ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНАЯ КУРСОВАЯ РАБОТА на тему: формирование портфеля ценных бумаг и учет активных операций с ценными бумагами в кредитных организациях Подготовила: Шавейко А. А. Гр. К-45 Санкт-Петербург 2008 г.
Портфель ценных бумаг - это совокупность различных инвестиционных инструментов для достижения конкретной инвестиционной цели вкладчика. В портфель могут входить как бумаги только одного типа, например акции или облигации, так и различные инвестиционные ценности: акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты и т. д.
Различают несколько типов портфелей ценных бумаг: • портфели роста; • портфели дохода; • портфель роста и дохода ; • портфель двойного назначения • сбалансированные портфели.
Формирование портфеля ценных бумаг включает 3 этапа: На 1 этапе инвестором или по его поручению брокером анализируется информация о состоянии экономики в целом, об отдельных отраслях экономики, инвестиционных компаниях, банках, паевых фондах. На 2 этапе проводится анализ отдельных сегментов рынка ценных бумаг для выявления наиболее благоприятных для инвестирования на данный момент, анализируется состояние эмитентов, в чьи финансовые инструменты инвестируется капитал. На 3 этапе на основе полученного основного списка формируется тот или иной вид портфеля.
Виды портфелей: • фиксированный портфель; • меняющийся портфель; • специализированный портфель; • бессистемный портфель; • агрессивный портфель; • пассивный (консервативный, или уравновешенный) портфель.
Факторы, определяющие структуру портфеля ценных бумаг : • ликвидность; • доходность; • уровень ставок банковского процента; • рискованность инвестиций; • система налогообложения.
Статья 6 Закона РФ «О Банках и банковской деятельности» предоставляет кредитным организациям право осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа. Кредитные организации, осуществляя операции с ценными бумагами, преследуют следующие цели: стабилизация дохода; обеспечение надежности прибыли; увеличение сроков получения дохода.
Четыре основных направления, по которым кредитная организация может осуществлять операции с ценными бумагами: • эмиссионная деятельность; • инвестиционная деятельность; • деятельность в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг; • операции с неэмиссионными бумагами.
Ценные бумаги отражаются на соответствующих балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги, в зависимости от целей приобретения ценных бумаг распределяются на три портфеля 1 портфель долговые обязательства, долевые ценные бумаги, оцениваются по ТСС через прибыль или убыток 2 портфель долговое обязательство, удерживаемое для погашения 3 портфель долговые обязательства, долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
Принципы признания доходов: 1. Право на получение дохода вытекает из конкретного договора. 2. Сумма дохода может быть определена в результате конкретной операции по поставке (реализации актива), право собственности на поставленный актив перешло банку. 3. Доходы по конкурентным операциям определяются как разница между балансовой стоимостью и выручкой от реализации и признаются в бухгалтерском учете на дату перехода прав на поставленный актив, независимо от условий оплаты (аванс).
При выбытии ценной бумаги стоимость определяется следующими способами: 1. По средней стоимости ценной бумаги. 2. По первоначальной стоимости первых по времени приобретения ценных бумаг. 3. Способ ФИФО.
Содержание операции: 1. Приобретение ценной бумаги 25. 09. : Д 50106 К 30602 на 100 000 рублей. 2. Затраты на консультационные услуги: Д 70606 К 30602 на 800 рублей. 3. Уплаченный ПКД: Д 50106 К 30602 на 822 рубля. 4. Переоценка: а) Д 70607 К 50120 на 5 000 рублей; б) Д 50120 К 70607 на 2 000 рублей; в) Д 70607 К 50120 на 5 000 рублей. 5. Начисленные проценты 30. 09. : Д 50106 К 50407 на 161, 4 рубля – 30. 09; Д 50106 К 50407 на 1019, 2 рублей. 6. Все начисленные проценты: Д 30602 К 50106 на 2005 рублей. 7. Д 50407 К 70601 на 1180, 6 рублей. 8. Начисленные проценты на 05. 11. : Д 50106 К 50407 на 161, 4 рубль. 9. Выбытие ценной бумаги 31. 10. : Д 30602 К 61210 на 102 000 рублей. Д 61210 К 50106 на 100 000 рублей. Д 61210 К 50106 на 161, 4 рубль. 10. Финансовый результат: Д 61210 К 70601 на 1839 рублей.
Мемориальный ордер № 1 25. 09. 2008 Дата Сумма прописью Сто тысяч рублей 00 копеек ИНН долговые обязательства кредитных организаций Сумма Плательщик УБ «Альтаир» Сч. № 100 000 - 00 50106 БИК Банк плательщика УБ «Альтаир» Сч. № БИК Банк получателя УБ «Альтаир» ИНН Сч. № Расчеты кредитных организаций доверителей (комитентов) по брокерским Вид. операциям с ценными бумагами и Назн. пл. другими финансовыми активами Код Получатель УБ «Альтаир» Назначение платежа приобретение ГКО Подписи 30602 Срок плат. Очер. Плат. Рез. поле
Основными тенденциями развития современного рынка ценных бумаг в странах с развитыми рыночными отношениями на нынешнем этапе являются: • концентрация и централизация капиталов; • интернационализация и глобализация рынка; • повышение уровня организованности и усиление государственного контроля; • компьютеризация рынка ценных бумаг: • нововведения на рынке; • секьюритизация; • взаимопроникновение с другими рынками капиталов.
Спасибо за внимание!
Скачать презентацию ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
защита.ppt