “ Сплата комісії за оформлення платіжного доручення, згідно п. 4. 1 Договору № ___ від ___ Без ПДВ. ” П. 14 ТТ - через касу відділення, заявою на переказ готівки з проводкою: Дт 1002 Кт 6110. К. 9 ТТТ 018 ПП: “ Сплата комісії за оформлення платіжного доручення, згідно п. 4. 1 Договору № ___ від ___” Без ПДВ. ” П. 0001 ск. 05 Документ на сплату комісії необхідно відправити в електронному вигляді, паралельно з платіжним дорученням. 5
Обслуговування рахунків юридичних осіб в національній валюті Платіжна вимога – розрахунковий документ, що містить вимогу стягувача або в разі договірного списання отримувача до банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отримувача. Обробка та виконання платіжних вимог здійснюються виключно співробітниками відділу внутрішніх платежів департаменту бухгалтерського обліку Головного банку. Термін виконання – один операційний день. У разі надходження платіжної вимоги безпосередньо на відділення (поштою або з кур`єром) відповідальний співробітник відділення виконує дії, передбачені Інструкцією № 11 БТ від 23. 05. 2005 «О порядке прохождения и исполнения документов, поступающих в банк для принудительного списания средств со счетов клиентов банка» . Платіжне вимога - доручення - це розрахунковий документ, який складається з двох частин. Верхня частина - вимога одержувача безпосередньо до платника про оплату певної суми коштів. Нижня частина - доручення платника обслуговуючому Банку про списання зі свого рахунку певної суми та перерахування на рахунок одержувача. Термін дії 20 днів, від моменту оформлення його одержувачем коштів. Верхня частина оформляється одержувачем коштів і передається платнику у 2 примірниках. Доставку платіжної вимоги – доручення можна здійснити в Банк платника на договірних умовах, або самостійно одержувачем коштів. У разі згоди оплати по платіжній вимозі - дорученні, платник заповнює нижню частину від руки або з використанням технічних засобів, незалежно від того, як заповнена верхня частина. Сума у нижній частині не повинна перевищувати суму вказану у верхній частині. Причина несплати платником по платіжному дорученні з'ясовується безпосередньо між платником та одержувачем без втручання Банку. Порядок повернення банком розрахункових документів клієнтів Повернути розрахункові документі без виконання бухгалтер – касир може у наступних випадках: 1. В разі надання документу з порушенням вимог, щодо оформлення: Бухгалтер - касир повертаючи документ у день його надходження, має зробити на його зворотному боці напис про причину повернення документа без виконання (з обов'язковим посиланням на статтю закону України, відповідно до якої розрахунковий документ не може бути виконано, або/та главу/пункт нормативно-правового акта Національного банку, який порушено) та зазначити дату його повернення (це засвідчується підписами відповідального виконавця і працівника, на якого покладено функції контролера, та відбитком штампа банку). ( Пункт 2. 15 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 132 ( z 0469 -05 ) від 15. 04. 2005 ) Приклад напису на зворотній стороні документа, у разі невірно вказаного призначення платежу: “ Повертається без виконання, оскільки реквізит “ Призначення платежу ” заповнено з порушенням вимог п 9. додатка 8 до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління НБУ від 21. 01. 2004 р. № 22 “ 2. В разі не надання клієнтом документів і відомостей, що потрібні для з'ясування його особи, суті діяльності, фінансового стану, або надання умисно неправдивих відомості про себе на вимогу банку: Бухгалтер - касир, повертаючи таке платіжне доручення в день його надходження, має зробити на його зворотному боці напис про причину повернення документа без виконання (з обов'язковим посиланням на статтю 64 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121 -14 ) та на цей пункт) та зазначити дату його повернення (це засвідчується підписами відповідального виконавця і працівника, на якого покладено функції контролера, та відбитком штампа банку). 