Оборотные средства организации План 1. Сущность, состав и структура оборотных средств 2. Источники формирования оборотных средств. 3. Определение потребности в оборотных средствах 4. Показатели использования оборотных средств. 5. Пути повышения эффективности использования оборотных средств.
Оборотные средства организации • • • • Оборотные средства — это совокупность денежных средств, авансируемых в его текущие активы. Классификация: 1. По сферам оборота Обс подразделяют на : оборотные производственные фонды и фонды обращения Оборотные производственные фонды — это часть производственных фондов предприятия, которая участвует в одном производственном цикле, полностью в нем потребляется и переносит свою стоимость на готовый продукт, изменяя при этом свою натуральную форму. Действуют в сфере производства. 2. Виды Обс по элементам: Оборотные производственные фонды: Производственные запасы Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства Расходы будущих периодов Фонды обращения: обеспечивают процесс реализации продукции: Готовая продукция на складе Товары отгруженные и находящиеся в пути Денежные средства на счете и в кассе Средства в расчетах
Классификация оборотных средств организации • • • 3. В зависимости от отраслевого признака бывают: Обс промышленности, сельского хозяйства, строительства и т. д. 4. По охвату нормирования Обс подразделяют на нормируемые (все элементы Обф и готовая продукция) и ненормируемые (остальные) 5. В зависимости от Источников финансирования, Обс подразделяют на Собственные (прибыль, уставный капитал, резервный капитал) Заемные (кредиты банков, кредиторская задолженность, прочие пассивы) Привлеченные (полученные от других организаций, задолженность по бюджету, заработной плате, прочим кредитам) 6. По степени ликвидности: Абсолютно ликвидные (деньги в кассе, краткосрочные финансовые вложения) Быстро реализуемые оборотные активы (дебиторская задолженность, прочие оборотные активы) Медленно реализуемые оборотные активы (запасы и затраты за вычетом расходов будущих периодов, НДС)
Классификация оборотных средств организации • • • • 7. В зависимости от отражения в балансе: Оборотные средства в запасах Дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы. 8. В зависимости от степени риска вложений оборотные средства бывают : с малым риском, средним и высоким риском. Состав Обс – перечень элементов, образующих Обс. Структура Обс – соотношение отдельных элементов в общей стоимости оборотных средств. Показывает удельный вес определенной группы Обс в общей сумме Обс. Зависит от : Специфики организации Уровня специализации, концентрации и кооперирования Качества готовой продукции Ускорения НТП.
Источники формирования оборотных средств Собственные Заемные Привлеченные Уставный капитал Долгосрочные кредиты Краткосрочная задолженность за материальные ценности Нераспределенная прибыль Долгосрочные займы Задолженность по заработной плате Целевое финансирование Коммерческие кредиты Задолженность по налогам Резервный фонд Кредиторская задолженность Задолженность по соц. страхованию Фонд соц. защиты Краткосрочные кредиты Задолженность пр. кредиторам Авансы потребителей Краткосрочные займы Временно используемые целевые фонды Благотворительные поступления
Определение потребности в оборотных средствах • Процесс определения экономически обоснованных размеров оборотных средств, необходимых для организации нормальной работы предприятия, называется нормированием оборотных средств. Нормирование определение сумм оборотных средств, необходимых для образования постоянных минимальных и в то же время достаточных запасов материальных ценностей, неснижаемых остатков незавершенного производства и других оборотных средств. • Норма – минимально необходимый запас Об. С в дн.
Методы определения потребности в Об. С • Аналитический метод предполагает определение потребности и оборотных средствах в размере их среднефактических остатков с учетом роста объема производства. (Используется на предприятиях, где средства, вложенные в материальные ценности и затраты, занимают больший удельный вес в общей сумме оборотных средств). • Коэффициентный метод предполагает деление запасов и затрат на зависящие (потребность в оборотных средствах определяется исходя из их размера в базисном году и темпов роста производства продукции в предстоящем и году) независящие от изменения объемов производства (потребность планируется на уровне их среднефактических остатков за ряд лет. ) • Метод прямого счета предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех изменений в уровне организационно технического развития предприятия, транспортировки товарно материальных ценностей, практике расчетов.
