О ходе работ по созданию и развитию государственной

О ходе работ по созданию и развитию государственной интегрированной информационной системы управления Бюджетная система государства «ЭЛЕКТРОННЫЙ БЮДЖЕТ» Автор: д. э. н. , профессор Ищук Татьяна Леонидовна Томск – 2012

1. Понятие и структура бюджетной системы государства 2. Финансово-бюджетное регулирование 3. Бюджетный федерализм 4. Государственный кредит

1. Понятие и структура бюджетной системы государства Бюджетная система – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве, регулируемая нормами права, совокупность бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Экономические отношения, на которых основывается отношения бюджетная система, связаны с распределением созданной денежной формы стоимости, и формированием и использованием централизованных фондов денежных средств государства. То есть это отношения между субъектами хозяйствования, населением и государством по поводу уплаты налогов и неналоговых платежей в государственный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также выплат из этих бюджетов в виде прямого финансирования, бюджетных кредитов, дотаций, социальных трансфертов.

Бюджетная система основывается на государственном устройстве. Это означает, что каков тип государственного устройства, такова и бюджетная система. Различают унитарное и федеративное государственное устройство. В унитарных государствах два уровня власти: центральный и местный, соответственно формируются и два уровня бюджетов, так каждый уровень власти нуждается в денежных средствах для реализации своих функций. В федеративных государствах – три уровня власти и соответственно – три уровня бюджетов.

Бюджетное устройство: Организация бюджетной системы, Принципы ее построения; Экономические и юридические основы взаимодействия между всеми уровнями бюджетов.

Бюджетная система регулируется нормами права. К таким нормам права относятся: 1) Конституция РФ; 2) Гражданский кодекс РФ; 3) Бюджетный кодекс РФ; 4) Налоговый кодекс РФ 5) Другие законы и нормативные акты.

В совокупность бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов России включаются: внебюджетных фондов России 1. Федеральный бюджет РФ; 2. Региональные бюджеты или бюджеты субъектов РФ; 3. Местные бюджеты; 4. Бюджет Пенсионного фонда РФ; 5. Бюджет Фонда социального страхования РФ; 6. Бюджет Федерального фонда ОМС; 7. Бюджеты территориальных фондов ОМС

Бюджетный декалог : десять принципов, выражающих установки, требования и правила, обязательные для законодателей и исполнителей бюджетов. 1. Единство; 2. Полнота; 3. Реальность; 4. Гласность; 5. Количественность; 6. Качественность; 7. Подконтрольность; 8. Ясность; 9. Своевременность; 10. Ежегодность.

• Принципы бюджетной системы РФ: 1. Единства: А) Правовой базы; Б) Денежной системы; В) Форм бюджетной документации; Г) Принципов бюджетного процесса; Д) Санкций за нарушение бюджетного законодательства; Е) Порядка финансирования расходов всех уровней бюджетов; Ж) Ведения бухгалтерского учета средств всех уровней бюджетов.

• 2. Разграничения доходов и расходов между • уровнями бюджетной системы: Закрепление соответствующих видов доходов и полномочий по осуществлению расходов за соответствующими органами государственной власти и органами местного самоуправления.

3. Самостоятельности бюджетов: право органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с бюджетным законодательством: А) осуществлять бюджетный процесс; Б) иметь собственные источники доходов; В) определять формы и направления расходования средств бюджетов; Г) недопустимость изъятия доходов; Д) недопустимость компенсации потерь в доходах за счет средств бюджетов других уровней.

4. Равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований: А) Определение бюджетных полномочий органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления; Б) Установление и использование расходных обязательств, формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов; В) Определение объема, форм, порядка предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с едиными принципами и требованиями, установленными бюджетным кодексом РФ.

5. Полноты отражения доходов, расходов и источников Полноты финансирования дефицитов бюджетов: все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов в обязательном порядке и в полном объеме отражаются в соответствующих бюджетах.

6. Сбалансированности бюджета: Объем расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размера дефицита бюджета.

7. Результативности и эффективности использования бюджетных средств При составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом средств.

8. Общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов: Расходы бюджета не могут быть увязаны с определенными доходами бюджета и источниками финансирования дефицита бюджета, если иное не предусмотрено законом о бюджете, касающегося: А) Субвенций и субсидий, полученных из других бюджетов; Б) Средств целевых иностранных кредитов; В) Добровольных взносов, пожертвований; Г) Расходов бюджетов, осуществляемых за пределами РФ; Д) Отдельных видов неналоговых доходов, предлагаемых к введению, начиная с очередного финансового года.

