Облік ПДВ у типових рішеннях 1 С

Зарегистрируйтесь, чтобы просмотреть полный документ!

Облік ПДВ у типових рішеннях « 1 С: Підприємства» : податкові накладні на умовні та безоплатні постачання, приклад заповнення уточнюючого розрахунку з ПДВ Чухно Ірина редактор рубрики ІТС «Методична підтримка 1 С: Підприємства 8»

План доповіді § Податкові документи за придбаннями для використання у неоподатковуваній діяльності § Безоплатна поставка товарів/послуг та об'єктів необоротних активів § Декларація з ПДВ та Уточнюючий розрахунок 2

Податкові документи за придбаннями для використання у неоподатковуваній діяльності 3

Порядок оформлення документів за придбаннями для використання у неоподатковуваній ПДВ діяльності v Починаючи з 01. 07. 2015 р. податковий кредит у повному обсязі нара ховується придбанні товарів і послуг для використання в не оподатковуваних ПДВ операціях або не у господарській діяльності, у разі якщо придбання підтверджені вхідними податковими документами, зареєстрованими в ЄРПН, чи ВМД (п. 198. 3 ПКУ). Послідовність оформлення документів за вказаною операцією: Ø Документ надходження (оплати) з податковим призначенням «Неопод. ПДВ, будь-яка госп. » , «Неопод. ПДВ, негосп. » , «Пропорц. опод. ПДВ» v не змінено порядок оформлення и формування проводок (проводка з ПДВ не формується, у документі надходження сума податку зараховується до первісної вартості товарів, необоротних активів, вартості послуг (п. 11 Інструкції № 141). Ø Вхідна податкова накладна (Вантажно-митна декларація) v не змінено порядок оформлення, але змінено алгоритм проведення вхідних податкових документів: починаючи з 01. 07. 2015 р. , ПК нараховується у повному обсязі, незалежно від податкового призначення придбання. 4

Вхідний податковий документ за операціями придбання для використання у неоподатковуваній або пропорційно оподатковуваній діяльності 5

Зведена податкова накладна За підсумками роботи за місяць формується зведена податкова накладна - документ «Податкова накладна» з видом операції «Умовний продаж» заповнюється на закладці «Послуги» по кнопці «Заповнити» - «Заповнити зведену з умовного продажу» . n Ø У конфігураціях в заголовок документа «Податкова накладна» додано прапор «Зведена податкова накладна» . Ø Прапор заповнюється автоматично* для зведених податкових накладних за операціями придбання для використання у неоподатковуваних та частково оподатковуваних операціях (тип причини 09 (можна змінити вручну), умовний ІПН покупця - 6000000). * вручну для зведених податкових накладних на безперервні або ритмічні поставки, а також для податкових накладних на умовний продаж. Ø Відповідно до змін, внесених у Порядок № 1307 Наказом № 503 зведена податкова накладна може складатися не тільки на останнє число місяця, але і, наприклад, щотижня, щодекади або два рази на місяць. 6

Повернення товарів (авансу) за операціями придбання для використання у неоподатковуваній діяльності У випадку повернення товарів (авансу), придбаних для використання повністю або частково у неоподатковуваних операціях, оформлюються документи: Ø «Реєстрація вхідного податкового документу» на підставі документу повернення (розрахунок коригування отриманий від постачальника); Ø «Додаток 2 до податкової накладної» на підставі зведеної податкової накладної на умовний продаж. Докладніше з порядком оформлення операцій придбання для використання у неоподатковуваній діяльності, а також зведеної податкової накладної можна ознайомитися на диску або на сайті ІТС (http: //its. 1 c. ua) у статтях: v «Приобретение товаров (услуг) для использования в необлагаемых операциях» ; v «Методика формирования сводной налоговой накладной» . 7

Безоплатна поставка товарів/послуг та об'єктів необоротних активів

Податкова накладна на безоплатну поставку v Відповідно до п. 188. 1 ПКУ, база оподаткування з постачання товарів/послуг не може бути нижче: § при безоплатному постачанні товарів/послуг - ціни їх придбання (тип причини 15); § при безоплатному постачанні необоротних активів - балансової (залишкової) вартості (тип причини 16); § при безоплатному постачанні самостійно товарів/послуг - звичайних цін (тип причини 17). виготовлених v Постачальник за такими операціями повинен скласти дві податкові накладні: Ø першу - на суму, розраховану, виходячи з фактичної ціни постачання (нуль); Ø другу - на суму ціни придбання/балансової (залишкової) вартості/звичайної ціни (з типом причини 15 (16, 17)). 9

