НОЧУ ВПО Московский новый юридический институт Рыбъянова Н. И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности Материалы Для проведения мастер-класса Москва, 2013
Тема 1 ТЕОРИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА СУЩНОСТЬ АНАЛИЗА ПРЕДМЕТ АНАЛИЗА ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА НАУЧНЫЙ СПОСОБ ПОЗНАНИЯ СУЩНОСТИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЯВЛЕНИЙ И ПРОЦЕССОВ, ОСНОВАННЫЙ НА РАЗДЕЛЕНИИ ИХ НА СОСТАВНЫЕ ЧАСТИ И ИЗУЧЕНИИ ВО ВСЁМ МНОГООБРАЗИИ СВЯЗЕЙ И ЗАВИСИМОСТЕЙ ПРИЧИННО-СЛЕДСТВЕННЫЕ СВЯЗИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЯВЛЕНИЙ И ПРОЦЕССОВ В РАМКАХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОТРАСЛЕЙ И ПР. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ 1. ДАННЫЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ 2. ДАННЫЕ СТАТИСТИЧЕСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ 3. ДАННЫЕ ОПЕРАТИВНОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ 4. ПЛАНЫ ПЕРСПЕКТИВНЫЕ, ТЕКУЩИЕ, ОПЕРАТИВНЫЕ 5. НОРМАТИВНЫЕ МАТЕРИАЛЫ 6. СМЕТЫ, ЦЕННИКИ, ПРОЕКТНЫЕ ЗАДАНИЯ 7 ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 8. ХОЗЯЙСТВЕННО-ПРАВОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ 9. ТЕХНИЧЕСКИЕ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ДОКУМЕНТЫ 10. ДАННЫЕ О СОСТОЯНИИ РЫНКА
ЗАДАЧИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА 1. ИЗУЧЕНИЕ ХАРАКТЕРА ДЕЙСТВИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗАКОНОВ, УСТАНОВЛЕНИЕ ЗАКОНОМЕРНОСТЕЙ И ТЕНДЕНЦИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЯВЛЕНИЙ И ПРОЦЕССОВ В КОНКРЕТНЫХ УСЛОВИЯХ ПРЕДПРИЯТИЯ; 2. КОНТРОЛЬ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕМ ПЛАНОВ, ПРОГНОЗОВ, УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ, ЗА ЭФФЕКТИВНЫМ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЙ; 3. ИЗУЧЕНИЕ ВЛИЯНИЯ ОБЪЕКТИВНЫХ И СУБЪЕКТИВНЫХ, ВНЕШНИХ И ВНУТРЕННИХ ФАКТОРОВ НА РЕЗУЛЬТАТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ; 4. ПОИСК РЕЗЕРВОВ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ; 5. ОЦЕНКА СТЕПЕНИ РИСКОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ВЫРАБОТКА МЕХАНИЗМОВ УПРАВЛЕНИЯ ИМИ; 6. ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ВЫРАБОТКА ЭФФЕКТИВНОЙ ПОЛИТИКИ УПРАВЛЕНИЯ БИЗНЕС-ПРОЦЕССАМИ; 7 . РАЗРАБОТКА ОПТИМАЛЬНЫХ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ. ПРИНЦИПЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА НАУЧНЫЙ ХАРАКТЕР КОМПЛЕКСНОСТЬ СИСТЕМНОСТЬ ОБЪЕКТИВНОСТЬ СИСТЕМАТИЧНОСТЬ КОНКРЕТНОСТЬ ОПЕРАТИВНОСТЬ ТОЧНОСТЬ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ДЕЙСТВЕННОСТЬ ДЕМОКРАТИЗМ СООТВЕТСТВИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ
КЛАССИФИКАЦИЯ ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ПО ОТРАСЛЕВОМУ ПРИЗНАКУ ПО ПРИЗНАКУ ВРЕМЕНИ ПО ПРОСТРАНСТВЕННОМУ ПРИЗНАКУ ПО СУБЪЕКТАМ АНАЛИЗА ОТРАСЛЕВОЙ ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ВНУТРЕННИЙ МЕЖОТРАСЛЕВОЙ ПОСЛЕДУЮЩИЙ МЕЖХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ВНЕШНИЙ ПО ОБЪЕКТАМ УПРАВЛЕНИЯ ПО СОДЕРЖАНИЮ ТЕХНИКОЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ КОМПЛЕКСНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ СОЦИАЛЬНОЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЭКОНОМИКОСТАТИСТИЧЕСКИЙ МАРКЕТИНГОВЫЙ ПО МЕТОДИКЕ ПРОВЕДЕНИЯ СРАВНИТЕЛЬНЫЙ ФАКТОРНЫЙ ПО ОХВАТУ ОБЪЕКТОВ ДИАГНОСТИЧЕСКИЙ МАРЖИНАЛЬНЫЙ ЭКОНОМИКО-МАТЕМАТИЧЕСКИЙ ЭКОНОМИКО-СТАТИСТИЧЕСКИЙ ФУНКЦИОНАЛЬНО-СТОИМОСТНОЙ СТОХАСТИЧЕСКИЙ СПЛОШНОЙ ВЫБОРОЧНЫЙ
ЭТАПЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА 1. УТОЧНЕНИЕ ОБЪЕКТОВ, ЦЕЛИ И ЗАДАЧ АНАЛИЗА, СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА АНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ 4. СРАВНЕНИЕ ФАКТИЧЕСКИХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ ПЛАНА, НОРМАТИВОМ, ФАКТИЧЕСКИМИ ДАННЫМИ ПРОШЛОГО ПЕРИОДА 2. РАЗРАБОТКА СИСТЕМЫ СИНТЕТИЧЕСКИХ И АНАЛИТИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ ОБЪЕКТ АНАЛИЗА 5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 3. СБОР И ПОДГОТОВКА ИНФОРМАЦИИ 6. ВЫЯВЛЕНИЕ НЕИСПОЛЬЗОВАННЫХ И ПЕРСПЕКТИВНЫХ РЕЗЕРВОВ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 7. ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
МЕТОДИКА ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ – КОМПЛЕКСНОЕ И СИСТЕМАТИЧЕСКОЕ ИЗУЧЕНИЕ И ИЗМЕРЕНИЕ ВОЗДЕЙСТВИЯ ФАКТОРОВ НА ВЕЛИЧИНУ РЕЗУЛЬТАТИВНЫХ ПОАКЗАТЕЛЕЙ ЗАДАЧИ АНАЛИЗА: 1. ОТБОР ФАКТОРОВ ДЛЯ АНАЛИЗА ИССЛЕДУЕМЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ; 2. КЛАССИФИКАЦИЯ ФАКТОРОВ С ЦЕЛЬЮ ОБЕСПЕЧЕНИЯ СИСТЕМНОГО ПОДХОДА; 3. МОДЕЛИРОВАНИЕ ВЯЗЕЙ МЕЖДУ РЕЗУЛЬТАТИВНЫМИ И ФАКТОРНЫМИ ПОКАЗАТЕЛЯМИ; 4. РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ И ОЦЕНКА РОЛИ КАЖДОГО ИЗ НИХ В ИЗМЕНЕНИИ ВЕЛИЧИНЫ РЕЗУЛЬТАТИВНОГО ПОКАЗАТЕЛЯ; 5. ПРАКТИЧЕСКОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФАКТОРНОЙ МОДЕЛИ ДЛЯ УПРАВЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕС КИМИ ПРОЦЕССАМИ. ТИПЫ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА ДЕТЕРМИНИРОВАННЫЙ (ФУНКЦИОНАЛЬНЫЙ) СТОХАСТИЧЕСКИЙ (КОРРЕЛЯЦИОННЫЙ) ПРЯМОЙ (ДЕДУКТИВНЫЙ) ОБРАТЫЙ (ИНДУКТИВНЫЙ) СТАТИЧЕСКИЙ ДИНАМИЧЕСКИЙ ОДНОСТУПЕНЧАТЫЙ РЕТРОСПЕКТИВНЫЙ МНОГОСТУПЕНЧАТЫЙ ПЕРСПЕКТИВНЫЙ
КЛАССИФИКАЦИЯ ФАКТОРОВ В ЭКОНОМИЧЕСКОМ АНАЛИЗЕ КЛАССИФИКАЦИОННЫЙ ПРИЗНАК ПО ПРИРОДЕ ПО СТЕПЕНИ ВОЗДЕЙСТВИЯ НА РЕЗУЛЬТАТЫ ПО ЗАВИСИМОСТИ ОТ КОЛЛЕКТИВА ГРУППЫ ФАКТОРОВ ПРИРОДНО-КЛИМАТИЧЕСКИЕ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВНЫЕ ВТОРОСТЕПЕННЫЕ ОБЪЕКТИВНЫЕ СУБЪЕКТИВНЫЕ ПО ОТНОШЕНИЮ К ОБЪЕКТУ ИССЛЕДОВАНИЯ ВНУТРЕННИЕ ВНЕШНИЕ ПО СТЕПЕНИ РАСПРОСТРАНЕННОСТИ ОБЩИЕ СПЕЦИФИЧЕСКИЕ ПО ВРЕМЕНИ ДЕЙСТВИЯ ПОСТОЯННЫЕ ПЕРЕМЕННЫЕ ПО ХАРАКТЕРУ ДЕЙСТВИЯ ЭКСТЕНСИВНЫЕ ИНТЕНСИВНЫЕ ПО СВОЙСТВАМ ОТРАЖАЕМЫХ ЯВЛЕНИЙ КОЛИЧЕСТВЕННЫЕ КАЧЕСТВЕННЫЕ ПО СОСТАВУ ПРОСТЫЕ СЛОЖНЫЕ ПО ИЕРАРХИИ ПЕРВОГО ПОРЯДКА ВТОРОГО, ТРЕТЬЕГО ПОРЯДКА И Т. Д. ПО ВОЗМОЖНОСТИ ИЗМЕРЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИЗМЕРИМЫЕ НЕИЗМЕРИМЫЕ
МОДЕЛИРОВАНИЕ В ФАКТОРНОМ АНАЛИЗЕ 1. АДДИТИВНЫЕ МОДЕЛИ Y = Σ Xi = X 1 + X 2 + X 3 + …. + Xn 2. МУЛЬТИПЛИКАТИВНЫЕ МОДЕЛИ Y = П Xi = X 1 * X 2 * X 3 * …. * Xn X 1 3. КРАТНЫЕ МОДЕЛИ Y = 4. КОМБИНИРОВАННЫЕ МОДЕЛИ X 2 МЕТОДЫ ПРЕОБРАЗОВАНИЯ: УДЛИНЕНИЯ РАСШИРЕНИЯ СОКРАЩЕНИЯ З ЗП МЗ А Нак. Р С = Об. Пр + Об. Пр. * Д Об. Пр. Д г. = ЧР * Д = Д * ЧР = Выр. дн. * Д Выр. Пр : В РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДАЖ R = Ст. К : В = КАПИТАЛОЕМКОСТЬ ПРОДУКЦИИ
МЕТОДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ТРАДИЦИОННЫЕ СРАВНЕНИЕ ОТНОСИТЕЛЬНЫХ ВЕЛИЧИН СРЕДНИХ ВЕЛИЧИН ДЕТЕРМИНИРОВАННОГО ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА СТОХАСТИЧЕСКОГО ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА ЦЕПНЫЕ ПОДСТАНОВКИ ИНДЕКСНЫЙ МЕТОД АБСОЛЮТНЫЕ РАЗНИЦЫ ГРАФИЧЕСКИЙ ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ РАЗНИЦЫ ГРУППИРОВКИ ИНТЕГРАЛЬНЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЕ ДЕЛЕНИЕ КОРРЕЛЯЦИОННЫЙ АНАЛИЗ ОПТИМИЗАЦИИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭКОНОМИКОМАТЕМАТИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ ПРОГРАММИРОВАНИЕ ДИСПЕРСИОННЫЙ АНАЛИЗ КОМПОНЕНТНЫЙ АНАЛИЗ ТЕОРИЯ МАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ТЕОРИЯ ИГР ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ИССЛЕДОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ
ПОКАЗАТЕЛИ КОМПЛЕКСНОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА 1. ПОКАЗАТЕЛИ ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКОГО УРОВНЯ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 2. ПОКАЗАТЕЛИ СНАБЖЕНИЯ 3. ПОКАЗАТЕЛИ ПРОИЗВОДСТВА 4. ПОКАЗАТЕЛИ СБЫТА 5. ПОКАЗАТЕЛИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ ПРОИЗВОДСТВА 6. ПОКАЗАТЕЛИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРЕДМЕТОВ ТРУДА 7. ПОКАЗАТЕЛИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ 8. ПОКАЗАТЕЛИ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ 9. ПОКАЗАТЕЛИ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 10. ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
