Оборотные средства в сфере туризма
Содержание n Оборотные фонды и фонды обращения. n Особенности кругооборота в туризме. n Показатели использования оборотных средств. n Нематериальные активы и их значение для капитализации предприятия.
Оборотные производственные фонды n это активы, целиком потребляемые в одном производственном цикле и полностью переносящие свою стоимость на изготавливаемый продукт. Состоят из предметов труда (сырье и материала, топливо и др. ), средств труда (малоценные и быстро изнашивающиеся предметы), незавершенное производство, расходы будущих периодов. n Оборотные производственные фонды возобновляются после каждого производственного цикла.
Оборотные средства n совокупность денежных средств в оборотных производственных фондах и фондах обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.
Оборотные средства Оборотные фонды (капитал) Предмет труда Средства труда Фонды обращения Продукты труда Денежные средства Готовая продукция
Оборотные производственные фонды n средства производства, вещественные элементы которых расходуются в каждом производственном цикле. При этом по мере производственного потребления они теряют свою потребительную стоимость. Новая потребительная стоимость возникает в виде выработанной из них продукции.
Оборотные производственные фонды Производственные запасы • сырье • вспомог. материалы • топливо, тара • запчасти В процессе производства Незавершенное производство Расходы будущих периодов
Фонды обращения n это средства туристского предприятия, внесенные им авансом партнеру за его услугу, являющуюся составляющей туристского пакета; n средства, вложенные в туристский продукт (услугу), реализованный потребителю, но не оплаченный; n средства в расчетах и денежные средства в банке и кассе туристского предприятия.
Фонды обращения Готовая продукция Продукция, отгруженная покупателю Денежные средства в расчетах
Производственный кругооборот n Оборотные средства предприятия, участвуя в процессе производства и реализации продукции, совершают непрерывный кругооборот: Д - Т. . . П. . . Т 1 – Д 1 n где Д — денежные средства, авансированные на покупку товара (сырья, материалов); Т — товар (сырье, материалы); П — производство; T 1— готовая продукция, включающая добавленную стоимость; Д 1 — денежные средства, полученные от продажи продукции; . . . — означает, что обращение средств прервано, но процесс их кругооборота продолжается в сфере производства. n Кругооборотных средств представляет собой органическое единство трех его фаз. Разница между поступившей денежной выручкой (Д 1) и первоначально затраченными денежными средствами (Д) определяет величину денежных накоплений предприятия
Кругооборот в туризме Для туризма характерна особая схема круговорота оборотных средств. Отличие обусловлено тем, что: во-первых, объектом деятельности туризма является человек (турист), который покупает туристские впечатления исходя из своего интереса; во-вторых, в туризме процессы производства, реализации и организации потребления туристского продукта соединены вместе в единый производственно обслуживающий процесс. Кругооборотных средств в туризме происходит по следующей схеме: n. Д – Т- Д 1–В, где Д — денежные средства авансированные туристской фирмой на организацию тура, то есть на создание туристского продукта; Т материальные и нематериальные услуги туризма, а также товары туристско сувенирного назначения; Д 1 — денежные средства, полученные от реализации услуг, товаров, туристских впечатлений и включающие добавленную стоимость; В — туристские впечатления.
n Приведенная схема показывает, что турист платит деньги за то, что он видит и что его впечатляет (интересные явления природы, памятники истории и культуры, архитектурные памятники и т. п. ). В создание объектов туристского показа туристское предприятие не вкладывает свой капитал, но уже само существование таких объектов приносит туризму денежный доход. Туристское предприятие оплачивает лишь услуги, связанные с показом туристам этих объектов. n Важное значение для туристского предприятия при получении дохода имеют вид и качество туристских впечатлений, которые должны соответствовать туристским интересам. Изменение или исчезновение (частично или полностью) объектов туристского интереса приводит к резкому замедлению оборачиваемости денеж ных средств и уменьшению денежных поступлений в туристское предприятие. n Своеобразие кругооборота оборотных средств в туризме сказывается на скорости их оборота. Скорость оборачиваемости оборотных средств является важнейшим показателем интенсивности их использования.
Эффективное использование оборотных средств во многом зависит от правильного определения потребности в них в соответствии с нормами. Норматив оборотных средств — это плановая сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности. Общий норматив оборотных средств определяется как сумма частных нормативов, рассчитанных по отдельным элементам оборотных средств. По большинству элементов он определяется следующим образом: Н = Р • Д, где Р — однодневный расход (он равен частному от деления соответствующих затрат в квартале на 90 дней); Д — норма запаса для данного элемента оборотных средств в днях.