Норматив оборотных средств • Нормирование оборотных средств непосредственно на предприятии осуществляется в два этапа. • На первом этапе осуществляется разработка длительно действующих норм оборотных средств методом прямого счета по каждому элементу нормируемых оборотных средств (сырье, материалы, топливо и др. ). Эти нормы действуют несколько лет. На втором этапе осуществляется ежегодный расчет на основе длительно действующих норматива собственных оборотных средств в денежном выражении и определение плановой суммы прироста этого норматива.
Норматив оборотных средств • • • это размер финансовых ресурсов, предназначенных для формирования не снижающихся минимальных запасов оборотных средств и обеспечения непрерывности процесса производства. Определяется по формуле: НОСобщ. = НОСп. з. + НОСн. п. + НОСр. б. п. + НОСг. п. Норма Об. С (Н) Нп. з. = Oсут. (Nтек. + N стр. +Nтр. + Nпод. ); Oсут. – суточное потребление Текущие запасы обеспечивают бесперебойную производственную деятельность предприятия и являются основной частью оборотных средств. Длительность интервалов между очередными поставками (И) устанавливается на основе договоров с поставщиками: Зтек. = Oсут. х Их 0, 5, где: И – интервал между поставками
Норматив оборотных средств • Страховой (гарантийный) запас • создается для обеспечения бесперебойной работы предприятия на случай возможных нарушений периодичности поставок материалов. Норматив страхового запаса (Зстр. ) в натуральном выражении принимается в размере 50 % от норматива текущего запаса (Зтр. ): Зстр. = Oсут. (Т 1 + Т 2 +Т 3 +Т 4), где: где Т 1 время, необходимое для отгрузки материалов, дни; Т 2 время нахождения материала в пути, дни; Т 3 время приемки материала, дни; Т 4 время, необходимое для подготовки материалов в производство, дни. • Транспортный запас учитывает длительность пребывания оп лаченныхгрузов в пути. • • • Норматив транспортного запаса (3 тр) в натуральном выражении определяется по формуле: Зтр. = Oсут. (Т 2 -Т 5), где: Т 5 время оборота платежных документов, дни. Подготовительный запас создается на время, необходимое для подготовки и запуска в производство поступившего материала (время приемки, складирования, лабораторного анализа материалов): Зпод. = Oсут. Х Т 4 Норматив оборотных средств по каждому элементу производственных запасов в денежном выражении определяется произведением норматива в натуральном выражении (3 i) на планово расчетную цену соответствующего элемента запаса (Цi): НОСп. з. = Зi х Цi
Норматив оборотных средств • Норматив оборотных средств для обеспечения незавершенного производства (НОСн. п. . ) зависит от длительности производственного цикла и коэффициента нарастания затрат: • НОСн. п. = Oсут. Х Тц. Х Кн. з. , где Тц. длительность пр. цикла; Кн. з. – коэффициент нарастания затрат. • Коэффициент нарастания затрат • • в незавершенном производстве (степень готовности изделий) определяется путем отношения средней себестоимости незавершенного производства к производственной себестоимости готовой продукции: Кн. з. = Сн. п. /Спр. ; При равномерном распределении затрат: • Кн. з. = МЗ + 0, 5 х Зост. /МЗ + Зост.
Норматив оборотных средств • Норматив запаса готовой продукции (НОСг. п. ) на складе предприятия определяется временем для накопления партии, погрузки, транспортирования ее до станции отправления, выписки счетов платежных требований и предъявления их в банк в пределах срока, установленного банком: • НОСг. п. = Oсут. ( Иотг. + Тдок. ) Где: • Иотг интервал отгрузки готовой продукции, дни; Вдок время, необходимое на оформление платежных документов, дни. • Норматив оборотных средств в расходах будущих периодов рассчитывается отдельно по затратам на освоение новых произ водств, разработку новых технологий, перепланировку цехов и пе реналадку оборудования и т. д. • Сумма нормативов запасов оборотных средств по отдельным статьям составляет общий норматив собственных оборотных средств предприятия.