Податкова накладна на безоплатну поставку Особливості заповнення При оформленні податкової накладної у конфігурації, факт здійснення безоплатної поставки забезпечується установкою прапору «Продаж нижче звичайної ціни (собівартості, бал. вартості ОЗ)» на закладці «Додатково» . Після установки зазначеного прапора відобразяться поля: v «Тип причини (15, 16, 17)» ; v «Текст доповнення: » , від заповнення яких і залежить відображення інформації у податковій накладній.

Податкова накладна на безоплатну поставку Особливості заповнення На основній закладці ПН потрібно заповнити тільки реквізит «Ціна звичайна (без ПДВ)» . Реквізит «Ціна» не заповнюється. При виконанні вказаних умов сформуються дві форми ПН: v перша - з «нульовою» ціною поставки; v друга - (з типом причини невидачі: 15, 16, 17), на суму, розраховану виходячи з ціни придбання/балансової (залишкової) вартості/звичайної ціни. 11

Форми ПН на безоплатну поставку Побачити форми податкових накладних можна сформувавши друковану форму документа. У 2 -му примірнику податкової накладної заповняться: v у службовому полі «Не підлягає Надання отримувачу (покупцю) з причини» - позначка «Х» та «тип причини» , в залежності від обраного на закладці «Додатково» ; v у рядках «Отримувач (покупець)» та «індивідуальний податковий номер» покупця - дані постачальника, тобто, власні дані; v у колонці 2 - найменування та текст доповнення до найменування.

Податкові накладні на безоплатну поставку Такі ПН відображаються у журналі податкових накладних, але друга ПН (сірим кольором) є службовою і при спробі її відкрити, відкриється перша ПН, виписана на суму фактичної поставки (безоплатної передачі). 13

Декларація з ПДВ та Уточнюючий розрахунок 14

Декларація з ПДВ та додатки Ø Затверджено Наказом Міністерства фінансів України № 21 від 28. 01. 2016 р. Ø Наказом Мінфіну від 25. 05. 2016 р. № 503* внесено зміни до форм податкової звітності з ПДВ. Не дивлячись на те, що Наказ № 503 набув чинності з дня його офіційного опублікування (01. 07. 2016 р. ), змінені форми звітності з ПДВ платникам податків слід представляти, починаючи зі звітності за серпень 2016 року (до 20 вересня 2016 року включно), а для платників ПДВ з квартальним звітним періодом - за IV квартал 2016 року, що відповідає вимогам п. 46. 6 ст. 46 ПКУ та п. 2 розділу VIII Порядку № 21. У конфігураціях реалізовані зовнішні форми звітності з ПДВ, які потрібно скачати з сайту підтримки користувачів та завантажити у інформаційну базу. 15

Зміни внесені наказом 503 У форми податкової звітності з ПДВ внесені наступні зміни: Ø Додаток 2 «Довідка про суму від’ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д 2)» викладено у новій редакції: § У новій формі додатка Д 2 (подається платниками ПДВ, у яких заповнено рядок 21 декларації з ПДВ) тепер не розшифровується від'ємне значення податку в розрізі ІПН контрагентів і сум перерахованого (сплаченого) ним податку. Розшифровку від'ємного значення в цьому додатку тепер слід приводити тільки в розрізі періодів його виникнення. У конфігураціях Додаток 2 необхідно заповнювати вручну! 16