Тема 2. АНАЛИЗ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА ЭТАПЫ АНАЛИЗА 1. ИЗУЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЧИСЛЕННОСТИ, ДИНАМИКИ, СОСТАВА, СТРУКТУРЫ, КВАЛИФИКАЦИОННОГО УРОВНЯ ПЕРСОНАЛА, ВЕЛИЧИНЫ ТРУДОЕМКОСТИ ПРОДУКЦИИ; 2. ИССЛЕДОВАНИЕ УРОВНЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА; 3. ОЦЕНКА СТЕПЕНИ ОБОСНОВАННОСТИ ПРИМЕНЯЕМЫХ ФОРМ И СИСТЕМ ОПЛАТЫ ТРУДА; ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАЗМЕРОВ И ДИНАМИКИ СРЕДНЕЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. 1. ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИИ 2. ФОНД РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ 3. ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ 1. ДАННЫЕ ФОРМЫ № 5 ГОДОВОГО ОТЧЕТА, ОТЧЕТА О ЧИСЛЕННОСТИ, ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ И ДВИЖЕНИИ ПЕРСОНАЛА; 2. ШТАТНЫЕ РАСПИСАНИЯ СПЕЦИАЛИСТОВ И СЛУЖАЩИХ; 3. ДАННЫЕ ТАБЕЛЬНОГО УЧЕТА О ДВИЖЕНИИ РАБОТНИКОВ; 4. ДАННЫЕ О НАЧИСЛЕННОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ. 1. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ 2. АНАЛИЗ ТРУДОЕМКОСТИ ПРОДУКЦИИ 3. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА 4. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА 5. АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПЕРСОНАЛОМ 1. СРАВНЕНИЕ ФАКТИЧЕСКОГО КОЛИЧЕСТВА РАБОТНИКОВ ПО КАТЕГОРИЯМ ПРОФЕССИЯМ С ПЛАНОВОЙ ПОТРЕБНОСТЬЮ; 2. АНАЛИЗ КАЧЕСТВЕННОГО СОСТАВА ПЕРСОНАЛА ПО УРОВНЮ КВАЛИФИКАЦИИ, СТАЖУ РАБОТЫ, ОБРАЗОВАНИЮ, ВОЗРАСТУ; 3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ПЕРСОНАЛА: КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРОТА КОЛИЧЕСТВО ПЕРСОНАЛА, ПРИНЯТОГО НА РАБОТУ ПО ПРИЕМУ РАБОТНИКОВ (Кпр) = СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРОТА КОЛИЧЕСТВО УВОЛИВШИХСЯ РАБОТНИКОВ ПО ВЫБЫТИЮ (Кв) = СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЧЕСТИ КОЛИЧЕСТВО УВОЛИВШИХСЯ ПО СОБСТВЕННОМУ ЖЕЛАНИЮ КАДРОВ (Ктк) = СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ КОЭФФИЦИЕНТ ПОСТОЯНСТВА КОЛИЧЕСТВО РАБОТНИКОВ, ПРОРАБОТАВШИХ ВЕСЬ ГОД ПЕРСОНАЛА (Кпп) = СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ =
АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПЕРСОНАЛА = ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ ПЕРСОНАЛА * 100 РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПЕРСОНАЛА (Rп) СРЕДНЕГОДОВАЯ ВЫРАБОТКА ПРОДУКЦИИ ОДНИМ РАБОТНИКОМ (ПТ) ДОЛЯ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ В ОБЩЕМ ОБЪЕМЕ ВЫПУСКА (Дрп) Rп = = РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА (Rпр) РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДАЖ (Rоб) Rоб. * Дрп * ПТ
АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА – КОЛИЧЕСТВО ПРОДУКЦИИ (ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ), ПРОИЗВЕДЕННОЙ (РЕАЛИЗОВАННОЙ) В ЕДИНИЦУ ВРЕМЕНИ. СРЕДНЕГОДОВАЯ ВЫРАБОТКА ОДНОГО РАБОТНИКА (Выр) (ПТ) УДЕЛЬНЫЙ ВЕС РАБОЧИХ В ОБЩЕЙ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА (Уд) КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ ДНЕЙ (Д) СРЕДНЯЯ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ РАБОЧЕГО ДНЯ (П) ТЕХНИКА, ТЕХНОЛОГИЯ, ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА УРОВЕНЬ АВТОМАТИЗАЦИИ И МЕХАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА ПТ = Уд * Д * П *ЧВыр УРОВЕНЬ КВАЛИФИКАЦИИ РАБОТНИКОВ СРЕДНЕДНЕВНАЯ ВЫРАБОТКА (ДВыр) СРЕДНЕЧАСОВАЯ ВЫРАБОТКА (ЧВыр) ТРУДОВОЙ СТАЖ И ВОЗРАСТ РАБОТНИКОВ МОТИВАЦИЯ ТРУДА
АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ 1. РАСЧЕТ АБСОЛЮТНОГО ОТКЛОНЕНИЯ ФАКТИЧЕСКОЙ ВЕЛИЧИНЫ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ОТ ПЛАНОВОЙ ФЗП ∆ абс = ФЗП ф – ФЗП пл 2. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ (ФЗП) СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ (ЧР) КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ ДНЕЙ (Д) СРЕДНЕМЕСЯЧНАЯ ЗАРПЛАТА (ЗП) ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ РАБОЧЕГО ДНЯ (П) СРЕДНЕЧАСОВАЯ ЗАРПЛАТА (ЧЗП) ФЗП = ЧР * Д * П * ЧЗП 4. РАСЧЕТ ЭКОНОМИИ (ПЕРЕРАСХОДА) ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ Э = ФЗПф * 5. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ НА ОПЛАТУ ТРУДА ОБЪЕМ ПРОИЗВОДСТВА НА РУБЛЬ ЗАРПЛАТЫ Об. Пр. : ФЗП ВЫРУЧКА НА РУБЛЬ ЗАРПЛАТЫ В : ФЗП ПРИБЫЛЬ НА РУБЛЬ ЗАРПЛАТЫ Пр. : ФЗП Iзп – Iпт Iзп
Тема 3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА ЭТАПЫ АНАЛИЗА 1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ; 2. УСТАНОВЛЕНИЕ ПРИЧИН ИЗМЕНЕНИЯ ИХ УРОВНЯ; 3. РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА ОБЪЕМ ПРОИЗВОДСТВА; 4. ИЗУЧЕНИЕ СТЕПЕНИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ; 5. ВЫЯВЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ОСНОВНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ ОРГАНИЗАЦИИ 1. БИЗНЕ-ПЛАН ОРГАНИЗАЦИИ; 2. ПЛАН ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ ОРГАНИЗАЦИИ; 3. ФОРМА № 1 «БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ» ; 4. ФОРМА № 5, РАЗДЕЛ 3 «АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО» 5. ФОРМА № 11 «ОТЧЕТ О НАЛИЧИИ И ДВИЖЕНИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» 6. ИНВЕНТАРНЫЕ КАРТОЧКИ УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ; 1. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ
АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ 1. АНАЛИЗ ОБЪЕМА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ИХ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ; 2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ И ТЕХНИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ: КОЭФФИЦИЕНТ СТОИМОСТЬ ПОСТУПИВШИХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ОБНОВЛЕНИЯ (Кобн) = СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА КОНЕЦ ГОДА СРОК СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА ОБНОВЛЕНИЯ (Тоб) = СТОИМОСТЬ ПОСТУПИВШИХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ КОЭФФИЦИЕНТ СТОИМОСТЬ ВЫБЫВШИХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ВЫБЫТИЯ (Кв) = СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА КОЭФФИЦИЕНТ СУММА ПРИРОСТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРИРОСТА (Кпр) = СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА КОЭФФИЦИЕНТ СУММА ИЗНОСА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ИЗНОСА (Киз) = ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ КОЭФФИЦИЕНТ ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ГОДНОСТИ (Киз) = ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ 3. АНАЛИЗ УРОВНЯ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОСНОВНЫМИ ПРОИЗВОДСТВЕННЫМИ ФОНДАМИ КОЭФФИЦИЕНТ СРЕДНЕГОДОВАЯ СУММА ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ ФОНДОВООРУЖЕННОСТИ СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ ТРУДА
АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ СТОИМОСТЬ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ (Об. Пр. ) 1. ФОНДООТДАЧА (Фо) = СРЕДНЕГОДОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ (ОПФ) СРЕДНЕГОДОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ (ОПФ) 2. ФОНДОЕМКОСТЬ (Фе) = СТОИМОСТЬ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ (Об. Пр. ) 3. ОТНОСИТЕЛЬНАЯ ЭКОНОМИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ = ОПФ 1 – ОПФ 0 * IВП ПРИБЫЛЬ 4. ФОНДОРЕНТАБЕЛЬНОСТЬ (Rопф) = СРЕДНЕГОДОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ (ОПФ) ФОНДОРЕНТАБЕЛЬНОСТЬ (Rопф) ФОНДООТДАЧА ОСНОВНЫХ ФОНДОВ (Фо) СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ДОЛЯ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ В ВАЛОВОЙ ПРОДУКЦИИ (Дрп) ВРЕМЯ РАБОТЫ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ Rопф = Фо * Дрп * Rоб РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ОБОРОТА (Rоб) ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ
Тема 4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА ЭТАПЫ АНАЛИЗА 1. ОЦЕНКА РЕАЛЬНОСТИ ПЛАНОВ МАТЕРИАЛЬНО ТЕХНИЧЕСКОГО СНАБЖЕНИЯ, СТЕПЕНИ ИХ ВЫПОЛНЕНИЯ И ВЛИЯНИЯ НА ОБЪЕМ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ; 2. ОЦЕНКА УРОВНЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ; 3. ВЫЯВЛЕНИЕ ВНУТРИПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗЕРВОВ ЭКОНОМИИ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ. МАТЕРИАЛЬНЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ: СЫРЬЁ, МАТЕРИАЛЫ, КОМПЛЕКТУЮЩИЕ ИЗДЕЛИЯ, ПОЛУФАБРИКАТЫ, ТОПЛИВО, ЭНЕРГИЯ 1. ПЛАН МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО СНАБЖЕНИЯ; 2. ДОГОВОРЫ НА ПОСТАВКУ СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ; 3. ФОРМЫ СТАТИСТИЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ О НАЛИЧИИ И ИСПОЛЬЗОВАНИИ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ; 4. СВЕДЕНИЯ АНАЛИТИЧЕСКОГО БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА О ПОСТУПЛЕНИИ, РАСХОДЕ И ОСТАТКАХ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ 1. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ МАТЕРИАЛЬНЫМИ РЕСУРСАМИ 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ
АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫМИ РЕСУРСАМИ 1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ; 2. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА ПОЛУЧЕННЫХ МАТЕРИАЛОВ, СООТВЕТСТВИЯ ИХ СТАНДАРТАМ, ТЕХНИЧЕСКИМ УСЛОВИЯМ, УСЛОВИЯМ ДОГОВОРОВ; 3. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО СРОКАМ ПОСТАВКИ; 4. РАСЧЕТ ПРИРОСТА (УМЕНЬШЕНИЯ) ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА (Об. Пр) ЗА СЧЕТ ИЗМЕНЕНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ – КОЛИЧЕСТВА ЗАКУПЛЕННОГО СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ (КЗ), ПЕРЕХОДЯЩИХ ОСТАТКОВ СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ (Ост), СВЕРХНОРМАТИВНЫХ ОТХОДОВ (Отх), УДЕЛЬНОГО РАСХОДА СЫРЬЯ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ (УР) КЗ + Ост - Отх Об. Пр. = УР ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ 1. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ = СУММА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ Rмз= Rоб*Дрп*МО СТОИМОСТЬ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ 2. МАТЕРИАЛООТДАЧА = СУММА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ СУММА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ 3. МАТЕРИАЛОЕМКОСТЬ = СТОИМОСТЬ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ 4. УДЕЛЬНЫЙ ВЕС СУММА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ = СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ 5. КОЭФФИЦИЕНТ СУММА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ ФАКТИЧЕСКАЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ = СУММА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ ПЛАНОВАЯ * Об. Пр факт
АНАЛИЗ МАТЕРИАЛОЕМКОСТИ ПРОДУКЦИИ МАТЕРИАЛОЁМКОСТЬ ПРОДУКЦИИ (МЕ) ПРЯМЫЕ МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ (МЗ) ОБЪЁМ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ (Об. Пр. ) СТОИМОСТЬ ВЫПУЩЕННОЙ ПРОДУКЦИИ (ВП) ОБЪЁМ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ (Об. Пр. ) СТРУКТУРА ПРОДУКЦИИ (Уд ) РАСХОД МАТЕРИАЛОВ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ (УР) ЦЕНЫ НА МАТЕРИАЛЬНЫЕ РЕСУРСЫ (ЦМ ) КАЧЕСТВО СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ ТЕХНОЛОГИЯ ПРОИЗВОДСТВА ИНФЛЯЦИЯ ОТПУСКНЫЕ ЦЕНЫ НА ПРОДУКЦИЮ (ОЦ ) РЫНКИ СЫРЬЯ КВАЛИФИКАЦИЯ РАБОЧИХ СТРУКТУРА ПРОДУКЦИИ (Уд ) РЕЦЕПТУРА СЫРЬЯ ТРАНСПОРТНЫЕ РАСХОДЫ РАССТОЯНИЕ ПЕРЕВОЗКИ ВИД ТРАНСПОРТА ТАРИФЫ НА УСЛУГИ ТРАНСПОРТА БРАК ПРОИЗВОДСТВА ОТХОДЫ, ПОТЕРИ. МЕ = МЗ ВП Об. Пр. * Уд * УР * ЦМ = Об. Пр. * Уд * ОЦ
Тема 5. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА ЭТАПЫ АНАЛИЗА 1. ОЦЕНКА ДИНАМИКИ И СТЕПЕНИ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ; 2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ИЗМЕНЕНИЕ ВЕЛИЧИНЫ ЭТИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ; 3. ВЫЯВЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ УВЕЛИЧЕНИЯ ВЫПУСКА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ; 4. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОСВОЕНИЮ ВЫЯВЛЕННЫХ РЕЗЕРВОВ 1. ОБЪЕМ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ; 2. КАЧЕСТВО И КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ; 3. СТРУКТУРА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ; 4. РИТМИЧНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ. 1. БИЗНЕС-ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ; 2. ОПЕРАТИВНЫЕ ПЛАНЫ-ГРАФИКИ; 3. ФОРМА № 1 «ОТЧЕТ ПО ПРОДУКЦИИ» ; 4. ФОРМА № 2 «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ» ; 5. ВЕДОМОСТЬ № 16 «ДВИЖЕНИЕ ГОТОВЫХ ИЗДЕЛИЙ, ИХ ОТГРУЗКА И РЕАЛИЗАЦИЯ» 1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ 2. ОЦЕНКА РИСКА НЕВОСТРЕБОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ 3. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И АССОРТИМЕНТА ПРОДУКЦИИ 4. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА ПРОДУКЦИИ; 5. АНАЛИЗ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРОДУКЦИИ; 6 ВЛИЯНИЕ ФАКТОРОВ НА ИЗМЕНЕНИЕ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ВЫПУСКА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ, РАСЧЕТ БАЗИСНЫХ И ЦЕПНЫХ ТЕМПОВ РОСТА И ПРИРОСТА; 2. ОЦЕНКА РИСКА НЕВОСТРЕБОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ ПРИЧИНЫ 1. ВНУТРЕННИЕ – НЕПРАВИЛЬНО СОСТАВЛЕННЫЙ ПРОГНОЗ СПРОСА; НЕПРАВИЛЬНАЯ ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА; СНИЖЕНИЕ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРОДУКЦИИ; НЕЭФФЕКТИВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ СБЫТА И РЕКЛАМЫ 2. ВНЕШНИЕ – НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ ПОКУПАТЕЛЯ; ПОВЫШЕНИЕ ПРОЦЕНТНЫХ; СТАВОК; ПОЛИТИЧЕСКИЕ, СОЦИАЛЬНЫЕ РИСК НЕВОСТРЕБОВАННОЙ 1. ВИДЫ ПРЕОДОЛИМЫЙ 2. НЕПРЕОДОЛИМЫЙ ПРОДУКЦИИ СТАДИИ ВОЗНИКНИВЕНИЯ СПОСОБ ОЦЕНКИ 1. ПРЕДПРОИЗВОДСТВЕННАЯ 2. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ 3. ПОСЛЕПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СРЕДНИЕ ОСТАТКИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ ОДНОДНЕВНЫЙ ОБЪЕМ ПРОДАЖ
3. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И АССОРТИМЕНТА ПРОДУКЦИИ КОЭФФИЦИЕНТ ОБЪЕМ ВЫПУСКА НОВЫХ ИЗДЕЛИЙ ОБНОВЛЕНИЯ АССОРТИМЕНТА = ОБЩИЙ ОБЪЕМ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ Σ √ ∆Уд КОЭФФИЦИЕНТ С ТРУКТУРНОЙ АКТИВНОСТИ = ВП = Σ Об. Пр. × Уд × Ц ВЛИЯНИЕ СТРУКТУРЫ ПРОДУКЦИИ НА ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ 4. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА ПРОДУКЦИИ • УДЕЛЬНЫЙ ВЕС НОВОЙ ПРОДУКЦИИ В ОБЩЕМ ОБЪЕМЕ ВЫПУСКА; • УДЕЛЬНЫЙ ВЕС ПРОДУКЦИИ ВЫСШЕЙ КАТЕГОРИИ КАЧЕСТВА; • УДЕЛЬНЫЙ ВЕС АТТЕСТОВАННОЙ И НЕАТТЕСТОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ; • УДЕЛЬНЫЙ ВЕС СЕРТИФИЦИРОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ; • УДЕЛЬНЫЙ ВЕС ЭКСПОРТИРУЕМОЙ ПРОДУКЦИИ; Σ( Об. Пр. × Ц) КОЭФФИЦИЕНТ СОРТНОСТИ = Об. Пр. общ. × Ц 1 С ВЛИЯНИЕ КАЧЕСТВА ПРОДУКЦИИ НА ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ∆ ВП = (Цi – Ц 0) × Об. Пр. ∆ В = (Цi – Ц 0) × Об. Пр. ∆ П = (Цi – Ц 0) × Об. Пр. - (Сi – С 0) × Об. Пр. 5. АНАЛИЗ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРОДУКЦИИ
6. ВЛИЯНИЕ ФАКТОРОВ НА ИЗМЕНЕИЕ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ ВЫРУЧКА ПО ОТГРУЗКЕ : Зн + Пр = Р + Зк Р = Зн + Пр - Зк ВЫРУЧКА ПО ОПЛАТЕ : Зн + Пр + От. Пр н. = Р + От. Пр к. + Зк Р = Зн + Пр + От. Пр н. - От. Пр к. - Зк ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВП = ЧР × Выр. Р = ЧР × Выр. ×Дв ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ ОСНОВНЫМИ ФОНДАМИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВП = ОПФ × Фо Р = ОПФ × Фо × Дв ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ СЫРЬЁМ, МАТЕРИАЛАМИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВП = МЗ ×Мо Р = МЗ ×Мо × Дв 7. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ УВЕЛИЧЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ • ЗА СЧЕТ РОСТА ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА ( УЛУЧШЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ, СОЗДАНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ РАБОЧИХ МЕСТ, ПОВЫШЕНИЕ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА, ОБНОВЛЕНИЯ ОБОРУДОВАНИЯ, ПОВЫШЕНИЯ ИНТЕНСИВНОСТИ ЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, СОКРАЩЕНИЯ РАСХОДА СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ, СОКРАЩЕНИЯ СВЕРХНОРМАТИВНЫХ ОТХОДОВ И ПР. ) • ЗА СЧЕТ СОКРАЩЕНИЯ ОСТАТКОВ НЕРЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ
Тема 6. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ЗАДАЧИ АНАЛИЗА 1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТЕНДЕНЦИЙ ИЗМЕНЕНИЯ ЗАТРАТ; 2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ПРИРОСТ ЗАТРАТ; 3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ СНИЖЕНИЯ ЗАТРАТ; 4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА 1. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ В ЦЕЛОМ И ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ; 2. ЗАТРАТЫ НА РУБЛЬ ВЫПУЩЕННОЙ ПРОДУКЦИИ; 3. ОТДЕЛЬНЫЕ СТАТЬИ ЗАТРАТ; 4. ЦЕНТРЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА 1. ОТЧЕТ О ЗАТРАТАХ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ; 2. КАЛЬКУЛЯЦИИ СЕБЕСТОИМОСТИ; 3. ДАННЫЕ СИНТЕТИЧЕСКОГО И АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЁТА ЗАТРАТ ЭТАПЫ АНАЛИЗА 1. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ЗАТРАТ; 2. АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА РУБЛЬ ПРОДУКЦИИ; 3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ПРОДУКЦИИ; 4. АНАЛИЗ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ЗАТРАТ; 5 АНАЛИЗ РЕЗЕРВОВ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ
АНАЛИЗ ОБЩЕЙ СУММЫ ЗАТРАТ ОБЩАЯ СУММА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) Зобщ. ОБЪЕМ ПРОИЗВДСТВА ПРОДУКЦИИ Об. Пр. СТРУКТУРА ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ Уд. ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ зпер. ЦЕНЫ НА РЕСУРСЫ Ц ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ ЗА ПЕРИОД З пост. РЕСУРСОЕМКОСТЬ ПРОДУКЦИИ РЕ Зобщ. = Зпер. + Зпост. = Σ(Об. Пр. * Уд. * зпер. ) + Зпост. Зобщ Σ(Об. Пр. * Уд. * зпер. ) + Зпост. ПРОДУКЦИИ ИЗпр. = Об. Пр. = Σ(Об. Пр. * Уд. * Ц ИЗДЕРЖКОЕМКОСТЬ Зф. – Р З + Здоп. Зф. СЕБЕСТОИМОСТИ Р С = Спл. – Сф. = Об. Пр. + Р Об. Пр. ф. РЕЗЕРВ СНИЖЕНИЯ
Тема 7. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА ЭТАПЫ АНАЛИЗА 1. ИЗУЧЕНИЕ ВОЗМОЖНОСТИ ПОЛУЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ; 2. КОНТРОЛЬ ЗА ФОРМИРОВАНИЕМ ПРИБЫЛИ ; 3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРВ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И КАЧЕСТВО ПРИБЫЛИ; 4. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ; 1. ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ; 2. ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ; 3. ПРИБЫЛЬ К РАСПРЕДЕЛЕНИЮ; 4. МАРЖИНАЛЬНАЯ ПРИБЫЛЬ 1. ФОРМА № 2 «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ» 2. НАКЛАДНЫЕ НА ОТГРУЗКУ ТОВАРА 3. ДАННЫЕ АНАЛИТИЧЕСКОГО БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА ПО СЧЕТАМ РЕЗУЛЬТАТОВ 1. АНАЛИЗ СОСТАВА И ДИНАМИКИ ПРИБЫЛИ; 2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ; 3. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ; 4. ОЦЕНКА РЕЗЕРВОВ УВЕЛИЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ; 5. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ; 6. МАРЖИНАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ.
ФОРМИРОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРИБЫЛИ ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ) - НАЛОГИ ИЗ ВЫРУЧКИ (НДС, АКЦИЗЫ) ВЫРУЧКА (НЕТТО) ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ) - ПЕРЕМЕННЫЕ РАСХОДЫ, ПРИХОДЯЩИЕСЯ НА РЕАЛИЗОВАННУЮ ПРОДУКЦИЮ - ПОСТОЯННЫЕ РАСХОДЫ ОТЧЁТНОГО ПЕРИОДА МАРЖИНАЛЬНАЯ ПРИБЫЛЬ ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ ± САЛЬДО ВНЕРЕАЛИЗ. АЦИОННЫХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ + ПРИБЫЛЬ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ И ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ОТЧЁТНОГО ПЕРИОДА ОТ ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ + ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ОБЩАЯ СУММА ПРИБЫЛИ ПЕРИОДА ДО ВЫПЛАТЫ ПРОЦЕНТОВ И НАЛОГОВ (БРУТТО-ПРИБЫЛЬ) - ПРОЦЕНТЫ К УПЛАТЕ ЗА ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ЗАЁМНЫЕ РЕСУРСЫ ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ КАПИТАЛИЗИРОВАННАЯ (НЕРАСПРЕДЕЛЁННАЯ) ПРИБЫЛЬ - НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И ИНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ ПОТРЕБЛЁННАЯ ПРИБЫЛЬ
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОБЩАЯ СУММА БРУТТО-ПРИБЫЛИ ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) ОБЪЁМ ПРОДАЖ СТРУКТУРА ПРОДАЖ ИЗМЕНЕНИЕ ПЕРЕХОДЯЩИХ ЗАПАСОВ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИИ ИЗМЕНЕНИЕ ОСТАТКОВ НЕОПЛАЧЕННОЙ ПРОДУКЦИИ ПРИБЫЛЬ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ И ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЦЕНЫ РЕАЛИЗАЦИИ КАЧЕСТВО ПРОДУКЦИИ КОНЪЮНКТУРА РЫНКА РЫНКИ СБЫТА ИНФЛЯЦИЯ ОБЪЁМ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ СРОКИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВА ПРИБЫЛЬ ОТ УЧАСТИЯ В СОВМЕСТНЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ПРОШЛЫХ ЛЕТ ВОЗМЕЩЕНИЕ УБЫТКОВ, ПРИЧИНЁННЫХ НЕИСПОЛНЕ- НИЕМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ В ИНВАЛЮТЕ ПОЛУЧЕННЫЕ И ВЫПЛАЧЕННЫЕ ПЕНИ И ШТРАФЫ ПРОЦЕНТЫ К ПОЛУЧЕНИЮ УБЫТКИ ОТ СПИСАНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ = ЗАТРАТЫ ПО РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ = ЗАТРАТЫ ПО ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ = ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ЗАТРАТЫ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ ПРОДАЖ (ОБОРОТА) = ВЫРУЧКА РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРИБЫЛЬ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОПЕРАЦИОННОГО КАПИТАЛА = СРЕДНЕГОДОВАЯ СТОИМОСТЬ ОПЕРАЦИОННОГО КАПИТАЛА РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ СОВОКУПНЫХ АКТИВОВ = СРЕДНЕГОДОВАЯ СУММА СОВОКУПНОГО КАПИТАЛА ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ П Об. Реал. * Уд. * Ц * С Rпр. = З = Об. Реал. * Уд. * С П Об. Реал. * ( Ц - С ) Rоб. = В = Об. Реал. * Ц
РЕЗЕРВЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ РЕЗЕРВЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ УВЕЛИЧЕНИЕ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ ПОВЫШЕНИЕ КАЧЕСТВА ПРОДУКЦИИ ПОВЫШЕНИЕ ЦЕН ПОИСК ВЫГОДНЫХ РЫНКОВ СБЫТА СНИЖЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПОДУКЦИИ УСКОРЕНИЕ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ СРЕДСТВ Ппл. Пф. П + Р П П Р R = Rпл. – Rф. = Зпл. - Зф. = Σ (Об. Реал. * С) - З ВПф. + Р ВП Р R = Rпл. – Rф. = Σ Кф. – Р К + Кдоп. - Rф.