Показатели использования оборотных средств коэффициент оборачиваемости длительность одного оборота загрузка оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости (Ко) определяется делением объема реализации продукции в оптовых ценах (РП) на средний остаток оборотных средств на предприятии (СО): Ко = РП/Об. Сост. • Коэффициент оборачиваемости характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за определенный период (год, квартал), или показывает объем реализованной продукции, приходящийся на 1 руб. оборотных средств. • •
Показатели использования оборотных средств • Коэффициент загрузки оборотных средств (К 3) – величина, обратная коэффициенту оборачиваемости. Данный показатель характеризует сумму оборотных средств, затраченных на 1 руб. реализованной продукции: • Кз = Об. Сост. /РП • Длительность одного оборота (в днях) находится делением количества дней в периоде (Д) на коэффициент оборачиваемости (Ко): • Тоб. = Д/Ко = Об. Сср. Х Д/РП • Чем меньше продолжительность оборота или больше число совершаемых оборотными средствами кругооборотов при том же объеме реализованной продукции, тем меньше требуется оборотных средств, и наоборот, чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем эффективнее они используются.
Ускорение оборачиваемости Об. С • Оборачиваемость оборотных средств характеризует эффективность их использования. От длительности оборота зависит величина запасов, затраты на их хранение, формирование величины прибыли. • Эффект ускорения оборачиваемости оборотных средств выражается в высвобождении, уменьшении потребности в них в связи с улучшением их использования. Различают абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств. • Абсолютное высвобождение отражает прямое уменьшение потребности в оборотных средствах: • ВОб. Са = Об. Сотч. – Об. Спл. • Относительное высвобождение отражает изменение как величины оборотных средств, так и объема реализованной продукции: • ВОб. Сотн. = Об. Сотч. х Jо. п. – Об. Спл. , где: Jо. п. – индекс объема производства за анализируемый период. • Или: РПотч. /Коб. отч. – РПотч. /Коб. пл.
Пути ускорения оборачиваемости Об. С • На стадии производственных запасов: • применение экономически обоснованных норм запаса • приближение поставщиков сырья к потребителям • использование прямых связей • расширение оптовой торговли материалами и оборудованием • Комплексная механизация и автоматизация погрузо разгрузочных работ и использование логистических систем на складах
Пути ускорения оборачиваемости Об. С • • • На стадии незавершенного производства: - ускорение освоения достижений НТП развитие стандартизации, унификации, типизации совершенствование форм организации производства применение более экономичных конструкционных материалов совершенствование систем экономического стимулирования за экономию ресурсов На стадии обращения: приближение потребителей к изготовителям совершенствование системы расчетов увеличение объемов РП выполненной по прямым заказам изготовление продукции из сэкономленных материалов.
Пути ускорения оборачиваемости Об. С • Ускорение оборачиваемости Об. С м. б. достигнуто за счет следующих факторов: Ø Оптимизации производственных запасов Ø Опережающего темпа роста объемов продаж по сравнению с темпами роста оборотных средств Ø Увеличения объема производства и реализации продукции при неизменном уровне Об. С Ø Совершенствования системы снабжения и сбыта Ø Снижения материалоемкости и энергоемкости продукции Ø Повышения качества продукции и ее конкурентноспособности Ø Сокращения длительности производственного цикла.
• • • • Контрольные вопросы Дайте определение состава и структуры Об. С В чем отличие оборотных фондов от основных фондов? Дайте классификацию оборотных средств Перечислите составные элементы оборотных средств За счет каких источников формируются Об. С? За счет чего пополняются собственные источники формирования Об. С? Что понимается под нормированием Об. С? Как определяется общий НОС? Как определяется НОС в производственных запасах? Как на предприятии осуществляется нормирование Об. С? Как определяется НОС в незавершенном производстве и расходах будущих периодов? Назовите показатели использования Об. С и дайте механизм их расчета Что Вы понимаете под оборачиваемостью Об. С и в чем заключается эффект ускорения? Назовите пути ускорения оборачиваемости Об. С Назовите факторы ускорения оборачиваемости Об. С Что Вы понимаете под абсолютным и относительным высвобождением Об. С. Механизм расчета.
Спасибо!!!!
Скачать презентацию Оборотные средства организации План 1 Сущность состав и
Оборотные средства организации.pptx