Оборотный капитал предприятия
Краткое содержание темы Состав и структура оборотного капитала Источники формирования оборотного капитала Показатели эффективного использования оборотного капитала Нормирование оборотных средств
Оборотный капитал это часть имущества предприятия с цик оборота менее года. Оборотные средств являются важнейшим ресурсом в обесп текущего функционирования предприя в производстве и реализации продукции
Оборотный капитал: l оборотные производственные фонды (производственные запасы, полуфабрикаты собственного производства, незавершенное производство, расходы будущих периодов ; l фонды обращения (денежные средства и готовая продукция).
Оборотные средства - это денежные средства, которые идут на формирование оборотных производственных фондов и фондов обращения Состав - совокупность элементов, образующих оборотные средства предприятия. Структура - соотношение между отдельными элементами оборотных средств, выраженное в %.
На протяжении производственного цикла они проходят три стадии кругооборота: → первая стадия (снабжение) предполагает затрачивание денежных средств и поставку предметов труда. → на второй стадии (производство) оборотные фонды поступают в производство, в конечном итоге превращаясь в готовую продукцию; → третья стадия (сбыт) наступает, когда готовая продукция реализуется потребителям.
Состав и структура оборотных средств Оборотные средства 100% Оборотные производственные фонды 70% 100% Фонды обращения 30% Производственные запасы Незавершенное производство Расходы будущих периодов Готовая продукц ия на складе Готовая продукц ия в пути 70% 25% 5% 30% 100% Денежные средства 25% На р/сч Нормируемые оборотные средства 80% Дебетор ская задолже нность 15% В кассе Ненормируемые оборотные средства 20%
Классификация Собственные источники – собственный капитал Заемные источникикраткосрочные кредиты Товарный кредит Средства, приравненные к собственным , устойчивые пассивы Привлеченные средства – кредиторская задолженность предприятия
Источники формирования оборотных средств 1. Собственные – формируются за счёт собственных средств предприятия (прибыль) 2. Заёмные – кредиты банков и других коммерческих организаций 3. Привлеченные – средства целевого финансирования для их использования по прямому назначению
Оборотные средства представляют собой подвижную часть материально-технической базы предприятия. В процессе движения оборотные средства совершают кругооборот. В каждом кругообороте они проходят три стадии: 2. Производственная 1. Подготовительная 3. Сбытовая
Кругооборот q. Д – Т – П – Г - , Д где Д – денежные средства, авансируемые предприятия Т - Товарные запасы, необходимые предприятия П – производства Г - готовая продукция Д, - денежные средства, полученные от продажи продукции, включая прибыль о реализации
2. Производственная реали зация Деньги (новая величина) произ водст во Готовая продукция произ водст во 3. Сбытовая Незавершённое производство закупки Сырьё, материалы Деньги 1. Подготовительная
Показатели эффективного использования оборотных средств 1. Длительность одного оборота (в днях) показывает, за какое время оборотные средства совершают полный кругооборот. где Тз – длительность заготовительного цикла; Ти – длительность цикла изготовления; Тр – длительность цикла реализации. или где Д – длительность планового периода; КО – коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
Показатели эффективного использования оборотных средств 2. Коэффициент оборачиваемости - показывает, число кругооборотов совершаемых оборотными средствами за плановый период. где ОС – норматив оборотных средств; РП – величина реализованной продукции. 3. Коэффициент загрузки – показывает долю стоимости оборотных средств, приходящуюся на единицу реализованной продукции.