3. В разі надання платіжного доручення за операцією, яка містить ознаки такої, що підлягає фінансовому моніторингу: Бухгалтер - касир, повертаючи таке платіжне доручення в день надходження, має зробити на його зворотному боці напис про причину повернення документа без виконання (з обов'язковим посиланням на частину 2 статті 7 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом" ( 249 -15 ) та на цей пункт) та зазначити дату його повернення (це засвідчується підписами відповідального виконавця і відповідального працівника, який приймає рішення щодо віднесення операції клієнта до операцій, які підлягають фінансовому моніторингу, та відбитком штампа банку). 6
Обслуговування рахунків юридичних осіб в національній валюті Грошовий чек. Чекова книжка має 25 сторінок - тобто складається з 25 чеків. Вартість чекової книжки становить - 40, 00 грн. Термін дії чека - 10 днів, не враховуючи дати оформлення. Термін дії чекової книжки - не має терміну (до використання останнього чека). Порядок купівлі чекової книжки клієнтом: Бухгалтер касир: 1. Ознайомлює клієнта з тарифами. 2. Пропонує клієнту написати заяву на купівлю чекової книжки Підписи і печатка в заяві повинні відповідати картці із зразками підписів. 3. Попереджає, що у випадку якщо клієнт не звернеться за чековою книжкою протягом 30 днів вона буде погашена, при цьому комісія за сплату чекової книжки клієнту не повертається. 4. Перевіряє і ставить підпис на заяві і формує документ на оплату комісії: - меморіальний ордер з проводкою: Дт 2600 Кт 6110. К. 9 ТТТ 017 ПП: “ Комісія за оформлення грошової чекової книжки згідно п. 4. 1 Договору №___ від ____ Без ПДВ” П. 14 ТТ - через касу відділення, заявою на переказ готівки з проводкою: Дт1002 Кт 6110. К. 9 ТТТ 017 ПП: “ Комісія за оформлення грошової чекової книжки, згідно п. 4. 1 Договору № ___ від ____ Без ПДВ” П. 0001 ск. 05 5. Приймає готівку , якщо клієнт сплачує заявою на переказ готівки 6. В заяві на купівлю чекової книжки в нижній частині - талоні, вказує номери чекової книжки. 7. Оформлює чекову книжку вказуючи: На кожному аркуші: На титульному аркуші: - № чеків (з якого по який); - № рахунку клієнта; - дата заповнення чекової книжки; - штамп банку. - найменування клієнта; - ЕДРПОУ клієнта; - № рахунку клієнта; - штамп банку. 8. На звороті заяви пише: «Комісія сплачена згідно якого документу (меморіальним ордером, заявою на переказ готівки) №, дата, посада, штамп, підпис співробітника» . 9. Заяву і оформлену чекову книжку ложить в сейфі до отримання її клієнтом 10. Талон зберігається до отримання клієнтом чекової книжки При зверненні довіреної особи отримати чекову книжку, бухгалтер - касир повинен: Заяви по яким клієнти 1. Попросити надати документ, що посвідчує особу (паспорт) отримали чекові книжки 2. Перевірити відповідність ПІБ, та підпису в паспорті та на заяві на купівлю чекової книжки. підшиваються в касові 3. Видати чекову книжку, отримавши підпис клієнта в заяві про отримання документи дня в день 4. Вказати в картці із зразками підписів № першого і останнього чека видачі чекової книжки. 5. Сформувати в кінці дня, згідно заяв, за якими були отримані чекові книжки формує: Талон після списання - Видатковий позабалансовий ордер 1 чекова книжка - 1 грн. ; знищується. Дт 9910 Кт 9892 ПП: Видані чекові книжки з № _____ по № ______, згідно заяви клієнта, дата. У разі, якщо чекова книжка при оформленні зіпсована, бухгалтер – касир: 1. Пише пояснювальну записку на ім'я директора відділення, 2. Складає АКТ (комісія у складі - директора, бухгалтера - касира), 3. Формує і роздруковує - видатковий позабалансовий ордер на списання зіпсованої чекової книжки з проводкою: Дт 9910. К. Кт 9892 К. 22 ТТТ НП: Списана чекова книжка, згідно акту від дата ____, з № ____ по № ____. - прибутковий позабалансовий ордер для оприбуткування бланка зіпсованої чекової книжки з проводкою: Дт 9892. К. 221 ТТТ Кт 9910. К. НП: оприбуткування зіпсованої ЧК згідно акту, дата від _____с № ____ по № ____. 4. Погашає чекову книжку шляхом клиноподібної вирізування частини чекової книжки призначеної для підписів. 5. На чековій книжці проставляється напис «погашено» , дата, підпис бухгалтера - касира. 7
