ОБЩЕСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ

ОБЩЕСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ. • Специфические функции государства в рыночной экономике связаны: с регулированием размещения ресурсов; с распределением доходов; с воздействием на колебания экономической активности в рамках деловых циклов. • Специфические ресурсы государства для производства общественных благ – это налоги, посредством которых государство обязывает граждан на принудительной основе участвовать в коррекции провалов рынка.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ. • Доходы любого экономического агента складываются: • из доходов от использования принадлежащих ему факторов производства (характерно для домашних хозяйств и фирм); • из безвозмездных поступлений со стороны других лиц на добровольной основе (характерно для домашних хозяйств и фирм); • из безвозмездных поступлений со стороны других лиц на принудительной основе (характерно для государства).

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ • Ресурсный потенциал общественного сектора, сформированный на базе государственных доходов, реализуется посредством государственных расходов, которые осуществляются в денежной и натуральной формах. • Государственные расходы – это платежи, не подлежащие возврату, не создающие и не погашающие финансовых требований; являются затратами, связанными с осуществлением государством своих функций.

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ • Государственные расходы включают: • закупки товаров и услуг; • монетарные трансакции из государственного в частный сектор • оплату труда государственных служащих; • социальные выплаты; • обслуживание государственного долга; • трансферты.

КЛАССИФИКАЦИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ • функциональная классификация отражает функциональное назначение расходов. Расходы группируют по целевому назначению: военные, экономические, социальные, внешнеэкономические и внешнеполитические, на содержание аппарата управления и др. . Указанный подход дает представление о приоритетах в экономических действиях государства;

КЛАССИФИКАЦИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ • экономическая классификация – это группировка общественных расходов по экономическому содержанию, отражающая виды финансовых операций, с помощью которых государство выполняет свои функции как внутри страны, так и во взаимоотношениях с другими странами. Различают три категории расходов: текущие расходы, капитальные расходы, предоставление кредитов (бюджетных ссуд) за вычетом погашения.

КЛАССИФИКАЦИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ • Текущие расходы – это часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, бюджетных учреждений и т. п. • Капитальные расходы – это часть расходов бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность.

КЛАССИФИКАЦИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ • Институциональная классификация отражает распределение бюджетных средств по главным распорядителям средств федерального бюджета, т. е. по исполнительным структурам государственной власти (министерствам, департаментам). • Главный распорядитель средств - руководитель органа государственной власти РФ, имеющий право распределять средства федерального бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств.

ТЕОРЕМА О ДЕЦЕНТРАЛИЗАЦИИ • Теорема о децентрализации: если бюджетная децентрализации не влияет на уровень издержек, то децентралиованное принятие решений в отношении поставки локального общественного блага либо эффективнее централизованного, либо, по крайне мере, не уступает ему с точки зрения эффективности. • Преимущества децентрализации тем больше, чем значительнее межрегиональные различия в готовности платить за благо и чем ниже эластичность готовности платить по цене.

ГИПОТЕЗА ТИБУ • Гипотеза Тибу: при наличии большого числа территориальных единиц и интенсивной миграции населения бюджетная децентрализация способствует Парето-улучшениям, так как она создает предпосылки для адекватного выявления предпочтений, касающихся локальных общественных благ, и наиболее полной реализации этих предпочтений.

МОДЕЛИ РОСТА ГОС. РАСХОДОВ. ЗАКОН ВАГНЕРА

2. 4. ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВ НА ПОВЕДЕНИЕ ГОСУДАРСТВА • Чиновники общественного сектора и недобросовестные политики могут получить выгоду за счет перекладывания ответственности на других и от нецелевого использования общественных ресурсов в своих интересах. • Что ведет к повышению степени налогообложения за пределы социального оптимума.

2. 4. ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВ НА ПОВЕДЕНИЕ ГОСУДАРСТВА • Отмечается особая роль лоббистских усилий в формировании налоговых льгот, которые предлагают значительные выгоды малым группам избирателей за счет некоторых малых потерь для большого числа избирателей (льготы МСП).