Собственные оборотные средства Для формирования оборотных средств предприятие использует собственные, заемные и привлеченные средства. Собственные оборотные средства это средства, постоянно находящиеся в распоряжении туристского предприятия и формируемые за счет собственных ресурсов. К ним относятся денежные средства уставного фонда и выручка от реализации туристского продукта. Пополнение собственных оборотных средств происходит в основном за счет прибыли предприятия.
Устойчивые пассивы n n n средства, приравненные к собственным. Таковыми являются: задолженность по заработной плате и отчисления на социальное страхование, в пенсионный фонд, фонд занятости, медицинское страхование; задолженность по резервам на покрытие предстоящих расходов и платежей; задолженность бюджету по некоторым видам налогов; задолженность поставщикам; задолженность заказчикам.
Кредиторская задолженность n средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте. Кредиторская задолженность — непланируемый источник формирования оборотных средств: она возникает в связи с особенностями расчетов в системе туризма и в результате нарушения платежной дисциплины.
Заемные оборотные средства это кредиты банка и других кредиторов и коммерческий кредит. n Банк выдает предприятию краткосрочные ссуды на основе кредитного договора. Однако вероятность их получения для туристских предприятий невелика из за экономической ситуации в стране, неплатежеспособности предприятий, большого риска непогашения кредитов, инфляционных процессов. n Другие кредиторы предоставляют средства взаймы под высокий процент на срок менее одного года с оформлением долгового обязательства или векселя. n Коммерческий кредит — это кредит поставщика покупателю, когда оплата производится позже в оговоренные сроки и оформляется векселем.
Структура финансовых ресурсов турфирмы Показатели Турагенты Туроператоры Собственные средства 18 35 Заемные средства Привлеченные средства 82 65 70 5 50 9 7 7 100 nавансы покупателей nкредиторская задолженность nрезерв постоянных расходов и платежей Итого
Управление оборотными средствами n обеспечение непрерывности процесса производства и реализации туристских услуг с наименьшим размером оборотных средств. n благоприятно: получение отсрочек платежа от поставщиков (коммерческий кредит); работников предприятия, государства и т. д. Эти отсрочки дают источник финансирования, порождаемый самим эксплуатационным циклом; n неблагоприятно: замораживание определенной части средств в запасах; предоставление отсрочек платежа клиентам.
Главным показателем использования оборотных средств является коэффициент (кратность) их оборачиваемости (КООС ). Он рассчитывается по формуле: Где объем выработки в денежных единицах за период (сезон); величина оборотных средств, участвующих в одном обороте. n. Норма оборотных фондов для торговли 52 раза в год (один оборот в неделю), для туризма nодин оборот в две недели за сезон. n. Сезон равен 180 дням, или 26 неделям. n 26 нед. : 2 нед. = 13 оборотов за сезон.
Задача Целесообразно ли привлечение кредита под оборотные средства, если nобъем реализации за 3 квартал составил 20000 у. е. , n величина оборотных средств одного периода – 2500 у. е.
Другой показатель использования оборотных средств период их оборачиваемости (tоб), где Тсез продолжительность сезона: Кратность оборота определяет размер капитала, авансированного на закупку оборотных средств, и оказывает серьезное влияние на все экономические показатели работы предприятия.
n Для каждого туристского предприятия характерна своя скорость оборачиваемости средств. Эта скорость определяется многими факторами (постоянными или случайными), в первую очередь ассортиментом произведенного и реализуемого товара, услуг. Обследование показывает, что в среднем оборачиваемость оборотных средств в туристском предприятии выше, чем на заводе или в ресторане, но медленнее, чем в продовольственных магазинах и на базах.
Вопросы домашнего задания 1. Схематично представьте структуру оборотных 2. 3. 4. 5. средств. Что включают в себя фонды обращения? Как отражается на их составе специфика туристической деятельности? Какие средства используют турфирмы для формирования оборотных средств? Почему необходимо управлять оборотными средствами? Как рассчитывается эффективность использования оборотных средств?
Задача Для реализации программы по оздоровлению населения туристическому предприятию необходимы дополнительные денежные средства в размере 90 млн рублей на срок 6 месяцев. Собственные средства предприятия на данный момент отсутствуют. Условия банковского кредита следующие: n. Банковская ставка – 25%, n уплата процентов по кредиту – в момент его получения; n. Страховка кредита – 10% от суммы Выгодно ли предприятию брать кредит? Вывод обоснуйте.
Скачать презентацию Оборотные средства в сфере туризма Содержание n
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА.ppt