Обслуговування рахунків юридичних осіб в національній валюті 6. Передає на перевірку і підпис директору відділення: - АКТ - видатковий позабалансовий ордер - прибутковий позабалансовий ордер - пояснювальну записку бухгалтера - касира, який зіпсував чекову книжку. 7. Закреслює № зіпсованої чекової книжки в картці із зразками підписів, завіряючи своїм підписом. 8. Оформляє в замін зіпсованої чекової книжки, нову, номери якої вписує у картку із зразками підписів 9. Формує і роздруковує для передачі в Головний Банк через інкасатора зіпсовану чекову книжку: - видатковий позабалансовий ордер з проводкою: Дт 9893 Кт 9892. К. 221 ТТТ ПП: “Передача зіпсованих ЧК (назва відділення) з № ____ по № ____, згідно супровідної відомості № ____ від дата ___. ” У разі якщо: Заповнена чекова книжка не затребувана клієнтом протягом 20 днів з моменту подачі заяви у відділення: директор дзвонить клієнтові і попереджає його про те, що у разі неотримання чекової книжки на протязі 10 днів вона буде погашена як зіпсована Клієнт не з'являється за чековою книжкою протягом 30 днів з дня подачі заяви: складається АКТ про погашення чекової книжки з зазначенням причини «не затребувана клієнтом у встановлений термін» . Комісія за чекову книжку при цьому клієнту не повертається. У разі закриття рахунку, бухгалтер – касир, який приймає заяву від клієнта на закриття рахунку, повинен проконтролювати повернення не використаних чеків клієнтом у Банк. Бухгалтер – касир: Обслуговування клієнта по чековій книжці. 1. Просить клієнта надати документ, що посвідчує особу (паспорт). По чеку кошти може отримати будь-яка особа, зазначена в чеку, надавши паспорт і належним чином оформлений чек. 2. Перевіряє правильність оформлення чека: - наявність всіх необхідних реквізитів; - відсутність виправлень; - дату оформлення (не повинна перевищувати 10 днів); - відповідність підписів та печатка, а також реквізитів клієнта в картці із зразками підписів і на чеку; - відповідність вказаних № чекової книжки, згідно картки із зразками підписів і на чеку; - цілі витрат, вказані в чеку повинні - розкривати економічний зміст операції, для проставлення символу каси; - відповідність суми цифрами і прописом - відповідність підпису і даних паспорта особи яка надала чек. Особливості заповнення чеку клієнтом При заповненні чеку від руки, включаючи заповнення додаткових реквізитів, необхідно використовувати кулькову ручку одного (синього, фіолетового або чорного) кольору. При цьому заповнення касових документів від руки повинно проводитися в один прийом. Зразок написання сум в касових чеку Цифрами Прописом 100, 00 грн. Сто гривен 00 копійок Сто грн. 00 коп. Сто г 00 коп. 100, 30 грн. Сто гривен 30 копійок Сто грн. 30 коп. Сто г 30 коп. 0, 30 грн. Нуль гривень 30 копійок Нуль грн. 30 коп. Нуль г 30 коп У грошових чеках повинні вказуватися дані документа, що посвідчує особу особи-одержувача, незалежно від суми (назва документа, його номер, серія, найменування установи, що видала документ, дата видачі документа). Дата касових документів на паперовому носії та в електронному вигляді повинна бути ідентична і відповідати поточній календарній даті. Виняток становить чек, який дійсний протягом 10 днів з дня його оформлення, не рахуючи дня виписки. Наприклад: дата чека - 10 серпня 2010, значить останній день прийому чека до оплати - 20 серпня 2010 року. Грошовий чек з розмитим, змазаним, задвоівшимся, нечитабельним відбитком печатки, а також з відбитком, реквізити якого не повністю відповідають зразку (пропущені або не повністю відображені літери, цифри та інші реквізити печатки), є зіпсованим і до оплати не приймається. Використання в касових документах факсиміле забороняється. 8