9. Прозрачности (открытости): 1) Обязательное опубликование в СМИ утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении; 2) Полноту предоставления информации о ходе исполнения бюджетов; 3) Обязательную открытость для общества и СМИ проектов бюджетов, внесенных в законодательные органы государственной власти и органов местного самоуправления; 4) Процедуру рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов; 5) Стабильность и (или) преемственность бюджетной классификации РФ, а также обеспечение сопоставимости показателей бюджетов отчетного, текущего и очередного финансового года. 6) Секретные статьи могут утверждаться только в составе федерального бюджета.

10. Достоверности бюджета: Надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории, и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

11. Адресности и целевого характера бюджетных средств: Бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования. Лимит бюджетных обязательств – объем прав в денежном выражении на принятие бюджетным учреждением бюджетных обязательств и их исполнение в текущем финансовом году.

12. Подведомственности расходов бюджетов: Получатели бюджетных средств вправе получать бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств только от главного распорядителя или распорядителя бюджетных средств, в ведении которого они находятся.

Главный распорядитель бюджетных средств: орган государственной власти, орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, а также наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета, имеющее право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств.

13. Единства кассы: Зачисление всех кассовых поступлений и осуществление всех кассовых выплат с единого счета бюджета, за исключением операций по исполнению бюджетов за пределами территории РФ, территории субъекта РФ, муниципального образования, а также операций, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством РФ.

Бюджетная система Российской Федерации Федеральный бюджет РФ Государственные внебюджетные фонды: ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС Региональные бюджеты: Территориальные фонды ОМС: Областные, краевые, республиканские, автономных округов, автономной области, городов федерального значения Местные бюджеты: Городских округов, муниципальных районов, сельских поселений, внутригородских муниципальных образований г. Москвы и СПБ ТФОМС субъектов РФ

Консолидированный бюджет Российской Федерации Федеральный бюджет РФ Консолидированные бюджеты субъектов РФ

Консолидированный бюджет субъекта РФ Бюджеты муниципальных образований на территории субъекта РФ

Федеральный бюджет РФ Предназначен для финансирования расходов, имеющих общегосударственное значение: 1) Содержание всех ветвей власти (законодательной, Исполнительной, судебной) федерального уровня; 2) На оборону; 3) Обслуживание и погашение госдолга Правительства РФ; 4) На фундаментальную науку; 5) На реализацию федеральных целевых программ; 6) На финансовую поддержку субъектов РФ; 7) На формирование и содержание предприятий, организаций и учреждений, находящихся в ведении Правительства РФ; И другие расходы общефедерального значения.

Федеральный закон от 30. 11. 2011 N 371 -ФЗ "О федеральном бюджете на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов" Показатели ВВП, млрд. руб. 2012 В млрд. руб. % к ВВП 58 683 2013 В млрд. руб. В%к ВВП В млрд. руб. 64803, 0 2014 В % к ВВП 72493, 0 Доходы 11 779, 855 20, 0 12 705, 859 19, 7 14 091, 831 19. 4 Расходы 12 656, 444 21. 6 13 730, 605 21. 2 14 582, 949 20. 1 Дефицит 876, 6 1, 5 1024, 79 1, 6 491, 12 0, 7 6 330, 854 10, 8 7873, 2 12, 1 9221, 8 12, 7 40. 8 2, 0 59, 4 2, 7 69, 0 2, 9 Госдолг: Внутренний, млрд. руб. Внешний, млрд. долл.