СХЕМА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОБЩАЯ СУММА ПРИБЫЛИ ДО ВЫПЛАТЫ ПРИЦЕНТОВ И НАЛОГОВ (БРУТТО-ПРИБЫЛЬ) ВЫПЛАТА ПРОЦЕНТОВ ЗА ИСПОЛЬЗО ВАНИЕ ЗАЁМНОГО КАПИТАЛА ПРИБЫЛЬ ОТЧЁТНОГО ПЕРИОДА ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОЕ ИЗЪЯТИЕ ПРИБЫЛИ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ШТРАФЫ, ПЕНИ, НЕУСТОЙКИ ПО ПЛАТЕЖАМ В БЮДЖЕТ ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ КАПИТАЛИЗИРОВАННАЯ ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ ПОТРЕБЛЁННАЯ ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ ПРИБЫЛЬ НА ИНВЕСТИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕН НОГО РАЗВИТИЯ ДИВИДЕНДЫ ПРИБЫЛЬ НА ФОРМИРО ВАНИЕ РЕЗЕРВНОГО И ДРУГИХ СТРАХОВЫХ ФОНДОВ ПРОЧИЕ ФОРМЫ КАПИТАЛИЗАЦИИ ПРИБЫЛИ ПРОЧИЕ ФОРМЫ ПОТРЕБЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ
Тема 8. АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ КАПИТАЛА ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА 1. ИЗУЧИТЬ СОСТАВ, СТРУКТУРУ, ДИНАМИКУ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ КАПИТАЛА; 2. УСТАНОВИТЬ ФАКТОРЫ ИЗМЕНЕНИЯ ЕГО ВЕЛИЧИНЫ; 3. ОПРЕДЕЛИТЬ СТОИМОСТЬ ОТДЕЛЬНЫХ ИСТОЧНИКОВ КАПИТАЛА И ЕГО СРЕДНЕВЗВЕШЕННУЮ ВЕЛИЧИНУ СОБСТЕННЫЕ И ЗЕМНЫЕ СРЕДСТВА ОРГАНИЗАЦИИ ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС; 2. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ; 3. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЭТАПЫ АНАЛИЗА 1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА. 2. АНАЛИЗ ТЕМПОВ РОСТА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА 3. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА 4. ОЦЕНКА СТОИМОСТИ КАПИТАЛА
СТРУКТУРА КАПИТАЛ – ЭТО СРЕДСТВА, КОТОРЫМИ РАСПОЛАГАЕТ СУБЪЕКТ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ СВОЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ С ЦЕЛЬЮ ПОЛУЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ. КАПИТАЛ СОБСТВЕННЫЙ ЗАЁМНЫЙ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ НАКОПЛЕННЫЙ КАПИТАЛ ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ НЕРАСПРЕДЕЛЁННАЯ ПРИБЫЛЬ ДОЛГОСРОЧНЫЙ ЛИЗИНГ КРЕДИТЫ БАНКОВ КРАТКОСРОЧНЫЙ ЗАЙМЫ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА 1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА. 2. АНАЛИЗ ТЕМПОВ РОСТА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ОБОРОТА (Rоб) = ВЫРУЧКА ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ВЫРУЧКА КАПИТАЛА (Коб) = СРЕДНЕГОДОВАЯ СУММА КАПИТАЛА МУЛЬТИПЛИКАТОР СРЕДНЕГОДОВАЯ СУММА АКТИВОВ БАЛАНСА КАПИТАЛА (МК) = СРЕДНЕГОДОВАЯ СУММА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ТЕМП ПРИРОСТА СОБ- Пк ЧП В KL П = × × × СТВЕННОГО КАПИТАЛА (Т СК) = СК В KL СК ЧП = Rоб × Коб × МК × Дкп 3. РАСЧЁТ КОЭФФИЦИЕНТА САМОФИНАНСИРОВАНИЯ СУММА САМОФИНАНСИРУЕМОГО ДОХОДА (КАПИТАЛИЗИРОВАННАЯ ПРИБЫЛЬ + АМОРТИЗАЦИЯ) ОБЩАЯ СУММА ВНУТРЕННИХ И ВНЕШНИХ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСОВЫХ ДОХОДОВ
АНАЛИЗ ЗАЁМНОГО КАПИТАЛА 1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ЗАЁМНОГО КАПИТАЛА. 2. АНАЛИЗ СОСТАВА И ВЕЛИЧИНЫ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ. СУММА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ОТЧЁТНУЮ ДАТУ К = СУММА КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ОТЧЁТНУЮ ДАТУ СРЕДНИЕ ОСТАТКИ КРЕДИТОРСКОЙ ДНИ × ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОТЧЁТНОГО ПЕРИОДА П к. з. = СУММА ПОГАШЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ЗА ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД ОЦЕНКА СТОИМОСТИ КАПИТАЛА СТОИМОСТЬ КАПИТАЛА – ЭТО ЦЕНА, КОТОРУЮ ПРЕДПРИЯТИЕ ПЛАТИТ ЗА ПРИВЛЕЧЕНИЕ КАПИТАЛА ИЗ РАЗНЫХ ИСТОЧНИКОВ. СУММА ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ, ИЗЪЯТАЯ СОБСТВЕННИКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ × 100 Цск = СРЕДНЯЯ СУММА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА В ОТЧЁТНОМ ПЕРИОДЕ СУММА НАЧИСЛЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ ЗА КРЕДИТ Цкр = СРЕДСТВА, МОБИЛИЗОВАННЫЕ С ПОМОЩЬЮ КРЕДИТА Цфл = (Сл - НА) × (1 - Кн) 1 – 3 фл СУММА НАЧИСЛЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ ПО ОБЛИГАЦИЯМ В ОТЧЁТНОМ ПЕРИОДЕ × (1 - Кн) Цобл. з = СРЕДНЯЯ СУММА ОБЛИГАЦИОННОГО ЗАЙМА Цт. кр = 10 % × 360 × (1 – 0, 24) ЦН × 360 × (1 - Кн) = 30, 4 % = 90 Д Ц = ΣУдi × Цi
Тема 9. АНАЛИЗ РАЗМЕЩЕНИЯ КАПИТАЛА ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА ЭТАПЫ АНАЛИЗА 1. ОПРЕДЕЛИТЬ ОПТИМАЛЬНУЮ СТРУКТУРУ АКТИВОВОРГАНИЗАЦИИ; 2. ОЦЕНИТЬ ТЕМП ПРИРОСТА АКТИВОВ ОБОРОТНЫЕ И ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ОРГАНИЗАЦИИ 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС; 2. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ; 3. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА. 2. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА. 3. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ЗАПАСОВ 4. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ АКТИВОВ 1. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА. 2. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА. 3. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ЗАПАСОВ. СРЕДНЕЕ САЛЬДО ПО СЧЕТАМ × ДНИ ПЕРИОДА ПЕРИОД ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ (Пз) = СУММА ИЗРАСХОД. ЗАПАСОВ ЗА ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД СРЕДНЕЕ САЛЬДО ПО СЧЕТУ × ДНИ ОТЧЁТ. ПЕРИОДА ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ НАХОЖДЕНИЯ «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ» КАПИТАЛА В ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ (Пгп) = СУММА КРЕДИТОВОГО ОБОРОТА ПО СЧЁТУ «Г. П. » СРЕДНИЕ ОСТАТКИ × ДНИ ОТЧЁТ. ПЕРИОДА ПРОДОЛЖИТ. НАХОЖДЕНИЯ КАПИТАЛА НЕЗАВЕРШЁННОГО ПР - ВА НА СТАДИИ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПР-ВА (П н. п. ) = СЕБЕСТ-ТЬ ВЫПУЩЕН. ПРОДУКЦИИ В ОТЧЁТ. ПЕРИОДЕ 4. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ. СРЕДНИЕ ОСТАТКИ × ДНИ ОТЧЁТ. ПЕРИОДА ПЕРИОД ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ (Пд. з. ) = СУММА ПОГАШЕННОЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ЗА ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД 5. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ. СРЕДНИЕ ОСТАТКИ × ДНИ ПЕРИОДА ПЕРИОД ОБОРАЧИВАЕМОСТИ СВОБОДНОЙ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (Пд. с. ) = ОБЪЁМ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА (СУММА КРЕДИТОВЫХ ОБОРОТОВ ПО СЧЕТАМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ)
Тема 10. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 1. ОПРЕДЕЛИТЬ ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ ОРГАНИЗА- ЦИИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ЗАДАЧИ АНАЛИЗА 2. ОЦЕНИТЬ ЭФФЕКТИВНОСТЬ И ИНТЕНСИВНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 2. ОТЧЕТ «О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ» 3. ОТЧЕТ «О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ» ЭТАПЫ АНАЛИЗА 1. ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА; 3. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗДЕНЕЖНОГО ПОТОКА; 4. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ И ИНТЕНСИВНОСТИ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА
ФАКТОРЫ ИЗМЕНЕНИЯ ЧДП ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФАКТОРЫ ПЕРВОГО ПОРЯДКА ФАКТОРЫ ВТОРОГО ПОРЯДКА 1 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ОТ 1. 1 ОБЪЁМ ПРОДАЖ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯ ТЕЛЬНОСТИ 1. 2 СТРУКТУРА ПРОДАЖ ФАКТОРЫ ТРЕТЬЕГО ПОРЯДКА 1. 1. 1 ОБЪЁМ ПРОИЗВОЖСТВА 1. 1. 2 ИЗМЕНЕНИЕ ОСТАТКОВ НЕРЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ 1. 2. 1. КОНЪЮНКТУРА РЫНКА 1. 2. 2 КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ ПРОДУКЦИИ И ЕЁ ЖИЗНЕННЫЙ ЦИКЛ НА РЫНКЕ ТОВАРОВ 1. 2. 3 РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ПРОДУКЦИИ 1. 3 УРОВЕНЬ ОТПУСКНЫХ ЦЕН НА 1. 3. 1 КАЧЕСТВО ПРОДУКЦИИ ПРОДУКЦИЮ 1. 3. 2 РЫНКИ СБЫТА 1. 3. 3 СРОКИ РЕАЛИЗАЦИИ 1. 3. 4 ИНФЛЯЦИЯ 1. 4 УДЕЛЬНЫЕ ПЕРЕМЕННЫЕ 1. 4. 1 УРОВЕНЬ РЕСУРСОЁМКОСТИ ПРОДУКЦИИ ЗАТРАТЫ 1. 4. 2 ЦЕНЫ НА РЕСУРСЫ 1. 5 СУММА ПОСТОЯННЫХ РАСХОДОВ 2. СУММА НАЧИСЛЕН- 2. 1 СУММА АМОРТИЗИРУЕМЫХ НОЙ АМОРТИЗАЦИИ АКТИВОВ 2. 2 СРЕДНЯЯ НОРМА АМОРТИЗАЦИИ АКТИВОВ 1. 5. 1 КОЛИЧЕСТВО ПОТРЕБЛЁННЫХ РЕСУРСОВ (УСЛУГ) 1. 5. 2 ЦЕНЫ НА РЕСУРСЫ (УСЛУГИ) 2. 1. 1 ИЗМЕНЕНИЕ КОЛИЧЕСТВА АМОРТИЗИРУЕМЫХ АКТИВОВ 2. 1. 2 ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ АМОРТИЗИРУЕМЫХ АКТИВОВ 2. 2. 1 ИЗМЕНЕНИЕ СТРУКТУРЫ АМОРТИЗИРУЕМЫХ АКТИВОВ 2. 2. 2 ИЗМЕНЕНИЕ НОРМ АМОРТИЗАЦИИ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ АКТИВОВ