Обслуговування рахунків юридичних осіб в національній валюті 3. Перевіряє наявність коштів на рахунку клієнта на видачу по чеку та комісію 4. Відрізає контрольну марку з чека передає її клієнту. 5. Оформляє чек в електронному вигляді для відправки на виконання в Головний Банк: - оформляє чек в електронному вигляді згідно паперовому носію, зберігає дані чека у програмі проставляючи в електронному вигляді електронний цифровий підпис -ставить підпис а паперовому носії чека, при цьому автоматично в програмі формується: 1. Якщо списання комісії здійснюється з рахунку клієнта, меморіальний ордер з проводкою: Дт 2600 Кт 6110. К. 9 ТТТ 025 ПП: “Плата за РКО: видача коштів по грошовому чеку від ___ згідно п. 4. 1 Договору №___ від ___. Без ПДВ” П. 14 ТТ 2. Якщо оплата комісії здійснюється клієнтом через касу (у разі відсутності коштів на рахунку на списання комісії повністю, або частково) заява на переказ готівки з проводкою: Дт 1002 Кт 6110. К. 9 ТТТ 025 ПП: “Плата за РКО: видача коштів по грошовому чеку від ___ згідно п. 4. 1 Договору №___ від ___. Без ПДВ” П. 0001 ск. 05 Чек потрапляє в директорію контролю, де контролер: 1. Після перевірки відповідності даних чека на паперовому носії з електронним видом підтверджує його проставивши свій електронно цифровий підпис і підписує чек на паперовому носії. 2. Передає внутрішнім порядком бухгалтеру - касиру, для видачі готівки клієнту та акцептування чека та меморіального ордера на комісію 6. Просить клієнта надати контрольну марку, для перевірки відповідності з чеком 7. Видає клієнту готівку (приймає готівку, якщо оплата комісії клієнтом здійснюється через касу відділення), ставить підпис і штамп на чеку 8. Наклеює контрольну марку на спеціальному місці на чеку Зверніть увагу ! Якщо чек на суму понад 150 000, 00 грн. та більше клієнт повинен додатково вказати в чеку: - дату народження - місце проживання клієнта одержувача готівки по чеку. На відділенні по чеку можна видати до 50 000, 00 доларів в еквіваленті, в національній валюті понад цієї суми видача здійснюється у Головному Банку на підставі паспорту і в присутності працівника відділення. Особливості видачі готівки по чеку на заробітну плату Видача готівки по чеку (перерахуванню коштів) на заробітну плату можлива після оплати клієнтом: 1. ЄДИНИЙ ВЗНОС на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (на рахунок 3719) можлива оплата декількома платіжними документами; 2. В держказначейство (податок з доходу фізичних осіб). Бухгалтер – касир повинен обов'язково перевірити наявність оплати цих внесків, а також суму сплати ЄДИНОГО ВЗНОСУ на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у розмірі не менше 1 / 3 коштів від суми виплати заробітної плати, зазначеної в чеку (платіжному дорученні). В разі, якщо сума ЄДИНОГО ВЗНОСУ, становить менше 1 / 3 суми на виплату (перерахування) зарплати, банк приймає розрахункові документи на зарплату при умові надання клієнтом оригіналу «ДОВІДКУ - розрахунок» (оригінал), узгоджену з Пенсійним фондом України за місцем взяття на облік страхувальника. Дана довідка залишається в банку на відділенні і підшивається з документами про підтвердження раніше оплачених платником сум податків та зборів страхових внесків. Ті підприємства до яких не запроваджений контроль по перерахуванню єдиного взносу щорічно, станом на 1 січня надають банкам довідку, видану відповідним органом Пенсійного фонду що підтверджує Банку такий статус. Тариф банка при знятті коштів по 40 символу становить 1, 5 % від суми зняття. (зг. ЕП 2268 від 01. 09. 