Основные показатели федерального бюджета на 2012 год и период до 2014 года Проект бюджета 2010 Показатель 2011 (оценка) (отчет) 2012 2013 2014 Экономические условия Цена на нефть, долл. /баррель ВВП, млрд. руб. Инфляция, декабрь к декабрю, % Курс доллара, среднегодовой, руб. 78, 2 108, 0 100, 0 97, 0 101, 0 53 332, 0 58 683, 0 64 803, 0 72 493, 0 108, 8 106, 5 106, 0 105, 5 105, 0 30, 4 28, 6 28, 7 29, 4 30, 5 44939, 2 Основные параметры бюджетной системы Доходы, млрд. руб. 15 737, 5 20 335, 1 21 438, 7 23 358, 5 26 237, 1 Расходы, млрд. руб. 17 614, 5 20 179, 0 22 354, 8 24 413, 7 26 728, 0 Справочно: расходы на душу населения, руб. в месяц 10 272, 0 11 775, 8 13 045, 5 14 257, 0 15 608, 5 Основные параметры федерального бюджета, млрд. руб. Доходы - всего Расходы - всего, в том числе Обслуживание государственного долга Условно утвержденные расходы Дефицит 8 305, 4 11 211, 3 11 779, 9 12 705, 9 14 091, 8 10 117, 5 11 019, 4 12 656, 4 13 730, 6 14 582, 9 195, 0 266, 6 388, 4 - -1 812, 1 192, 0 482, 3 579, 2 343, 3 833, 6 -876, 6 -1 024, 7 -491, 1 Справочно, млрд. руб. Объем Резервного фонда на конец 775, 2 1 673, 5 2 235, 4 2 825, 7 3 963, 7 Объем Фонда национального благосостояния на конец года 2 695, 5 2 604, 2 2 659, 9 2 668, 7 2 798, 7 Государственный внутренний долг на конец года, млрд. руб. 2 940, 4 4 555, 0 6 330, 9 7 873, 2 9 221, 8 40, 0 40, 8 48, 4 59, 4 69, 0 года Государственный внешний долг на конец года, млрд. долл.

Региональные бюджеты или бюджеты субъектов РФ имеют название по типам субъектов: областные, республиканские, автономных округов, автономной области, краевые, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга Предназначены для финансирование расходов, имеющих региональное значение: 1) Содержание всех ветвей власти регионального уровня; 2) Формирование и содержание предприятий, организацией и учреждений, находящихся в ведении Правительства субъекта РФ; 3) Финансирование региональных целевых программ; 4) Обслуживание и погашение госдолга субъекта РФ; 4) Финансовая поддержка муниципальных образований субъекта РФ; 5) И другие расходы, имеющие общерегиональное значение.

Местные бюджеты или бюджеты муниципальных образований: городских округов, муниципальных районов, сельских поселений, внутригородских муниципальных образований гг. Москвы и Санкт-Петербурга. Предназначены для финансирования расходов, имеющих местное значение: 1) Содержание аппарата управления органов власти местного самоуправления (МСУ); 2) Формирование и содержание предприятий, организаций и учреждений, находящихся в ведении органов МСУ; 3) Содержание и благоустройство территорий; 4) Обслуживание и погашение муниципального долга; 5) Целевое дотирование населения; 6) Приобретение и содержание городского транспорта; 7) Финансирование ЖКХ; 8) Финансирование местных целевых программ; 9) И другие расходы, входящие в компетенцию органов МСУ.

В расходной части бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ предусматривается создание резервных фондов органов исполнительной власти и резервных фондов органов местного самоуправления. Запрещено создание резервных фондов органами законодательной власти и депутатами. Размер Резервных фондов может быть не более 3% утвержденных расходов соответствующих бюджетов. Средства резервных фондов расходуются на аварийно-восстановительные работы по ликвидации последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, имеющих место в текущем году. Ежеквартально органы исполнительной власти информируют органы законодательной власти о расходовании средств резервных фондов.

Резервный фонд Президента РФ: Предусматривается бюджетом на очередной финансовый год в размере не более 1% от утвержденных расходов Федерального бюджета. Расходуется на финансирование непредвиденных расходов, и на дополнительные расходы, предусмотренные указами Президента РФ на основании письменного распоряжения Президента. Не допускается использование средств на проведение выборов, референдумов, освещение деятельности Президента.

• Бюджеты государственных внебюджетных фондов: 1) Пенсионный фонд РФ, 2) Фонд социального страхования РФ, 3) Федеральный фонд ОМС, 4) Территориальные фонды ОМС. Находятся вне государственного бюджета. Предназначены для реализации конституционных прав граждан на обеспечение по возрасту, потере кормильца, инвалидности, временной потере трудоспособности, рождению и воспитанию детей, охране здоровья и получению бесплатной медицинской помощи.