ФАКТОРЫ ПЕРВОГО ПОРЯДКА ФАКТОРЫ ВТОРОГО ПОРЯДКА ФАКТОРЫ ТРЕТЬЕГО ПОРЯДКА 3. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ 3. 1 ИЗМЕНЕНИЕ ОБЪЁМА ЗАПАСОВ 3. 1. 1 ИЗМЕНЕНИЕ ОБЪЁМА ПРОИЗВОДСТВА 3. 1. 2 ОБРАЗОВАНИЕ СВЕРХНОРМАТИВНЫХ ЗАПАСОВ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕНЗАПАСОВ НОСТЕЙ 3. 1. 3 НАЛИЧИЕ НЕХОДОВЫХ ЗАЛЕЖАЛЫХ ЗАПАСОВ 3. 2 ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ЗАПАСОВ 3. 2. 1 ИНФЛЯЦИОННЫЙ РОСТ ЦЕН НА СЫРЬЁ И МАТЕРИАЛЫ 3. 2. 2 РЫНКИ СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ 3. 2. 3 РАСХОДЫ ПО ДОСТАВКЕ ГРУЗОВ 4. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ 4. 1 ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ОТГРУЖЕН- 4. 1. 1 ОБЪЁМ ОТГРУЖЕННОЙ ПРОДУКЦИИ ПОКУПАТЕЛЯМ 4. 1. 2 ОТПУСКНЫЕ ЦЕНЫ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 4. 2 ИЗМЕНЕНИЕ СКОРОСТИ ИНКАС- 4. 2. 1 ИЗМЕНЕНИЕ ПЕРИОДА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ САЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕН- КРЕДИТА ПОКУПАТЕЛЯМ 4. 2. 2 ИЗМЕНЕНИЕ ПЕРИОДА ПРОСРОЧКИ ПЛАТЕНОСТИ ЖЕЙ, ОБУСЛОВЛЕННОЙ СОСТОЯНИЕМ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ ПОКУПАТЕЛЕЙ И ПРЕТЕНЗИОННОЙ РАБОТЫ 5. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ 5. 1 ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ПРИОБРЕ- 5. 1. 1 ОБЪЁМ ЗАКУПОК ТМЦ И УСЛУГ КРЕДИТОРСКОЙ ТЁННЫХ ТОВАРОВ И УСЛУГ 5. 1. 2 ЦЕНЫ НА РЫНКЕ ТОВАРОВ И УСЛУГ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 5. 2 ИЗМЕНЕНИЕ СКОРОСТИ ПОГА- 5. 2. 1 ИЗМЕНЕНИЕ ПЕРИОДА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТА ПОСТАВЩИКАМ ШЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛ 5. 2. 2 ИЗМЕНЕНИЕ ПЕРИОДА ПРОСРОЧКИ ЖЕННОСТИ ПЛАТЕЖЕЙ
ФАКТОРЫ ИЗМЕНЕНИЯ ЧДП ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФАКТОРЫ ПЕРВОГО ПОРЯДКА 1. ИЗМЕНЕНИЕ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ФАКТОРЫ ВТОРОГО ПОРЯДКА 1. 1 ИЗМЕНЕНИЕ КОЛИЧЕСТВА РЕАЛИЗОВАННЫХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ 1. 2 ИЗМЕНЕНИЕ ЦЕН РЕАЛИЗАЦИИ 2. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ДОХОДОВ ОТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ 2. 1 ИЗМЕНЕНИЕ ОБЩЕЙ СУММЫ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ 2. 2 ИЗМЕНЕНИЕ СТРУКТУРЫ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ 2. 3 ИЗМЕНЕНИЕ УРОВНЯ ДОХОДНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ 3. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ИНВЕСТИЦИЙ НА 3. 1 ИЗМЕНЕНИЕ КОЛИЧЕСТВА ПРИОБРЕТЁННЫХ ОСНОВНЫХ ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ 3. 2 ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ПРИОБРЕТЁННЫХ ОБЪЕКТОВ 4. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ИНВЕСТИЦИЙ В 4. 1 ИЗМЕНЕНИЕ КОЛИЧЕСТВА ПРИОБРЕТЁННЫХ ЦЕННЫХ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ БУМАГ 4. 2 ИЗМЕНЕНИЕ СТОИМОСТИ ЦЕННЫХ БУМАГ 5. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ИНВЕСТИЦИЙ НА 5. 1 КОЛИЧЕСТВО СТРОЯЩИХСЯ ОБЪЕКТОВ КАПИТАЛЬНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО 5. 2 ОБЪЁМ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ ПО КАЖДОМУ ОБЪЕКТУ 5. 3 СМЕТНАЯ СТОИМОСТЬ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ
ФАКТОРЫ ИЗМЕНЕНИЯ ЧДП ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФАКТОРЫ ПЕРВОГО ПОРЯДКА 1. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ДОЛГОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ 2. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ КРАТКОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ 3. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ И ПОСТУПЛЕНИЙ 4. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ПОЛУЧЕННЫХ ДИВИДЕНДОВ И ПРОЦЕНТОВ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ФИНАНСОВЫМ ВЛОЖЕНИЯМ 5. ИЗМЕНЕНИЕ ПОСТУПЛЕНИЙ ОТ ЭМИССИИ АКЦИЙ 6. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ВЫПЛАТ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ 7. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ВЫПЛАТ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ 8. ИЗМЕНЕНИЕ СУММЫ ВЫПЛАТ АКЦИОНЕРАМ ЧДПобщ. = ЧДПоп. д. + ЧДПин. д. + ЧДПф. д.
Тема 11. АНАЛИЗ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА ЭТАПЫ АНАЛИЗА ОЦЕНИТЬ ВОЗМОЖНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ СВОЕВРЕМЕННО ПОГАШАТЬ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 1. СТРУКТУРА АКТИВА БАЛАНСА 2. СРАВНЕНИЕ СРЕДСТВ ПО АКТИВУ С ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ ПО ПАССИВУ БАЛАНСА БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОРГАНИЗАЦИИ 1. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 3. ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
ВЗАИМОСВЯЗЬ МЕЖДУ ПОКАЗАТЕЛЯМИ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ ТЕКУЩАЯ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТЬ ОЗНАЧАЕТ НАЛИЧИЕ В ДОСТАТОЧНОМ ОБЪЁМЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ЭКВИВАЛЕНТОВ ДЛЯ РАСЧЁТОВ ПО КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, ТРЕБУЮЩЕЙ НЕМЕДЛЕННОГО ПОГАШЕНИЯ. ПЕРСПЕКТИВНАЯ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТЬ ОБЕСПЕЧИВАЕТСЯ СОГЛАСОВАННОСТЬЮ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ПЛАТЁЖНЫХ СРЕДСТВ В ТЕЧЕНИЕ ПРОГНОЗНОГО ПЕРИОДА. ЛИКВИДНОСТЬ АКТИВА – СПОСОБНОСТЬ ЕГО ТРАНСФОРМАЦИИ В ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, СТЕПЕНЬ ЛИКВИДНОСТИ АКТИВА ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ПРОМЕЖУТКОМ ВРЕМЕНИ, НЕОБХОДИМОМ ДЛЯ ЕГО ПРЕВРАЩЕНИЯ В ДЕНЕЖНУЮ ФОРМУ. ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА – ВОЗМОЖНОСТЬ СУБЪЕКТА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ ОБРАТИТЬ АКТИВЫ В НАЛИЧНОСТЬ И ПОГАСИТЬ СВОИ ПЛАТЁЖНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. ЛИКВИДНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ – СПОСОБНОСТЬ ЗАНИМАТЬ СРЕДСТВА ИЗ РАЗНЫХ ИСТОЧНИКОВ, УВЕЛИЧИВАТЬ АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ, ПРОДАВАТЬ АКТИВЫ, БЫСТРО РЕАГИРОВАТЬ НА КОНЪЮНКТУРУ РЫНКА. ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА ИМИДЖ ПРЕДПРИЯТИЯ, ЕГО ИНВЕСТИЦИОННАЯ ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТЬ ВЕЛИЧИНА, СТРУКТУРА И СТЕПЕНЬ ЛИКВИДНОСТИ АКТИВОВ ВЕЛИЧИНА, СТРУКТУРА И СКОРОСТЬ СОЗРЕВАНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ К ПОГАШЕНИЮ КАЧЕСТВО УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КАЧЕСТВО УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ГРУППИРОВКА АКТИВОВ И ПАССИВОВ БАЛАНСА АКТИВЫ ПАССИВЫ АБСОЛЮТНО ЛИКВИДНЫЕ ДЕНЕЖНАЯ НАЛИЧНОСТЬ, КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ. БЫСТРО РЕАЛИЗУЕМЕЫЕ НАИБОЛЕЕ СРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА А 1 КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И КРЕДИТЫ П 1 БАНКА, СРОКИ ВОЗВРАТА КОТОРЫХ НАСТУПИЛИ. СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СО ТОВАРЫ ОТГРУЖЕННЫЕ, ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕН СРОКОМ ПОГАШЕНИЯ ДО 1 ГОДА НОСТЬ СО СРОКОМ ПОГАШЕНИЯ ДО 12 МЕСЯЦЕВ И А 2 КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКА. НДС ПО ПРИОБРЕТЁННЫМ ЦЕННОСТЯМ. П 2 МЕДЛЕННО РЕАЛИЗУЕМЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ, НЕЗАВЕРШЁННОЕ ПРОИЗВОДСТВО, ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ. ТРУДНОРЕАЛИЗУЕМЫЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА А 3 ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКА И П 3 ЗАЙМЫ. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ, НАХОДЯ- ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИЩИЙСЯ ПОСТОЯННО В РАСПОРЯЖЕНИИ ВЫ, ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ, А 4 ПРЕДПРИЯТИЯ. НЕЗАВЕРШЁННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО, ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ПЛАТЕЖИ ПО КОТОРОЙ ОЖИДАЮТСЯ БОЛЕЕ ЧЕМ ЧЕРЕЗ 12 МЕСЯЦЕВ. П 4 НЕЛИКВИДНЫЕ БЕЗНАДЁЖНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НЕХОДОВЫЕ, ЗАЛЕЖАЛЫЕ МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ, РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ. ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ, КОТОА 5 РЫЕ ПРЕДПОЛАГАЕТСЯ ПОЛУЧИТЬ В ПЕРСПЕКТИВЕ. БАЛАНС СЧИТАЕТСЯ АБСОЛЮТНО ЛИКВИДНЫМ, ЕСЛИ: А 1 ≥ П 1; А 2 ≥ П 2; А 3 ≥ П 3; А 4 ≤ П 4; А 5 ≤ П 5
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ КОЭФФИЦИЕНТ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА + КРАТКОСРОЧНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ АБСОЛЮТНОЙ ЛИКВИДНОСТИ Кал. = СУММА КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ КОЭФФИЦИЕНТ ДЕН. СР. + КР. ВЛОЖ. + КР. ДЕБИТОР. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ СРОЧНОЙ ЛИКВИДНОСТИ Кср, л. = СУММА КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ – РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ Ктл. = СУММА КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ КОЭФФИЦИЕНТ ВОССТАНОВЛЕНИЯ Ктл. + 6 / Т (Ктл. ! – Ктл. 0) ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ Квп = Ктл. норм. КОЭФФИЦИЕНТ УТРАТЫ Ктл. + 3 / Т (Ктл. ! – Ктл. 0) ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ Куп. = Ктл. норм.