2011 р. ) Перед здійсненням виплати бухгалтер – касир повинен переконатися, що дані платежі сплачені клієнтом: - подивитись у виписці клієнта, або - попросити клієнта надати платіжні доручення з відмітками Баку про виконання платіжного документу, або - попросити клієнта надати квитанцію про сплату з відмітками касового працівника В разі якщо клієнт стверджує, що переплатив відрахування в минулих періодах просимо надати довідку про переплату. Порядок видачі готівки по чеку клієнту, який обслуговується за системою Інтернет - Клієнт - Банк Процедура видачі по чеку така ж, тільки видача коштів по чеку з каси здійснюється тільки після виконання чеку Головним Банком (після списання суми з рахунку клієнта) тому, що паралельно, в час обслуговування клієнта у відділенні Банку, з підприємства, де встановлена система Інтернет - Клієнт – Банк, можуть бути відправлені платіжні доручення і виконані Головним Банком раніше, ніж чек відправлений з відділення. 9
Обслуговування рахунків юридичних осіб в національній валюті Дії співробітників Банку, вразі якщо кошти надійшли в інший Банк з невірно вказаними реквізитами Кошти, з невірно вказаними реквізитами, знаходяться на рахунку 3720 (рахунок не з'ясованих сум) в Банку одержувача. Банк одержувач повідомляє Банк відправника: - дебетовим інформаційним повідомленням (якщо помилки у цифрах). - електронною поштою (якщо помилки в тексті). Співробітник відділення зв'язується з клієнтом і повідомляє його про необхідність уточнення реквізитів. В разі, якщо клієнт згоджується надати лист про уточнення реквізитів, попереджаємо його про необхідність сплати комісії згідно тарифів Банку. Оплатити комісію можливо з рахунку клієнта або через касу відділення: - меморіальний ордер з проводкою: Дт 2600 Кт 6110. К. 9 ТТТ 012 ПП: “ Плата за уточнення реквізитів згідно п. 4. 1 Договору №___ від ____ Без ПДВ” П. 14 ТТ - заява на переказ готівки (також у випадку бухгалтером – касиром, вразі його помилки): Дт1002 Кт 6110. К. 9 ТТТ 012 ПП: “ Плата за уточнення реквізитів, згідно п. 4. 1 Договору № ___ від ____ Без ПДВ” П. 0001 ск. 05 В разі якщо помилку у платіжному документі допустив клієнт, в Головний Банк відправляється по системі “ Лотос “: В разі якщо помилку у платіжному документі допустив бухгалтер – касир, в Головний Банк відправляється по системі “ Лотос ”: - лист клієнта; - службова записка; - копія документу про сплату комісії. - пояснююча записка виконавця; - службова записка; - копія документу про сплату комісії. Після отримання документів, співробітник Банку формує кредитове інформаційне повідомлення в Банк одержувача на уточнення реквізитів. В разі якщо з клієнтом не вдалося зв'язатися, Банк одержувача перераховує кошти через 4 робочих дні на рахунок клієнта. Порядок формування і брошурування меморіальних документів дня на паперових носіях Бухгалтер - касир відділення повинен: 1. Сформувати всі меморіальні документи дня в електронному вигляді протягом дня за наступними номерами пачок: П. 13 ТТ, - зовнішні платіжні доручення та меморіальні ордери в національній валюті (де ТТ - № відділення для відділень № 11 -96, ТТТ - № відділення для відділень № 100 -999). П. 14 ТТ, - внутрішні платіжні доручення та меморіальні ордери в національній валюті (де ТТ - № відділення для відділень № 11 -96, ТТТ - № відділення для відділень № 100 -999). П. 23 ТТ, - зовнішні меморіальні ордери за прийнятими готівкою платежах (де ТТ - № відділення для відділень № 11 -96, ТТТ - № відділення для відділень № 100 -999). П. 24 ТТ, - внутрішні меморіальні ордери за прийнятими готівкою платежах (де ТТ - № відділення для відділень № 11 -96, ТТТ - № відділення для відділень № 100 -999). П. 0130 - меморіальні ордери в іноземній валюті. П. 0140 - еквівалент до меморіальних ордерів в іноземній валюті. П. 3003 - прибуткові та видаткові позабалансові ордери в національній валюті, а також меморіальні ордери в національній валюті (при оформленні операцій, які відображаються на позабалансових рахунках і не пов'язані з оприбуткуванням / списанням грошових коштів і цінностей в касу Банку, наприклад, оприбуткування або списання постанов (рішень) суду про накладення / зняття арешту з рахунку клієнта). П. 9090 - прибуткові та видаткові позабалансові ордери в іноземній валюті. П. 9942 - меморіальні ордери по виправних проводкам в національній валюті. П. 9943 - меморіальні ордери по виправних проводкам в іноземній валюті. П. 0983 - платіжні доручення та меморіальні ордери (зовнішні) з дебетом рахунку 2620. П. 0982 - платіжні доручення та меморіальні ордери (внутрішні) з дебетом рахунку 2620. 10