Материальные ресурсы Это различные видысырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих, полуфабрикатов, которые хозяйствующий субъект закупает для использования в хозяйственной деятельности цельювыпуска с продукции, оказания услуг и выполнения работ. Показатель материалоемкость (МЕ) : Где М – затраты сырья, топлива, материалов, энергии и других материальных ресурсов П – объем произведенной продукции Обратный показатель называется материалоотдачей (МО):
Потребность это состояние индивида, создаваемое испытываемой им нуждой в каки объектах или состояниях Потребность предприятия в оборотных средствах определяется: где - общая потребность в оборотных средствах, тыс. тенге. - потребность в оборотных средствах для создания текущих запас тенге. - потребность в средствах незавершенного производства, тыс. тен - потребность в средствах по запасам товаров, тыс. тенге. - потребность в средствах для запаса готовой продукции, тыс. тенг - потребность в средствах по быстроизнашивающимся предметам таре, тыс. тенге. - потребность в средствах по кассе, тыс. тенге.
Нормирование – установление экономически обоснованных норм запаса и нормативов оборотных средств по элементам, необходимых для нормальной деятельности предприятия. Норма – относительная величина, соответствующая объёму запаса каждого элемента оборотных средств. Нормы устанавливаются в %, в денежном выражении, или в днях запаса и показывают количество оборотных средств необходимых для бесперебойной работы оборудования в течение определённого периода времени. Норматив – он показывает конкретное количество оборотных средств, необходимых для производства, либо единицы продукции, либо определённого объёма.
Норма оборотных средств по каждому виду или однородной группе материалов учитывает время пребывания в: - текущем запасе, страховом запасе, транспортном запасе, технологическом запасе.
Текущий запас. Предназначен для обеспечения производства материальными ресурсами между двумя очередными поставками. ТЗ = Рсут * Ип где Рсут - среднесуточный расход материальных ресурсов (тенге) Ип – интервал между поставками (дни) Страховой запас. Создается, если нарушение времени поставки материала связано с поставщиком. СЗ = Рсут * Ипс * 0, 5
Транспортный запас. Создается, если нарушение времени поставки связано с транспортной организацией. Он рассчитывается аналогично страховому запасу. ТРз = Рсут * Ипт * 0, 5 Технологический запас. Создается в тех случаях, когда поступающие материальные ценности не отвечают требованиям технологического процесса и до запуска в производство проходят соответствующую обработку. Тех з = (ТЗ + СЗ + ТРз) * Ктех где Ктех – коэффициент технологического запаса.
Норматив оборотных средств l Н=Р*(Т+С+М+А+Д) Н – норматив оборотных средств; Р – однодневный расход запасов; Т – текущий запас; С – страховой запас; М –транспортный запас; А – технологический запас; Д – подготовительный запас;
Показатели l Коэффициент оборачиваемости ( ) показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за год (полугодие, квартал), и определяетс формуле : Где – стоимость реализованной продукции (выручка от реализации) за определенный период; - средний остаток оборотных средств за тот же период l Показатель длительности (Д) не зависит от продолжительности того периода, за который был вычислен. Где - коэффициент оборачиваемости; - продолжительность периода, за который определяется показатель l Коэффициент загрузки оборотных средств ( ) – показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости
l Пример 1. l Объем реализованной продукции на предприятии в 2013 году составил 6000 тыс. тенге, а в 2014 г. – 6120 тыс. тенге. Среднегодовые остатки оборотных средств соответственно 1200 тыс. тенге. И 1105 тыс. тенге. l Определите показатели эффективности использования оборотных средств.
l Коэффициент оборачиваемости (скорость оборота) - это количество оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период; его рассчитывают по формуле: l КОБ = РП / НОБЩ, l где РП – объем реализуемой продукции за год, тенге.
l Средняя длительность одного оборота (оборачиваемость) l определяется как отношение планового периода (месяц, квартал, год), за который определяется оборачиваемость, к коэффициенту оборачиваемости.
l Величина, обратная скорости оборота, показывает размер оборотных средств, авансируемых на 1 тенге выручки от реализации. Это соотношение характеризует степень загрузки средств в обороте и называется коэффициентом загрузки оборотных средств. Чем меньше величина коэффициента загрузки оборотных средств, тем эффективнее используются оборотные средства.
l В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств возможно их высвобождение. Эта величина определяется по формуле: l Об. С = (РП / ТК. Д. ) × ТО , l где ТК. Д. – длительность планового периода в днях ТО - ускорение оборачиваемости одного оборота (разность между l плановым и фактическим временем одного оборота).