ГВФ выступают как самостоятельные финансово-банковские структуры. Обязаны эффективно управлять временно свободными средствами, путем инвестирования их в различные финансовые инструменты с целью получения дохода. Бюджеты ГВФ рассматриваются и утверждаются Федеральным собранием в форме законов одновременно с принятием ФЗ «О Федеральном бюджете» на очередной финансовый год.

2. Финансово- бюджетное регулирование

Управление бюджетной системой отнесено Конституцией РФ к компетенции высших органов государственной власти и местного самоуправления. Система управления любого уровня включает в себя ряд взаимосвязанных элементов: 1) Информационное обеспечение; 2) Анализ; 3) Планирование; 4) Оперативное управление; 5) Регулирование; 6) Мотивация; 7) Контроль.

Финансово-бюджетное регулирование: целенаправленное воздействие государства на общественное развитие через всю финансовую систему. Цель финансово-бюджетного регулирования: осуществление государственной экономической политики, реализация социальных и политических программ.

Президент, Парламент и Правительство Определяют условия формирования ресурсов во всех секторах экономики; размеры отчислений; правила и нормы расходования средств. Тем самым государство увеличивает или уменьшает объем денежных средств субъектов хозяйствования, что равносильно росту или снижению стимулов деловой активности, объемов производства и услуг.

Финансово-бюджетное регулирование Финансовая стратегия Бюджетное прогнозирование и планирование Финансовая политика Бюджетная политика

Цели современной бюджетной политики России: Цели 1) Достижение устойчивого экономического роста и создание для этого макроэкономических условий. 2) Рост реальных доходов и потребления населения.

• В процессе реализации финансовой политики • используются финансовые регуляторы. • Выделяют три группы финансовых • регуляторов.

1. Условия и порядок формирования доходов, накоплений и фондов, (порядок формирования выручки от реализации, исчисление платежей в бюджет, установление различных льгот и др. ), 2. Условия и принципы финансирования: возвратность или безвозвратность, возмездность или безвозмездность, исходя из ранее достигнутого уровня или по специальным стандартам. 3. Нормы и нормативы (лимиты) – бюджетной обеспеченности одного жителя, нормативы капитальных вложений и их эффективности, нормы платы за ресурсы и пр.

Правовой основой финансово-бюджетного регулирования являются: 1. Бюджетный кодекс РФ (принят в 1998 г. , с изменениями по состоянию на 01. 2012 г. ) – определяет компетенцию органов государственной власти и местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений. Устанавливает порядок межбюджетных отношений. 2. ФЗ О Федеральном бюджете РФ – устанавливает нормативы распределения налогов между бюджетами, определяет размер Фонда финансовой поддержки регионов и порядок его использования. Резервный фонд для финансирования чрезвычайных ситуаций. Размер и целевое использование субвенций и субсидий, лимит и условия предоставления бюджетных кредитов. 3. ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» № 131 от 24 сентября 2003 г. – закрепляет доходные и расходные полномочия органов местного самоуправления и их взаимоотношения с региональными органами власти.

Важную роль в финансово-бюджетном регулировании играют Законы субъектов РФ: 1. Конституция субъекта РФ или Устав (самый общий закон); 2. Закон о бюджетном устройстве и бюджетном процессе. Это аналог Бюджетного кодекса; 3. Закон «О бюджете субъекта РФ. В приложении № 1 к нему публикуется «Концепция формирования межбюджетных отношений» , в соответствии с которой сформированы бюджеты субъекта РФ. Например, в сентябре 2005 г. принят Закон Томской области «О межбюджетных отношениях в Томской области» , он и определяет порядок межбюджетных отношений на территории Томской области.

Часть этих регуляторов действует в автоматическом режиме с момента принятия (налоги, нормы амортизации, страховые, рентные платежи, проценты за кредит). Другие регуляторы разрабатываются для осуществления финансовых стратегий и действуют селективно, часто кратковременно (для осуществления структурной перестройки, развития приоритетных отраслей, создания благоприятного инвестиционного климата в каком-либо регионе).

Таким образом, через механизм финансово-бюджетного регулирования осуществляют свои представительские и исполнительские полномочия не только федеральные, но и региональные и местные органы власти. Сущность финансово-бюджетного регулирования раскрывается в более широком понятии – бюджетный федерализм.

3. Бюджетный федерализм: это система бюджетно-налоговых взаимоотношений органов власти и управления федерального, регионального и местного уровней на всех стадиях бюджетного процесса.