Обслуговування рахунків юридичних осіб в національній валюті 2. Роздрукувати вкінці дня, після проведення всіх операцій, стрічку підрахунку по кожній пачці з зазначенням: - номера пачки, - дати проводки документів, - суми по кожному документу в пачці і підсумкової суми із зазначенням загальної кількості документів у пачці. При наявності зведених меморіальних ордерів у стрічці підрахунку сума пробивається за зведеним меморіальним ордером. Стрічка підрахунку підписується виконавцем і клеїться на верхній документ у пачці у правий верхній кут. У разі вилучення документів з пачки в інші папки (наприклад, в папку з меморіальними документами дня за кредитами) на стрічці підрахунку робиться відмітка із зазначенням кількості та суми вилучених документів. 3. Передати на перевірку та підписання документи дня за минулий день контролеру до 10: 00 наступного дня: До передачі контролеру документи повинні зберігатися в сертифікованому сейфі або в металевій шафі. 4. Роздрукувати з ОДБ після відкриття нового операційного дня: - розширений реєстр документів дня, в який входять всі документи, підготовлені у відділенні - накладки на папки. 5. Перевірити, що на брошурування передані всі меморіальні документи дня: Для цього підсумки стрічки підрахунку за документами звіряються з даними у Розширеному реєстрі документів дня. Пачки з меморіальними документами дня в папках групуються (розміщуються) у тому порядку, в якому вони відображені у Розширеному реєстрі документів дня. 6. Прийняти у контролера перевірені та підписані документи дня: Контролер ставить другий підпис на стрічці підрахунку та на Розширеному реєстрі документів дня 7. Зробити відмітку: у Розширеному реєстрі документів дня навпроти сформованих зовнішніх меморіальних ордерів у національній валюті, а також навпроти виправних меморіальних ордерів «Оригінал документа підписаний і підшитий в Головному банку» на зворотному боці документа «Оригінал документа підписаний і підшитий в Головному банку» та підписати документ. 8. Розділити документи дня для брошурування в залежності від терміну зберігання за такими видами: - меморіальні документи дня в національній валюті (строк зберігання 5 років) - меморіальні документи дня в іноземній валюті (строк зберігання 5 років) З цих папок в окремі папки (зшиваючи) вилучити меморіальні документи за кредитами (в дебеті або кредиті яких вказані рахунки 22 групи Плану рахунків) окремо: - за споживчими кредитами (термін зберігання 8 років) - по кредитах фізичних і юридичних осіб (крім споживчих кредитів, термін зберігання 30 років) - по закритим депозитним вкладам ( термін зберігання 10 років) На вилучені документи дня по кредитах формувати стрічку підрахунку необов'язково Меморіальні документи за споживчими кредитами фізичних осіб за день підшиваються в одну папку але не більше ніж за 1 декаду 9. Підшити в папку «Меморіальні документи дня в національній валюті» , роздруковані в такій послідовності: - розширений реєстр документів дня - касовий журнал по приходу та витратам - пачки з документами дня 10. Зброшурувати папку: Папки зброшурувати і підшити, відповідно до вимог про ведення діловодства в "ПРАВЕКС-БАНК» : кінці ниток зшиваючи, зав'язати і заклеїти їх водостійким клеєм. На нитки наклеїти накладку, на частині якої проставити печатку відділення, підпису керівника та контролера. 11 У відділеннях, де кількість документів у папці не перевищує 100 документів за день, дозволяється брошурувати документи дня в одну папку за декаду.