l Решение: l 1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств: 2013 г. : Коб = 6000/1200 = 5 оборотов в год 2014 г. : Коб = 6120 / 1105 = 5, 5 оборотов в год l 2. Длительность одного оборота: 2013 г. : Тоб = 360 / 5 = 72 дня l 2014 г. : Тоб = 360 / 5, 5 = 65 дней
l 3. Коэффициент загрузки: l 2013 г. : q = 1200 / 6000 = 0, 2 тенге в год l 2014 г. : q = 1105 / 6120 = 0, 18 тенге в год 4. Абсолютное высвобождение оборотных средств: 1200 – 1105 = 95 тыс. тенге.
l Пример 2. l Расход основных материалов за квартал составляет 900 тыс. тенге при норме запаса 20 дней, а вспомогательных материалов – 225 тыс. тенге при норме запаса 50 дней. l Определите стоимость среднедневного расхода и общий норматив в производственных запасах.
l Общая сумма оборотных средств на предприятии определяется как сумма нормативов по четырем укрупненным группам: l НОБЩ = НП. З. + НН. П. + НР. Б. П. + НГ. П. , l где НП. З. - норматив оборотных средств в производственных запасах, тенге; l НН. П. - норматив оборотных средств в незавершенном производстве, тенге; l НР. Б. П. - норматив оборотных средств на расходы в будущих периодах, тенге; l НГ. П. - норматив оборотных средств в запасах готовой продукции, тенге.
l Решение: l 1. Среднедневной запас для основных материалов: 900 / 90 = 10 тыс. тенге. 2. Среднедневной запас для вспомогательных материалов: 225 / 90 = 2, 5 тыс. тенге. 3. Общий норматив в производственных запасах: 10× 20 + 2, 5× 50 = 325 тыс. тенге.
l Пример 3. l На целлюлозно-бумажном предприятии расход материала на производство за квартал составил 450 тонн. Время приемки, разгрузки и складирования – 2 дня, подготовки к производству – 3 дня. Интервал между поставками – 20 дней. Гарантийный запас составляет 50% от текущего. Оптовая цена за тонну материала – 10000 тенге. l Определите норматив производственных запасов на данный материал в стоимостном выражении.
l Решение: l 1. Стоимость среднедневного расхода: 450 / 90 × 10000 = 50 000 тенге. 2. Норма запаса материалов в днях: 2+3+ (20× 50)/100+(20× 50)/100× 50% = = 20 дней l 3. Норматив производственных запасов: 50 000× 20 = 1 000 тенге.
Задача Определите стоимость поставки материальных ресурсов, если стоимость потребления за декаду ( Цдек ) - 360 тыс. тенге, интервал между поставками – 8 дней, страховой запас – 2 дня, транспортный запас – 1 день, коэффициент технологического запаса – 3%.
Задача Норматив оборотных средств предприятия 16 500 тыс. тенге, план реализации продукции за квартал составил 99 млн. тенге. Определить коэффициент оборачиваемости и длительность одного оборота оборотных средств.
Тест 1. Предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс, характеризуют: а) производственные запасы; б) незавершенное производство; в) расходы будущих периодов. 2. Какой элемент оборотных средств не нормируется: а) производственные запасы; б) готовая продукция на складе; в) дебеторская задолженность. 3. Предельно-допустимая величина расходования какого-либо ресурса на единицу продукции: а) норматив; б) нормирование; в) норма. 4. Время, в течение которого оборотные средства совершают полный кругооборот: а) коэффициент оборачиваемости; б) норма оборотных средств; в) период оборота оборотных средств. 5. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств определяется: а) К 0 = Р п / О С б) К 0 = О С / Р п в) К 0 = Р п ∙ О С
Скачать презентацию Оборотный капитал предприятия Краткое содержание темы Состав
Оборотный капитал предприятия.ppt