Зміни внесені наказом 503 Ø Додаток 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування (Д 3)» доповнено новою таблицею 2, в якій розшифровуються суми ПДВ, фактично сплачені у попередніх і звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України: Ø У додатку Д 3 (подається платниками ПДВ, які заявляють всю або частину суми від'ємного значення податку до бюджетного відшкодування) з'явилася нова таблиця 2*, в якій в розрізі ІПН постачальників товарів/послуг необхідно розшифровувати суми податку, фактично сплачені таким постачальникам у попередніх і звітному (податкових) періодах або сплачених до Держбюджету України. *Загалом, таблиця 2 додатка Д 3 є аналогом додатка Д 2 в попередній його редакції, за винятком того, що в ньому необхідно розшифрувати не суму, зазначену в рядку 21 декларації, а від'ємне значення, відображене в рядку 1 таблиці 1 додатку Д 3, тобто різницю значень рядка 20 і рядка 20. 1 декларації з ПДВ. Ø Порядок заповнення і подання податкової звітності з ПДВ не містить методики заповнення додатка Д 3. Отже, платник податків має право в графі 2 таблиці 2 цього додатка вказати ІПН будь-яких постачальників, з якими проведені розрахунки. Але необхідно враховувати порядок заповнення графи 2 таблиці 2, що зазначеній у примітці: vу разі формування від'ємного значення за рахунок: §ввезення товарів на митну територію України - зазначається власний ІПН; §отримання від нерезидента послуг, місце постачання яких визначено на митній території України, - зазначається умовний ІПН « 5000000» . 17

Зміни внесені наказом 503 Додаток 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування (Д 3)» У конфігураціях: Ø Таблиця 2 заповнюється вручну*. * як було вказано, наразі нема методики заповнення додатку Д 3. Ø Таблиця 1 заповнюється автоматично відповідно до логіки назв рядків: v Рядок 1 - даними декларації (рядок 20 - рядок 21. 1); v Рядок 2 – даними колонки 6 таблиці 2 Додатку 3; v Рядок 3 – розраховується відповідно до даних рядку 1 і 2 (але не більше значення рядку 2)*. * Якщо ви маєте інші рекомендації, щодо порядку заповнення рядку 3, суми можна відкоригувати вручну, попередньо знявши прапор «Автоматичний розрахунок» . 18

Уточнюючий розрахунок з ПДВ Передбачені наступні варіанти виправлення помилок в декларації з ПДВ: якщо помилки виявлені до закінчення граничного строку подання декларації - подається нова декларація з ознакою «Звітна нова» з виправленими показниками; n якщо помилки виявлені після закінчення граничного строку подання декларації (у раніше поданій декларації, з урахуванням строків давності) - подається уточнюючий розрахунок в якості самостійного документа. n 19

Уточнюючий розрахунок з ПДВ n Загальний порядок заповнення: перед автоматичним заповненням в шапці звіту у полі « 03» потрібно вказати період, що уточнюється; 1) 2) вибрати декларацію, показники якої уточнюються або останній уточнюючий розрахунок за вказаний період; 3) вказати період вибірки уточнюючих записів; 4) встановити позначку (х) у відповідному рядку поля « 01» . За замовчування позначка встановлюється у рядку « 0110 «Загальна» » . 20

Уточнюючий розрахунок з ПДВ 5) Після попереднього заповнення шапки звіту можна перейти до автоматичного заповнення Уточнюючого розрахунку скориставшись кнопкою «Заповнити» . Звіт заповниться: Ø даними декларації з ПДВ (останнього уточнюючого розрахунку), помилки якої виправляються, і яка вказана в шапці форми звіту; Ø даними податкових документів складених для виправлення помилок минулих періодів, в яких встановлено ознаку «Включається в уточнюючий розрахунок» і вказано відповідний уточнюючий період: - «Податкова накладна» ; - «Додаток 2 до податкової накладної» ; - «Реєстрація вхідного податкового документа» (у конфігурації «Управління виробничим підприємством для України» документ називається «Запис книги придбання» ). Ø В уточнюючому звіті відобразяться тільки дані податкових документів, період виписки яких (тобто дата - реквізит «від» ) відповідає періоду, зазначеному в реквізиті «Період вибірки уточнюючих записів» шапки звіту. 21

Приклад Коригування податкових зобов'язань з причини заниження податкових зобов'язань У вересні виявлено, що в декларації за липень платник неправильно розрахував суму податкових зобов'язань, в результаті чого занизив зобов'язання (рядок 1, і відповідно рядок 9 Декларації)- при ліквідації основного засобу за самостійним рішенням, податкова накладна на умовний продаж не оформлена. Для нарахування податкових зобов'язань на умовний продаж при списанні ОЗ необхідно оформити документ «Податкова накладна» з видом операції «Умовний продаж при списанні ОЗ» : - датою періоду, в якому оформлена операція списання; - з встановленим прапором у полі «Включається в уточнюючий розрахунок» і вказаним періодом, що уточнюється.