Тема 13. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗАДАЧИ АНАЛИЗА 1. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ; 2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ; 3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ВОЗМОЖНЫХ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И МОДЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА АКТИВЫ И ПАССИВЫ БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОРГАНИЗАЦИИ ЭТАПЫ АНАЛИЗА 1. РАСЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТОВ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ 2. РАСЧЕТ ФИНАНСОВОГО ЛЕВЕРИДЖА 3. РАСЧЕТ ВЕЛИЧИНЫ ЧИСТЫХ АКТИВОВ; 4. РАСЧЕТ ОПЕРАЦИОННОГО ЛЕВЕРИДЖА; 5. РАСЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТА МАНЕВРЕННОСТИ 5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТИПА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ – ЭТО СПОСОБНОСТЬ СУБЪЕКТА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ ФУНКЦИОНИРОВАТЬ И РАЗВИВАТЬСЯ, СОХРАНЯТЬ РАВНОВЕСИЕ СВОИХ АКТИВОВ И ПАССИВОВ В ИЗМЕНЯЮЩЕЙСЯ ВНУТРЕННЕЙ И ВНЕШНЕЙ СРЕДЕ, ГАРАНТИРУЮЩЕЕ ЕГО ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТЬ И ИНВЕСТИЦИОННУЮ ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТЬ В ДОЛГОСРОЧНОЙ ПЕРСПЕКТИВЕ В ГРАНИЦАХ ДОПУСТИМОГО УРОВНЯ РИСКА. КОЭФ. КОНЦЕНТРАЦИИ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ СОБСТВЕН. КАПИТАЛА (Кск) = ОБЩАЯ ВАЛЮТА НЕТТО-БАЛАНСА КОЭФ. КОНЦЕНТРАЦИИ ЗАЁМНЫЕ СРЕДСТВА ЗАЁМНОГО КАПИТАЛА (Кзк) = ОБЩАЯ ВАЛЮТА НЕТТО-БАЛАНСА КОЭФ. ФИНАНСОВОЙ ОБЩАЯ ВАЛЮТА НЕТТО-БАЛАНСА ЗАВИСИМОСТИ (Кфз) = СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ КОЭФ. ТЕКУЩЕЙ КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ЗАДОЛЖЕННОСТИ (Ктз) = ОБЩАЯ ВАЛЮТА НЕТТО-БАЛАНСА КОЭФ. УСТОЙЧИВОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ + ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ФИНАНСИРОВАНИЯ (Куф) = ОБЩАЯ ВАЛЮТА НЕТТО-БАЛАНСА КОЭФ. ФИН. НЕЗАВИСИМОСТИ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛИЗ. ИСТОЧНИКОВ (Кнки) = СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ + ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КОЭФ. ФИН. ЗАВ-ТИ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КАПИТАЛИЗ. ИСТОЧНИКОВ (Кзки) = СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ + ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КОЭФ. ПОКРЫТИЯ ДОЛГОВ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ (Кпокр) = ЗАЁМНЫЙ КАПИТАЛ
ФИНАНСОВЫЙ ЛЕВЕРИДЖ –ХАРАКТЕРИЗУЕТ РЕАКЦИЮ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НА ПРИВЛЕЧЕНИЕ ЗАЁМНЫХ СРЕДСТВ В ОБОРОТ ПРЕДПРИЯТИЯ. КОЭФФИЦИЕНТ ФИНАНСОВОГО ЗАЁМНЫЙ КАПИТАЛ ЛЕВЕРИДЖА (Кфл) = СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ ДИНАМИКА КОЭФФИЦИЕНТА ФИНАНСОВОГО ЛЕВЕРИДЖА СТРУКТУРА АКТИВОВ НАПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ УРОВЕНЬ ФИНАНСОВОГО ТЕМПЫ ПРИРОСТА ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ЛЕВЕРИДЖА (Уфл) = ТЕМПЫ ПРИРОСТА ВАЛОВОЙ ПРИБЫЛИ ЭФФЕКТ ФИНАНСОВОГО ЗК РЫЧАГА (ЭФР) = (RОА - Цзк) × СК
РАСЧЁТ СУММЫ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ЧИСТЫЕ АКТИВЫ (РЕАЛЬНАЯ ВЕЛИЧИНА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА) ПОКАЗЫВАЮТ, ЧТО ОСТАНЕТСЯ СОБСТВЕННИКАМ ПРЕДПРИЯТИЯ ПОСЛЕ ПОГАШЕНИЯ ВСЕХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ В СЛУЧАЕ ЛИКВИДАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ. АКТИВЫ, ПРИНИМАЕМЫЕ К РАСЧЕТУ: • ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ; • ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ВЗНОСАМ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ПАССИВЫ, ПРИНИМАЕМЫЕ К РАСЧЕТУ: • ДОЛГЛСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА; • КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА; • КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ; • ЗАДОЛЖЕННОСТЬ УЧРЕДИТЕЛЯМ ПО ВЫПЛАТЕ ДОХОДОВ; • РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ ЧИСТЫЕ АКТИВЫ = АКТИВЫ К РАСЧЕТУ – ПАССИВЫ К РАСЧЕТУ
ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ЛЕВЕРИДЖА ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ (ОПЕРАЦИОННЫЙ) ЛЕВЕРИДЖ –ХАРАКТЕРИЗУЕТ РЕАКЦИЮ ПРИБЫЛИ НА ИЗМЕНЕНИЕ ОБЪЕМА ПРОДАЖ УРОВЕНЬ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ТЕМП ПРИРОСТА ПРИБЫЛИ П ЛЕВЕРИДЖА (Кпл) = ТЕМП ПРИРОСТА ВЫРУЧКИ = В БЕЗУБЫТОЧНЫЙ ОБЪЁМ СУММА ПОСТОЯННЫХ ЗАТРАТ ПРОДАЖ (Вкр) = ДОЛЯ МАРЖИНАЛЬНОЙ ПРИБЫЛИ В ВЫРУЧКЕ ЗАПАС ФИНАНСОВОЙ ВЫРУЧКА – КРИТИЧЕСКАЯ СУММА ВЫРУЧКИ × 100 УСТОЙЧИВОСТИ (ЗФУ) = ВЫРУЧКА Y, МЛН РУБ. 100 75 50 25 ПРИБЫЛЬ ТОЧКА БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ 0 20 40 60 80 100 МЛН РУБ. Х
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО РАВНОВЕСИЯ ВЗАИМОСВЯЗЬ АКТИВОВ И ПАССИВОВ БАЛАНСА ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ) I ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ II КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА IV III V ЧТОБЫ УЗНАТЬ, КАКАЯ СУММА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ИСПОЛЬЗУЕТСЯ В ОБОРОТЕ, НЕОБХОДИМО ОТ ОБЩЕЙ ЕГО СУММЫ ПО РАЗДЕЛУ III ПАССИВА БАЛАНСА ВЫЧЕСТЬ СУММУ ДОЛГОСРОЧНЫХ (ВНЕОБОРОТНЫХ) АКТИВОВ (р. I АКТИВА БАЛАНСА ЗА МИНУСОМ ТОЙ ЧАСТИ, КОТОРАЯ СФОРМИРОВАНА ЗА СЧЁТ ДОЛГОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ БАНКА): СОБСТВЕННЫЙ ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ = р. III + стр. 640 + стр. 650 – (р. I – р. IV) = (р. III + стр. 640 + стр. 650 + р. IV) - р. I. ДОЛЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА И ДОЛЯ ЗАЁМНОГО р. I – р. IV p. IV КАПИТАЛА В ФОРМИРОВАНИИ ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ: (Дск) = р. I (Дзк) = р. I ДОЛЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА И ДОЛЯ ЗАЁМНОГО р. II – p. V p. V КАПИТАЛА В ФОРМИРОВАНИИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ: (Дск) = р. II (Дзк) = p. II СОБСТВЕННЫЙ ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ КОЭФФИЦИЕНТ МАНЁВРЕННОСТИ (Км. к. ) = ОБЩАЯ СУММА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
ТИПЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ АБСОЛЮТНАЯ ЗАПАСЫ МЕНЬШЕ СУММЫ СОБСТВЕННОГО ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА 3 < СОК > 1 К = 3 НОРМАЛЬНАЯ ЗАПАСЫ БОЛЬШЕ СОБСТВЕННОГО ОБОРОТНОГО, НО МЕНЬШЕ ПЛАНОВЫХ ИСТОЧНИКОВ ИХ ПОКРЫТИЯ СОК < 3 < Ипл К = Ипл > 1 3 3 = Ипл + Ивр К = Ипл < 1 3 3 > Ипл + Ивр К = Ипл < 1 3 НЕУСТОЙЧИВОЕ ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ НАРУШАЕТСЯ ПЛАТЁЖНЫЙ БАЛАНС, НО СОХРАНЯЕТСЯ ВОЗМОЖНОСТЬ ВОССТАНОВЛЕНИЯ РАВНОВЕСИЯ ПЛАТЁЖНЫХ СРЕДСТВ И ПЛАТЁЖНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ЗА СЧЁТ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ВРЕМЕННО СВОБОДНЫХ ИСТОЧНИКОВ СРЕДСТВ В ОБОРОТ ПРЕДПРИЯТИЯ КРИЗИСНОЕ ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕ НАХОДИТСЯ НА ГРАНИ БАНКРОТСТВА СПОСОБЫ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ: • УСКОРЕНИЕ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ КАПИТАЛА В ТЕКУЩИХ АКТИВАХ, В РЕЗУЛЬТАТЕ ЧЕГО ПРОИЗОЙДЁТ ОТНОСИТЕЛЬНОЕ ЕГО СОКРАЩЕНИЕ НА РУБЛЬ ОБОРОТА, • ОБОСНОВАННОЕ УМЕНЬШЕНИЕ ЗАПАСОВ И ЗАТРАТ (ДО НОРМАТИВА), • ПОПОЛНЕНИЕ СОБСТВЕННОГО ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ЗА СЧЁТ ВНУТРЕННИХ И ВНЕШНИХ ИСТОЧНИКОВ.