Обслуговування рахунків юридичних осіб в національній валюті Порядок передачі зброшурованих папок з документами дня Передача зброшурованих папок з документами дня здійснюється відділеннями Головного банку, розташованими в м. Києві та Київській обл. кур'єром на основі Акту прийому-передачі, згідно із затвердженим графіком передачі папок меморіальних документів дня в Головний Банк для подальшої перевірки і передачі в архів. Акт складається і підписується працівником і директором відділення у двох примірниках. Перші екземпляри Актів прийому-передачі зберігаються в окремій папці «Акти прийому-передачі документів дня відділення» керівників відділень 5 років і є письмовим підтвердженням передачі документів дня в Головний Банк. Відповідальність за порушення графіку передачі, за неналежне оформлення і брошурування документів, а також за відсутність документів покладається на відповідальних співробітників, а також керівників відділень. Видача довідок юридичним особам. Схема оформлення видачі довідок згідно заяв клієнтів: 1. Консультація клієнта про терміни надання і тарифи. 2. Заповнення клієнтом заяви на видачу довідки обумовленої формі. 3. Прийом заяви від клієнта. 4. Підтвердження печатки та підписів клієнта на заяві виконавцем. 5. Реєстрація заяви клієнта в журналі вхідної кореспонденції. 6. Підготовка довідки в програмі ОДБ Orakle. 7. Підготовка додатків (якщо це необхідно) до довідки (виписки по рахунках, рух за період завірені штампом і підписом бухгалтера - касира). 8. Формування документа на оплату комісії за довідку 9. Передача довідки на підпис директору. Печатка відділення проставляється на прохання клієнта 10. Реєстрація довідки в журналі видачі довідок. 11. Видача довідки клієнту під розпис. Види довідок, які оформляються на відділення: 1. Про відкриття або закриття поточних рахунків юридичних осіб у національній та іноземній валютах; 2. Про залишки коштів на поточних рахунках юридичних осіб у національній та іноземній валютах; 3. Про рух коштів за період; 4. Про дебетові та кредитові операції (підсумкові суми за оборотами) за період; 5. Про відсутність руху коштів за поточними рахунками юридичних осіб; 6. Про посадових осіб, що мають право першого і другого підпису на документах згідно картки із зразками підписів; 7. Про відкритих карткових рахунках, виданих пластикових карток та суму коштів на карткових рахунках на конкретну дату; 8. Про наявність депозитних вкладів і залишках на них; 9. Про середньоденних залишках за поточними рахунками юридичних осіб; 10. Про середньоденні обороти за поточними рахунками юридичних осіб; 11. Про курси валют 12
Обслуговування рахунків юридичних осіб в національній валюті Картка із зразками підписів Відмітки банку Ідентифікаційний номер за ДРФО 2015698736 Власник рахунку Фізична особа підприємець Панін Дмитро Володимирович Місце проживання 08300, м. Київ вул. миру 15. кв. 11 ____________________№ тел. : 295 -6 -80 -07 ____________________________ 2600 5 00210456 / UAH Дозвіл на прийняття зразка підпису Головний бухгалтер Рахунок № АКБ “ ПРАВЕКС – БАНК ” Місцезнаходження банку м. Київ, Кловський узвіз, 9/2 Назва банку (або інша уповноважена особа банку) Фролова Б. К. Зразок підпису власника рахунку гр. Панін Д. В. 22 березня 2010 р. ІНШІ ВІДМІТКИ Взятий на облік у ДПІ Дніпровського району м. Києва № 22125 від 04. 03. 2010 р. Засвідчую справжність підпису (підписів) гр. Паніна Дмитра Володимировича який зроблений у моїй присутності Зразки підписів довірених осіб Наведений (наведені) зразок (зразки) підпису (підписів)прошу вважати обов'язковим (обов'язковими під час здійснення операцій за рахунком) Грищенко О. А. Зразок відбитка печатки Підпис та прізвище працівника банку, який відкриває рахунок Видані грошові чеки Дата З № К Ж 123000 27. 03. 2010 р. 13 До № К Ж 123024