Стадии бюджетного процесса: 1. Составление проекта бюджета; 2. Рассмотрение проекта бюджета; 3. Утверждение и принятие закона о бюджете; 4. Исполнение закона о бюджете 5. Утверждение отчета об исполнении закона о бюджете.

Условиями эффективного функционирования любой системы бюджетного федерализма являются: 1) Четкое разграничение полномочий между всеми уровнями власти по расходам; 2) Наделение соответствующих уровней власти достаточными для реализации этих полномочий фискальными ресурсами; 3) Сглаживание горизонтальных и вертикальных дисбалансов с помощью системы трансфертов, с тем, чтобы обеспечить на всей территории страны некий стандарт государственных услуг. Межбюджетные трансферты – средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы РФ другому бюджетной системы РФ (с. 6 БК РФ).

Важной составляющей бюджетного федерализма выступают межбюджетные отношения: это отношения между органами власти всех уровней, связанные с формированием и использованием соответствующих бюджетов. Современная система межбюджетных отношений включает: 1) расщепление налоговых поступлений; 2) систему трансфертов; 3) фонды финансовой поддержки регионов и контроль над их использованием.

Межбюджетные трансферты из федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ предоставляются в форме: дотаций, субсидий, субвенций нижестоящим бюджетам, а также бюджетам государственных внебюджетных фондов.

• Дотация – это денежное пособие, выделяемое из • соответствующего бюджета бюджетной системы • другому уровню бюджета для выравнивание уровня • социально-экономического положения. • Субсидия – это денежное пособие, выделяемое из • соответствующего бюджета бюджетной системы • другому уровню бюджета на условиях софинансирования • социальных расходов. • Субвенция - денежное пособие, выделяемое из • соответствующего бюджета бюджетной системы • другому уровню бюджета на компенсационной основе.

Дотации предоставляются на выравнивание бюджетной обеспеченности территорий РФ, и образуют Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ (в составе федерального бюджета), а в составе бюджетов субъектов РФ – Региональный фонд финансовой поддержки муниципальных образований субъекта РФ.

Формирование федерального и региональных фондов финансовой поддержки Федеральный бюджет РФ Бюджет субъекта РФ Федеральный фонд финансовой Поддержки субъектов РФ Дотации Субъекты РФ Региональный фонд поддержки муниципальных образований субъекта РФ Муниципалитеты

Субсидии: Межбюджетные трансферты, предоставляемые Вышестоящим бюджетом нижестоящим, в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов РФ органов местного самоуправления.

Формирование федерального и региональных фондов софинансирования социальных расходов Федеральный бюджет РФ Субсидии Бюджет субъекта РФ Региональный фонд Федеральный софинансирования фонд социальных Софинансирования расходов социальных расходов Субъекты РФ Муниципалитеты

Совокупность субсидий бюджетам субъектов РФ из федерального бюджета образует Федеральный Фонд софинансирования социальных расходов. А совокупность субсидий бюджетам муниципальных образований из бюджета субъекта РФ образует Региональный фонд софинансирования социальных расходов.

Субвенции: межбюджетные трансферты, предоставляемые из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету в целях финансового обеспечения расходных обязательств при выполнении полномочий РФ органами власти субъекта РФ или органами местного самоуправления в установленном порядке.

Формирование федерального и региональных фондов компенсаций Федеральный бюджет РФ Бюджет субъекта РФ Федеральный Фонд компенсаций Субвенции Субъекты РФ Региональный фонд компенсаций Муниципалитеты

Совокупность субвенций бюджетам субъектов РФ из федерального бюджета образует Федеральный фонд компенсаций. Совокупность субвенций бюджетам муниципальных образований из бюджета субъекта РФ образуют Региональный фонд компенсаций.

Крупнейшим является Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ, предназначен для выравнивания уровня социально-экономического развития субъектов РФ. В настоящее время регионы РФ отличается крайне неравномерным уровнем социально-экономического развития. Размер средств, выделяемых из данного фонда, определяется по специальной методике. В приложении к ФЗ «О федеральном бюджете на текущий год и на плановый период указан размер дотаций на выравнивание уровня социально-экономического положения каждого региона.

Фонд софинансирования социальных расходов направляется на частичное возмещение расходов региональных бюджетов: 1. На предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг; 2. На обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий; 3. На осуществление мер социальной поддержки ветеранов труда, тружеников тыла; 4. На выплату государственных пособий гражданам, имеющим детей.

