Общая система налогообложения (ОСН) минимизирует налоги Возможно ли такое? 2010
Есть две компании… ООО «Комфорт» Занимается производством мебели и продажей ее покупателям – физическим и юридическим лицам ООО «Колесница» Занимается доставкой грузов по территории России. Оказывает услуги по транспортировке мебели ООО «Комфорт» и доставке грузов другим предприятиям
Исходные условия ООО «Комфорт» ООО «Колесница Система налогообложения ОСН ЕНВД Выручка (без НДС), млн. руб. 100 25 Рентабельность продаж, % 26 11 Другие данные Числится 18 грузовых автомобилей
Задача ООО «Колесница» собирается расширять свою деятельность и закупить ещё 7 грузовиков более вместительного объёма в течении 3 месяцев. Встает вопрос: переходить на ОСН*? или создать еще одну компанию на ЕНВД? Ведь находится на ЕНВД вроде бы как очень выгодно! * - при численности автотранспортных средств более 20, организация не может использовать ЕНВД
Задачу решаем при помощи программы ФМХолдинг Добавляем 2 бизнес-единицы и устанавливаем базовые параметры для моделей (единица измерения и период моделирования).
Задачу решаем при помощи программы ФМХолдинг Заполняем основные данные по доходам в обеих организациях : • Доходы по основному виду деятельности. И расходам: • Расходы; • Основные средства (амортизация); • Персонал; • Приобретение объектов основных средств (на следующем слайде); • Налоговое окружение. Подробности по заполненным файлам найдете в файле модели
Указываем приобретение 7 автомобилей в разделе «Приобретение объектов основных средств»
Почему возникает вопрос – выгодно или невыгодно находиться на ЕНВД? Многие предприниматели, забывают, что приобретая на стороне товары, работы или услуги, стоимость которых включает НДС по ставке 18% или 10%, по сути выплачивают этот НДС в бюджет, поскольку к вычету они его взять не могут. Ситуация усугубляется, когда приобретается дорогостоящая техника, например, такая как грузовики. Программа ФМХолдинг учитывает в налоговых выплатах НДС, который ложится по своей сути в расходы организации.
Результаты моделирования 1. ООО «Колесница» остается на ЕНВД Для упрощения расчетов не добавляем новую бизнес-единицу (транспортную компанию), а увеличиваем ожидаемый оборот и сопутствующие расходы в связи с расширением автопарка по существующей ООО «Колесница» , и сумму ЕНВД определяем по двум предприятиям. Консолидированные отчеты по всей группе компаний
Результаты моделирования 2. ООО «Колесница» переходит на ОСН Одним единственным действием в ФМХолдинг – переключением в списке - меняем систему налогообложения у ООО «Колесница» с ЕНВД на ОСН. И сразу же получаем результат…
Результаты моделирования 2. ООО «Колесница» переходит на ОСН Консолидированная отчетность по группе компаний
Сопоставляем результаты моделирования
Вывод по группе компаний По результатам финансового моделирования видно, что находиться на ОСН оказывается более выгодным, чем на ЕНВД. Консолидированная рентабельность продаж выше на 0, 8 %, прямые налоговые выплаты меньше на 979 000 рублей. А какие выводы можно сделать отдельно по транспортной компании?
Вывод по транспортной компании Прибыль до налогообложения на ОСН выше чем на ЕНВД на 2 012 000 рублей. В отличие от ЕНВД где налоговые выплаты преимущественно зависят от количества автомобилей, на ОСН прибыль зависит от понесённых расходов, которыми можно грамотно управлять, и тем самым уменьшать или увеличивать налогооблагаемую прибыль.
Заключение Полученный в ходе моделирования результат явно говорит в пользу использования ОСН. Однако помните: 1. Применение ОСН требует подготовки полноценной финансовой (бухгалтерской) и налоговой отчетности; 2. Применение ОСН автоматически увеличивает стоимость товаров и услуг на величину НДС для физических лиц, а также для тех организаций, которые работают на специальных налоговых режимах. Не забывайте об организационных и управленческих аспектах! Все подробности о финансовом моделировании холдингов и групп компаний на: http: //fmholding. ru
Скачать презентацию Общая система налогообложения ОСН минимизирует налоги Возможно ли
c96e3cabe14e4602dfc9f13bc053aa35.ppt