Обслуговування рахунків юридичних осіб в національній валюті Картка із зразками підписів та відбитки печатки Власник рахунку Повне найменування Товариство з обмеженою відповідальність “БРАСЕД” __________________________________ Скорочене найменування ТОВ “ БРАСЕД ” __________________________________ Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 23124856 Місцезнаходження 08300, м. Київ вул. миру 15. кв. 11 _________________________№ тел. : 295 -6 -80 -07 Назва організації, якій клієнт адміністративно підпорядкований __________________________________ Відмітки банку Рахунок № 2600 7 00210457/UAH Дозвіл на прийняття зразка підпису Головний бухгалтер (або інша уповноважена особа банку) Фролова Б. К. 22 березня 2010 р. АКБ “ ПРАВЕКС – БАНК ” _________________________ Місцезнаходження банку м. Київ, Кловський узвіз, 9/2 _________________________ ІНШІ ВІДМІТКИ Найменування банку Взято на облік у ДПІ Дніпровського району м. Києва № 12 -01 від 04. 03. 2010 р. Наводимо зразки підписів і печатки, які просимо вважати обов'язковими під час здійснення операцій за рахунком № 2600700210457 Чеки та інші розпорядження за рахунком просимо вважати дійсними в разі наявності на них одного першого і одного другого підписів. Посада Тарковський Олег Петрович Кузьмін Степан Романович Головний бухгалтер Онищенко Ольга Петрівна Бухгалтер Другий підпис Директор Заступник директора Перший підпис Прізвище, ім'я та по батькові Сокіл Ольга Володимирівна Місце для відбитка печатки Повноваження та підписи керівника і організації, що засвідчила головного бузгалтера, які діють відповідно повноваження та підписи до статуту (положення), засвідчую: клієнта _______________________________ Посвідчувальний напис нотаріуса (форма 66)** м. Київ, Україна двадцятого березня дві тисячі десятого року Я приватний нотаріус ______ Тищенко С. Г. ___ Київського міського нотаріального округу, засвідчую справжність підпису Директора Товариства з обмеженою відповідальністю “ БРАСЕД ” Тарковського Олега Петровича який зроблено у моїй присутності. Особу представника встановлено, його (її) працездатність та повноваження перевірено. Зареєстровано в реєстрі за № 520 Стягнуто плату за домовленістю Приватний нотаріус (підпис) (печатка) Зразок підпису Зразок відбитка печатки Строк повноважень і підписи Службових осіб, які тимчасово користуються правом першого або другого підписів, засвідчуємо: Керівник ______ Гол. Бух*. _____ Видані чекові книжки дата з № до № 25. 03. 10 КЖ 105200 Дата з № до № КЖ 105224 * - підписи керівника і головного бухгалтера вимагаються у випадку, передбаченому пунктом 18. 16 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній валютах ** - вимагаються за рахунками юридичних осіб і відокремлених підрозділів, якщо повноваження і підписи не засвідчені організацією, якій клієнт адміністративно підпорядкований 14
Скачать презентацию Обслуговування рахунків юридичних осіб в національній валюті Нормативні
ОПЕРУ (грн. юр.лица).ppt