Коригування податкових зобов'язань з причини заниження податкових зобов'язань Після автозаповнення Уточнюючий звіт заповниться наступними даними: § графа 4 - показниками декларації, помилки якої виправляються; § графа 5 - показниками графи 4, з урахуванням даних виправлення. Тобто з урахуванням сум податкових документів, складених для виправлення помилок минулих періодів; § графа 6 - різницею показників гр. 5 і гр. 4. Тобто даними виправлення (сумами виправлених помилок).

Коригування податкових зобов'язань з причини заниження податкових зобов'язань Ø Bідповідно до п. 8 розділу VІ Порядку № 21 разом з уточнюючим розрахунком можуть подаватися і додатки, в тому випадку якщо виправляються рядки, до яких потрібно подавати такі додатки. Ø Податкова накладна на умовний продаж не була відображена у раніше поданій декларації, відповідно і у додатку 5, тому до Уточнюючого розрахунку необхідно також подати додаток 5, що містить інформацію за уточненим показником.

Приклад Коригування податкових зобов'язань з причини заниження податкового кредиту У вересні з'ясувалося, що в декларації за липень платник неправильно розрахував суму податкового кредиту, в результаті чого завищив податковий кредит (рядок 10. 1, і відповідно рядок 17 Декларації) - підприємство включило до складу податкового кредиту одну податкову накладну два рази. Для відображення коригування податкового кредиту необхідно оформити документ «Реєстрація вхідного податкового документа» * з видом операції «Виправлення помилки» : - датою помилки; періоду виявлення - з встановленим прапором у полі «Включається в уточнюючий розрахунок» і вказаним періодом, що уточнюється. * (у конфігурації «Управління виробничим підприємством для України» документ називається «Запис книги придбання» ). 25

Коригування податкових зобов'язань з причини заниження податкового кредиту Після автозаповнення Уточнюючий звіт заповниться наступними даними: § графа 4 - показниками декларації, помилки якої виправляються; § графа 5 - показниками графи 4, з урахуванням даних виправлення. Тобто з урахуванням сум податкових документів, складених для виправлення помилок минулих періодів; § графа 6 - різницею показників гр. 5 і гр. 4. Тобто даними виправлення (сумами виправлених помилок).

Коригування податкових зобов'язань з причини заниження податкового кредиту Оскільки відповідно до прикладу, податкова накладна двічі відображена у рядках поданої раніше декларації, відповідно і в додатку 5, тому разом з Уточнюючим розрахунком потрібно подати також додаток 5, що містить інформацію за уточненим показником. 27

Методичні матеріали на сайті ІТС http: //its. 1 c. ua Ø З порядком оформлення господарських операцій для коректного обліку ПДВ у типових конфігураціях можна ознайомитися на диску або сайті ІТС (its. 1 c. ua) у розділі «Методическая поддержка 1 С: Предприятия 8» , у наступних статтях: 28

Методичні матеріалі на ІТС http: //its. 1 c. ua В Справочнике хозяйственных операций можна ознайомитися зі схемою проводок найбільш поширених господарських операцій. Числові приклади з набором проводок та ілюстрацією відображення у конфігурації «Бухгалтерія для України» представлені на закладці Приклади в Б 8 ДУ. 29

Методичні матеріали на сайті ІТС http: //its. 1 c. ua Ø У довіднику «НДС: правила налогообложения и учет» : 30

Методичні матеріали на сайті ІТС http: //its. 1 c. ua Ø У довіднику «Регламентированная отчетность» ( «Налоговая отчетность» - «Налоговая отчетность по НДС» ): 31

Облік ПДВ у типових рішеннях « 1 С: Підприємства» : податкові накладні на умовні та безоплатні постачання, приклад заповнення уточнюючого розрахунку з ПДВ Дякую за увагу! Чухно Ірина редактор рубрики ІТС «Методична підтримка 1 С: Підприємства 8»

Скачать презентацию Облік ПДВ у типових рішеннях 1 С

3762a0788611c3b424946ae1bb6b9946.ppt

Количество слайдов: 32