2. 4. ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВ НА ПОВЕДЕНИЕ ГОСУДАРСТВА • Формирование налоговых систем с ярко выраженным прогрессивным эффектом стимулирует высокодоходные группы населения к самоорганизации, которая облегчается их контролем над финансовыми ресурсами.

2. 4. ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВ НА ПОВЕДЕНИЕ ГОСУДАРСТВА • Непрозрачность налоговой системы усиливает автономность политиков, бюрократов и групп специальных интересов.

2. 4. ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВ НА ПОВЕДЕНИЕ ГОСУДАРСТВА • Политики, максимизирующие голоса избирателей, могут быть склонны к снижению эффективных налоговых ставок для тех налогоплательщиковизбирателей, которые могли бы составить им оппозицию. • Мощь оппозиции нарастает с ростом налогового бремени.

2. 4. ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВ НА ПОВЕДЕНИЕ ГОСУДАРСТВА • На субнациональном уровне существенное влияние на формирование налоговой структуры оказывает присутствие конкурирующих территориальных единиц, поскольку власти опасаются бегства налоговой базы в другие регионы.

2. 4. ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВ НА ПОВЕДЕНИЕ ГОСУДАРСТВА. ВЫВОДЫ • Максимизирующие голоса политики должны принимать во внимание: § Организационные издержки; § Эффективность оппозиции; § Конкурирующие налоговые территориальные единицы; § Степень определенности налоговой базы, с которой сталкиваются налогоплательщики-избиратели.

3. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ

НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ: ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ — мера, степень, уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования. Величина налогового бремени зависит прежде всего от видов налогов и налоговых ставок.

НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ: ОПРЕДЕЛЕНИЕ Распределение налогового бремени между налогоплательщиками опирается на два принципа: а) увязка налога с получаемыми за счет него благами; б)принцип платежеспособности: чем выше доходы лица, чем больше у него способность платить, тем более высоким должен быть налог, которым облагается лицо;

ПРОБЛЕМА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ • Налоги определяются законодательством. • Рационально действующие индивиды будут искать новый оптимум в новых условиях: как правило, направленное на снижение налогового бремени. • Налогообложение влияет на относительные цены и, следовательно, механизмы, меняющие размещение ресурсов и цены.

СФЕРА ДЕЙСТВИЯ НАЛОГА • Сфера действия налога включает в себя всех тех индивидов, которые в результате введения данного налога испытывают снижение уровня функции полезности. • Потеря полезности может быть связана с необходимостью покупать товары и услуги, с отказом от покупки и др.

ПЕРЕМЕЩЕНИЕ НАЛОГА • Перемещение налога – расхождения между сферой налоговых обязательств по конкретному налогу и сферой его действия. • Бремя перемещается вперед, если продавец может переложить некоторую часть своих налоговых выплат на покупателей своего товара. • Бремя перемещается назад, если налогоплательщик под действием налога сокращает сумму своих затрат.

МОДЕЛЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ, ПОРОЖДЕННОГО АКЦИЗОМ S(1+t) р S А p 2 (1+t) В p 1 p 2 С X 2 D X 1 Х

МОДЕЛЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ, ПОРОЖДЕННОГО АКЦИЗОМ • Рассмотрим случай пропорционального налога на рынке совершенной конкуренции • Х – суммарный выпуск, р –цена продукции. • Рыночное равновесие достигнуто в т. В (Х 1, р1). • Вводится налог на выпуск t. • Равновесие в т. А (Х 2, р2(1+t)) – продавцы должны принять падание цены до р2, но цена сокращается не на всю величину налога, т. е. продавцы сдвигают часть бремени на покупателей.

МОДЕЛЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ, ПОРОЖДЕННОГО АКЦИЗОМ • Потребители потеряют часть потребительского излишка, равную трапеции р2(1+t), А, В, р1. • Производители потеряют: р1, В, С, р2. • Выигрыш правительства от налоговых доходов – прямоугольник р2(1+t), А, С, р2. • Необратимые потери общества – треугольник АВС.

МОДЕЛЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ, ПОРОЖДЕННОГО АКЦИЗОМ • Распределение налогового бремени и относительная величина необратимых потерь зависят от крутизны наклонов кривых спроса и предложения (эластичности).

МОДЕЛЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ, ПОРОЖДЕННОГО АКЦИЗОМ Если предложение неэластично, то налоговое бремя несут продавцы и не возникает необратимых потерь. При совершенно эластичном предложении налоговое бремя несут покупатели, включая необратимые потери. При неэластичном спросе потребители несут все бремя, включая необратимые потери.

НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ • Важно сопоставлять объемы потерь и выгод, что приводит к понятию избыточного налогового бремени. • Избыточное налоговое бремя – количественная характеристика искажающего действия налога, замеряющая «потери благосостояния» . • Величина необратимых потерь и представляет собой избыточное налоговое бремя.

ИЗБЫТОЧНОЕ НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ • Таким образом, в случае искажающего налога дополнительное развитие общественного сектора не компенсирует полностью потери налогоплательщиков. • Однако необходимо принять во внимание также излишек потребителя, связанный с потреблением услуг общественного сектора. • Поэтому рациональная налоговая политика ориентируется на минимизацию избыточного налогового бремени.

ИЗБЫТОЧНОЕ НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ • Факторы, влияющие на величину избыточного налогового бремени: • Параметры, характеризующие рассматриваемое налоговое изменение (налоговая ставка, налоговая база); • Параметры, характеризующие функции спроса и предложения; • Параметры начального состояния экономики.

ИЗБЫТОЧНОЕ НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ Теоретический анализ показывает общую тенденцию опережающего темпа роста избыточного налогового бремени по сравнению с налоговыми доходами при увеличении налога.

ИЗБЫТОЧНОЕ НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ Так, в США прирост налоговых доходов на 1 долл. Требует от налогоплательщиков выплат в диапазоне 1, 2 -1, 4 долл. , т. е. ИНБ составляет примерно треть доходов.

ПРОГРАММЫ ОБЩЕСТВЕННЫХ РАСХОДОВ • Программы предполагают: • Выявление приоритетов, целей и задач формирования программы общественных расходов; • Формирование системы мероприятий в соответствии с целями и задачами; • Выбор инструментов достижения цели; • Мониторинг реализации программ.

ПРОГРАММЫ ОБЩЕСТВЕННЫХ РАСХОДОВ • Экономическая сфера действия программ не совпадает с кругом его непосредственных плательщиков; программа общественных расходов приносит выгоды не одним только своим непосредственным реципиентам. • Реципиенты – те, кто безвозмездно или на льготных условиях получает какие-либо блага или денежные средства за счет общественного сектора. • «Сфера действия программы общественных расходов» - круг лиц, на которых распространяются выгоды, обусловленные данной программой.

ПРОГРАММЫ ОБЩЕСТВЕННЫХ РАСХОДОВ • Программы общественных расходов в натуральной форме делятся на: • лимитированные программы – потребление отдельного товара или услуги субсидируется лишь в ограниченных пределах; • нелимитировнные программы - потребление отдельного товара или услуги субсидируется лишь в неограниченных пределах. • Лимитированные программы: • порождают меньшие чистые потери, чем нелимитированные, поскольку для части реципиентов не возникает эффект замещения; • предполагают ломанные бюджетные ограничения, с которыми связаны существенные искажения.

ПРОГРАММЫ ОБЩЕСТВЕННЫХ РАСХОДОВ • Реципиент отдает предпочтение помощи, предоставляемой в денежной форме, так как в форме натуральных благ ему «навязывают» предпочтения тех, кто разработал и утвердил программу.