• Фонд компенсаций используется: • 1. На социальную поддержку доноров. • 2. На реализацию ФЗ О присяжных заседателях • федеральных судов общей юрисдикции РФ. • 3. На тушение лесных пожаров. • 4. На реализацию полномочий субъектов РФ по • обеспечению жильем отдельных категорий граждан. • 5. На государственную регистрации актов • гражданского состояния. • 6. На перевозку беспризорников. • 7. На выплату пособий гражданам при • возникновении поствакцинальных осложнений. • 8. На выплату компенсаций инвалидам по договорам ОСАГО. • 9. На подготовку и проведение Всероссийской • сельскохозяйственной переписи.

• 4. Государственный кредит

• Централизованные финансовые ресурсы • государства складываются из собственных и • заемных финансовых ресурсов. • За счет заемных финансовых ресурсов государство • формирует дополнительный денежный фонд, • не дожидаясь поступления налоговых платежей. • Уникальным способом формирования такого фонда • является государственный кредит. • Он выражает отношения между государством и • многочисленными физическими и юридическими лицами • по поводу формирования дополнительного денежного • фонда, наряду с бюджетом, в руках государства.

• Государственный кредит – это совокупность • распределительных отношений по мобилизации • государством временно свободных денежных • средств населения, предприятий и организаций • на условиях срочности, платности и возвратности • для покрытия бюджетного дефицита, • или дополнительного финансирования • общественных потребностей сверх • текущих возможностей государства.

• При осуществлении кредитных операций • государство обычно выступает заемщиком • средств, а население, предприятия и • организации – кредиторами. • Но государство может оказаться и в роли • кредитора. Такое явление встречается не только • в сфере межгосударственных отношений, • но и во внутренней жизни по линии • предоставления бюджетных кредитов, • государственных и муниципальных • гарантий.

• Причины оформления заемных операций • государства: Покрытие дефицита бюджета за счет привлечения источников его финансирования При сбалансированном бюджете Заемные средства используются для финансирования программ хозяйственного и социально-культурного значения

• Функционирование государственного кредита ведет • к образованию государственного долга, • который делится на капитальный и текущий. • Капитальный долг представляет собой всю сумму • выпущенных и непогашенных долговых обязательств, • включая начисленные проценты. • Текущий долг составляют расходы по выплате доходов • кредиторам по всем долговым обязательствам • государства и по погашению обязательств, срок оплаты • которых наступил.

• Основное назначение государственного кредита • и его преимущества: 1. Средство мобилизации в руках государства • дополнительных финансовых ресурсов, • увеличения финансовых возможностей и • соответственно ускорения • социально-экономического • развития страны.

• 2. Участие в организации сбережений, создание условий • для достижения сбалансированных доходов и расходов • населения, предприятий, организаций. • Как рычаг нормализации денежного • обращения в стране.

• 3. Источник увеличения денежных доходов у держателей • ценных бумаг и вкладчиков сбербанков (физических и • юридических лиц): выплаты процентов и выигрышей по • государственным займам и вкладам в сберегательных • учреждениях.

• 4. Международный государственный кредит для • страны-получателя средств является источником • расширения ее возможностей по ускорению • социально-экономического развития. • Кроме того, это рычаг укрепления международного • сотрудничества, мира и взаимопомощи.

• Отрицательные черты государственного кредита: • 1. Погашение государственного долга требует изыскания • дополнительных поступлений в бюджет, а они могут быть • получены (если не считать новых займов) • только с помощью налогов. • Поэтому государственный кредит можно рассматривать • как налоги, взятые наперед или антиципированные налоги, • которые будут погашаться за счет будущих поколений.

• 2. Погашение долговых обязательств и уплата • процентов по ним отвлекают бюджетные доходы • от производительного использования. • Сокращаются возможности наращивания • производственного и интеллектуального потенциала • общества, за что расплачиваться будут • опять же будущие поколения.

• Государственный кредит может быть внутренним и внешним. • Основная доля государственных расходов осуществляется • в национальной валюте, поэтому преимущественное развитие • получает внутренний государственный кредит. • Но широкое международное разделение труда, обмен технологиями • и научно-техническими идеями, оказание финансовой помощи • иностранным государствам, - все это делает необходимым • интенсивное развитие международного государственного кредита.

• Величина государственного кредита, динамика • и темпы его изменений отражают состояние • экономики и финансов страны, эффективность • функционирования государственных структур. • Государственный кредит ведет к • образованию государственного долга.

Структура внутреннего государственного долга (выражен в национальной валюте РФ) Государственные займы Кредиты у ЦБ России, КБ Внутренний долг Бюджетные кредиты Иные долговые обязательства Государственные гарантии

Структура внешнего государственного долга (выражен в иностранной валюте) Кредиты У правительств Иностранных государств, корпораций банков Государственные займы Внешний долг Иные долговые обязательства Государственные гарантии

Динамика государственного долга РФ Показатель 2010 (отчет) 2011 (оценка) 2012 2013 2014 Государственный внутренний долг на конец года, млрд. руб. 2 940, 4 4 555, 0 6 330, 9 7 873, 2 9 221, 8 40, 0 40, 8 48, 4 59, 4 69, 0 Государственный внешний долг на конец года, млрд. долл.

• Государственные займы: • временно свободные денежные средства предприятий, • организаций и населения, привлекаемые для • финансирования общегосударственных потребностей • путем выпуска и реализации облигаций, казначейских • обязательств и других видов государственных ценных • бумаг.

• Облигация: • Самый распространенный вид ценных бумаг. • Это долговое обязательство государства, которое • дает право ее владельцу по истечении определенного • срока получить обратно сумму долга и проценты.

• Казначейское обязательство отличается от облигации • целью выпуска, формой выплаты дохода и свободой • обращения.

• Средства, полученные от облигаций, направляются • на пополнение бюджетного фонда, внебюджетных • фондов или специально оговоренные цели. • Средства, полученные от казначейских обязательств, • направляются только на пополнение бюджета.

• По облигациям доход может выплачиваться в виде • процентов, выигрышей или не выплачиваться совсем (по • целевым займам: товары длительного пользования). • Выплата дохода по казначейским обязательствами – • только в виде процентов.

• Облигации могут быть свободно обращающимися и • с ограниченным кругом обращения. • Казначейские обязательства подлежат реализации • только среди населения.

• Предоставление внешних займов осуществляется за счет • бюджетных средств или специальных правительственных • фондов в денежной или в товарной форме на • среднесрочной или долгосрочной основе. • Выпускаются в валюте страны-кредитора или валюте • третьей страны. •

• Погашение займа по соглашению сторон осуществляется • товарными поставками или валютой. • Погашение займов и выплата процентов по ним может • производиться по истечению льготного периода, • предоставляющего отсрочку погашения займа на 3 -5 лет • после его использования.

• Внешние облигационные займы на иностранных • денежных рынках от имени государства-заемщика • размещаются, как правило, банковскими консорциумами. • За свои услуги они взимают комиссионные вознаграждения.

• Межправительственные займы обычно • являются безоблигационными. • Все условия межправительственных займов • фиксируются в специальных соглашениях • (уровень процента, валюта предоставления и • погашения займа и другие условия).

• Кроме займов государство может • привлекать кредиты кредитных • организаций, иностранных банков • и международных финансовых • организаций.

• Бюджетный кредит может быть предоставлен РФ, • субъекту РФ, муниципальному образованию или • юридическому лицу на основании договора, • заключенного в соответствии с гражданским • законодательством РФ, с учетом особенностей, • бюджетного законодательства РФ.

• Бюджетный кредит предоставляется на условиях • и в пределах бюджетных ассигнований, которые • предусмотрены соответствующими законами о бюджете, • на возмездной основе, на срок до одного года • с предоставлением 100% обеспечения возврата кредита.

• Способами обеспечения возврата бюджетного кредита • как юридического лица, так и муниципального образования • могут быть только банковские гарантии, поручительства, • государственные или муниципальные гарантии, залог • имущества в размере не менее 100% предоставляемого • кредита. • Обеспечение исполнения обязательств должно иметь • высокую степень ликвидности.

• Государственные и муниципальные гарантии • являются одним из способов обеспечения обязательств • по возврату заемных средств субъекта РФ, • муниципального образования или юридического лица.

• В программе государственных гарантий РФ, субъектов РФ, • муниципальных гарантий в валюте РФ должна быть • отдельно предусмотрена гарантия (с указанием • принципала по каждой гарантии), величина которой • превышает: 1 миллиард рублей – для государственных • гарантий РФ; 1 миллион рублей – для государственных • гарантий субъекта РФ; 100 тысяч рублей – для • муниципальных гарантий. • Принципал - основной, главный должник в обязательстве.

• Органы государственной власти и местного • самоуправления имеют право предоставлять • свои гарантии на цели, предусмотренные • в утвержденных бюджетах.

• В России в соответствии с ФЗ О федеральном • Бюджете на очередной финансовый год и • плановый период может быть предусмотрено • использование средств Резервного фонда • на досрочное погашение государственного • внешнего долга РФ.

• В 2008 году Стабилизационный фонд разделили на • Фонд национального благосостояния и Резервный фонд:

• Резервный фонд и Фонд будущих поколений (бывший • Стабилизационный фонд) формируются за счет • нефтегазовых доходов Федерального бюджета: 1) налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть, газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья); 2) вывозных таможенных пошлин на нефть сырую; 3) вывозных таможенных пошлин на газ природный; 4) вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти; 5) доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда будущих поколений.

• Средства Резервного фонда могут размещаться • в иностранную валюту и финансовые активы • в иностранной валюте: 1) долговые обязательства иностранных государств и иностранных государственных агентов; 2) долговые обязательства международных финансовых организаций в виде ценных бумаг; 3) депозиты в иностранных банках и кредитных организациях.

Совокупный объем средств Резервного фонда 10. 01. 2012 Дата в млрд. долларов США 01. 2012 25, 21 01. 12. 2011 25, 60 01. 12. 2010 40, 88 01. 12. 2009 75, 07 01. 12. 2008 132, 63 в млрд. рублей 811, 52 801, 77 1 279, 85 2 238, 58 3 661, 37

Совокупный объем средств Фонда национального благосостояния 0. 01. 2012 Дата в млрд. долларов США в млрд. рублей 01. 2012 86, 79 2 794, 43 01. 12. 2011 88, 26 2 764, 40 01. 12. 2010 88, 22 2 761, 96 01. 12. 2009 92, 89 2 769, 84 01. 12. 2008 76, 38 2 108, 46

• В настоящее время средства ФНБ могут быть • использованы только на софинансирование • пенсионных накоплений и покрытие дефицита • бюджета России. • Инвестиционная деятельность, в том числе и выдача • госгарантий, ФНБ не предусмотрена. • С 2008 по 2011 год объем Фонд национального • благосостояния практически не изменился • и составляет 2, 7 триллиона рублей.

• Президент России Дмитрий Медведев • поручил правительству к 1 апреля 2012 года разработать • механизм, позволяющий использовать Фонд • национального благосостояния (ФНБ) для реализации • транспортных инфраструктурных проектов. • Президент также распорядился усовершенствовать • механизм госгарантий, выдаваемый под облигации • крупных госкомпаний.

• Основными сторонниками подобных мер являются • крупные госкомпании, такие как РЖД. • Они нуждаются в средствах для реализации крупных • инфраструктурных проектов и планируют выпускать • облигации под государственные гарантии. • Предполагается, что долговые бумаги будут выкупать • внебюджетные фонды, такие как Пенсионный фонд • или ФНБ.

• Против выступают чиновники Минфина, которые считают • такие действия еще одним способом увеличить • государственный долг. В ведомстве полагают, что • вкладывать пенсионные деньги в малоликвидные • проекты нецелесообразно. • Кроме того, в настоящее время крупные компании • уже имеют право выпускать облигации под государственные • гарантии. Если компания подготовила проект стоимостью • выше пяти миллиардов рублей и готова вложить не менее • 15 процентов собственных средств, то она может получить • госгарантии по 50 процентам привлеченных инвестиций.

• В середине декабря 2011 года "дочка" РЖД ("Скоростные • магистрали") предложила использовать средства • Пенсионного фонда для кредитования частного партнера • по строительству высокоскоростной железной дороги • Москва-Петербург. Сам проект строительство оценивается • в 696, 2 миллиарда рублей, остальные средства • предлагается привлечь из Пенсионного фонда России. • В 2006 году в России был создан специальный • инвестиционный фонд, который должен был • софинансировать масштабные проекты. В 2007 году его • бюджет составлял 265 миллиардов рублей. В результате • кризиса 2008 года он сократился до 65 миллиардов • рублей.