Тема 14. ДИАГНОСТИКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ ЗАДАЧИ АНАЛИЗА 1. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ; 2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ; 3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТИПА И ФОРМЫ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ НЕСОСТОЯТЕЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ ОБЪЕКТЫ АНАЛИЗА АКТИВЫ И ПАССИВЫ БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ ИСТОЧНИКИ АНАЛИЗА БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОРГАНИЗАЦИИ ЭТАПЫ АНАЛИЗА 1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИЗНАКОВ БАНКРОТСТВА 2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИЧИН БАНКРОТСТВА 3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТИПА ПРОЦЕДУР БАНКРОТСТВА 4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФОРМЫ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯНЕСОСТОЯТЕЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
ПОКАЗАТЕЛИ ДЛЯ ОЦЕНКИ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ПОКАЗАТЕЛЬ АЛГОРИТМ РАСЧЁТА ХАРАКТЕРИСТИКА 1. ОБЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ СРЕДНЕМЕСЯЧНАЯ ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА ПО ОПЛАТЕ МАСШТАБ БИЗНЕСА ОРГАНИЗАЦИИ К 1 = ВЫРУЧКА (К 1) ЧИСЛО МЕСЯЦЕВ ПЕРИОДА ДОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ВЫРУЧКЕ ФИНАНСОВЫЙ РЕСУРС ОРГАНИЗАЦИИ, К 2 = СРЕДСТВ В ВЫРУЧКЕ ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА ПО ОПЛАТЕ ВОЗМОЖНОСТЬ СВОЕВРЕМЕН НОГО (К 2) ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СВОИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ СООТВЕТСТВУЕТ СТРОКЕ 850 МАСШТАБЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЧИСЛЕННОСТЬ Ф. № 5 ПО ОКУД ПРЕДПРИЯТИЯ ПЕРСОНАЛА (К 3) 2. ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ СТР. 290 Ф. № 1 ПОКАЗЫВАЕТ, ЗА СКОЛЬКО МЕСЯЦЕВ К 4 = ОБОРОТА ОБОРОТНЫХ К 1 ОБОРАЧИВАЮТСЯ ОБОРОТНЫЕ АКТИВОВ (К 4) АКТИВЫ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ (СТР. 210 + СТР. 220 – СТР. 215) Ф. № 1 ХАРАКТЕРИЗУЕТ СКОРОСТЬ К 5 = ОБОРОТА СРЕДСТВ В К 1 ОБОРАЧИВАЕМОСТИ КАПИТАЛА В ПРОИЗВОДСТВЕ (К 5) ЗАПАСАХ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ (СТР. 290 – СТР. 210 – СТР 220 + ХАРАКТЕРИЗУЕТ СКОРОСТЬ ПОГАШЕНИЯ ОБОРОТА СРЕДСТВ В + СТР. 215) Ф. № 1 ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ К 6 = РАСЧЁТАХ (К 6) К 1 3. ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ СТР. 160 Ф. № 2 ХАРАКТЕРИЗУЕТ ЭФФЕКТИВНОСТЬ К 7 = ОБОРОТНОГО СТР. 290 Ф. № 1 ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА (К 7) КАПИТАЛА ОРГАНИЗАЦИИ РЕНТ-ТЬ ПРОДАЖ (К 8) СТР. 050 Ф. № 2 СКОЛЬКО ПОЛУЧЕНО ПРИБЫЛИ К 8 = НА РУБЛЬ ВЫРУЧКИ СТР. 010 Ф. № 2 НА РУБЛЬ ВЫРУЧКИ
ПОКАЗАТЕЛЬ АЛГОРИТМ РАСЧЁТА ХАРАКТЕРИСТИКА 4. ПОКАЗАТЕЛИ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТЕПЕНЬ ПЛАТЁЖЕ- ЗАЁМНЫЕ СРЕДСТВА СРОКИ ВОЗМОЖНОГО ПОГАШЕНИЯ ВСЕЙ СПОСОБНОСТИ (СТР. 590 + СТР. 610) Ф. № 1 КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, ЕСЛИ К 9 = ОБЩАЯ (К 9) К 1 ВСЮ ВЫРУЧКУ НАПРАВЛЯТЬ НА РАСЧЁТЫ С КРЕДИТОРАМИ КОЭФФИЦИЕНТ УМЕНЬШЕНИЕ ЕГО УРОВНЯ ХАРАКТЕРИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО (СТР. 590 + СТР. 610) Ф. № 1 ЗУЕТ ПЕРЕНОС СТРУКТУРЫ ДОЛГОВ В СТОК 10 = КРЕДИТАМ (К 10) К 1 РОНУ ТОВАРНЫХ КРЕДИТОВ, НЕПЛАТЕ ЖЕЙ БЮДЖЕТУ И ПО ВНУТРЕННИМ ДОЛ ГАМ, ЧТО ОЦЕНИВАЕТСЯ ОТРИЦАТЕЛЬНО КОЭФФИЦИЕНТ ЗАДОЛ- ПОВЫШЕНИЕ ЕГО УРОВНЯ ХАРАКТЕРИЖЕННОСТИ ПО ДРУГИМ (СТР. 621 + СТР. 625) Ф. № 1 ЗУЕТ УВЕЛИЧЕНИЕ УДЕЛЬНОГО ВЕСА К 11 = ОРГАНИЗАЦИЯМ (К 11) К 1 ТОВАРНЫХ РЕДИТОВ В ОБЩЕЙ СУММЕ ДОЛГОВ КОЭФФИЦИЕНТ ЗАДОЛ- ПОВЫШЕНИЕ ЕГО УРОВНЯ ХАРАКТЕРИЖЕННОСТИ ФИСКАЛЬ- (СТР. 623 + СТР. 624) Ф. № 1 ЗУЕТ УВЕЛИЧЕНИЕ УДЕЛЬНОГО ВЕСА ЗАК 12 = НОЙ СИСТЕМЕ (К 12) К 1 ДОЛЖЕННОСТИ БЮДЖЕТУ В ОБЩЕЙ СУММЕ ДОЛГОВ КОЭФФИЦИЕНТ ВНУТ- (СТР. 622 + СТР. 630 + СТР. 640 + ПОВЫШЕНИЕ ЕГО УРОВНЯ ХАРАКТЕРИРЕННЕГО ДОЛГА (К 13) + СТР. 650 + СТР. 660) Ф. № 1 ЗУЕТ УВЕЛИЧЕНИЕ УДЕЛЬНОГО ВЕСА К 13 = К 1 ВНУТРЕННЕГО ДОЛГА В ОБЩЕЙ СУММЕ ДОЛГОВ СТЕПЕНЬ ПЛАТЁЖЕСПО- СРОКИ ВОЗМОЖНОГО ПОГАШЕНИЯ СОБНОСТИ ПО ТЕКУ- СТР. 690 Ф. № 1 ТЕКУЩЕЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ К 14 = ЩИМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ К 1 ПЕРЕД КРЕДИТОРАМИ (К 14) КОЭФФИЦИЕНТ ПОКРЫ- ПОКАЗЫВАЕТ, НАСКОЛЬКО ТЕКУЩИЕ ТИЯ ТЕКУЩИХ ОБЯЗА- СТР. 290 Ф. № 1 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПОКРЫВАЮТСЯ К 15 = ТЕЛЬСТВ ОБОРОТНЫМИ СТР. 690 Ф. № 1 ОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ (К 15)
ПОКАЗАТЕЛЬ АЛГОРИТМ РАСЧЁТА ХАРАКТЕРИСТИКА СОБСТВЕННЫЙ КАПИ- ОТСУТСТВИЕ ЕГО ПОКАЗЫВАЕТ, ЧТО ВСЕ ТАЛ В ОБОРОТЕ (К 16 К 16 = (СТР. 490 – СТР. 190) Ф. № 1 ) ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ СФОРМИРОВАНЫ ЗА СЧЁТ ЗАЁМНЫХ СРЕДСТВ ДОЛЯ СОБСТВЕННОГО (СТР. 490 – СТР. 190) Ф. № 1 ОПРЕДЕЛЯЕТ СТЕПЕНЬ ОБЕСПЕЧЕН- К 17 = КАПИТАЛА В ОБОРОТ- СТР. 290 Ф. № 1 НОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ СОБСТВЕННЫМИ НЫХ АКТИВАХ (К 17) ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ КОЭФФИЦИЕНТ СТР. 490 Ф. № 1 ПОКАЗЫВАЕТ, КАКАЯ ЧАСТЬ АКТИВОВ К 18 = ФИНАНСОВОЙ СТР. 300 Ф. № 1 СФОРМИРОВАНА ЗА СЧЁТ СОБСТВЕННЫХ АВТОНОМИИ (К 18) СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ 5. ПОКАЗАТЕЛИ ИНТЕНСИФИКАЦИИ ПРОЦЕССА ПРОИЗВОДСТВА СРЕДНЕМЕСЯЧНАЯ К 1 ХАРАКТЕРИЗУЕТ УРОВЕНЬ ПРОИЗВОДИК 19 = ВЫРАБОТКА НА ОДНО- К 3 ТЕЛЬНОСТИ (ИНТЕНСИВНОСТИ) ТРУДА ГО РАБОТНИКА (К 19) РАБОТНИКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ФОНДОВАЯ ОТДАЧА К 1 ХАРАКТЕРИЗУЕТ ИНТЕНСИВНОСТЬ К 20 = (К 20) СТР. 190 Ф. № 1 ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ 6. ПОКАЗАТЕЛИ ИНВЕСТИЦИОННОЙ АКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ КОЭФФИЦИЕНТ (СТР. 130 + СТР. 135 + СТР. 140) Ф. № 1 ХАРАКТЕРИЗУЕТ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ К 21 = ИНВЕСТИЦИОННОЙ СТР. 190 Ф. № 1 АКТИВНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ АКТИВНОСТИ (К 21) 7. ПОКАЗАТЕЛИ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ И ГОСУДАРСТВЕННЫМИ НЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ КОЭФФИЦИЕНТЫ ИСПОЛНЕНИЯ ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД ФЕДЕРАЛЬНЫМ БЮДЖЕТОМ (К 22), БЮДЖЕТОМ СУБЪЕКТА РФ (К 23), МЕСТНЫМ БЮДЖЕТОМ (К 24), ГОСУДАРСТВЕННЫМИ НЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ (К 25) И ПЕНСИОННЫМ ФОНДОМ РФ (К 26) ОПРЕДЕЛЯЮТСЯ КАК ОТНОШЕНИЕ ВЕЛИЧИНЫ УПЛАЧЕННЫХ НАЛОГОВ (ВЗНОСОВ) К ВЕЛИЧИНЕ НАЧИСЛЕННЫХ НАЛОГОВ (ВЗНОСОВ) ЗА ТОТ ЖЕ ПЕРИОД: НАЛОГИ (ВЗНОСЫ) УПЛАЧЕННЫЕ К i = НАЛОГИ (ВЗНОСЫ) НАЧИСЛЕННЫЕ
ГРУППИРОВКА ПРЕДПРИЯТИЙ ПО УРОВНЮ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ГРАНИЦЫ КЛАССОВ СОГЛАСНО КРИТЕРИЯМ ПОКАЗАТЕЛЬ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ СОВОКУПНОГО КАПИТАЛА КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ КОЭФФИЦИЕНТ ФИНАНСОВОЙ НЕЗАВИСИМОСТИ ГРАНИЦЫ КЛАССОВ I II IV V 30 29, 9 - 20 19, 9 - 10 9, 9 - 1 МЕНЕЕ 1 И ВЫШЕ (50 БАЛЛОВ) (49, 9 - 35 БАЛЛОВ) (34, 9 - 20 БАЛЛОВ) (19, 9 - 5 БАЛЛОВ) (0 БАЛЛОВ) 2, 0 1, 99 – 1, 7 И ВЫШЕ (30 БАЛЛОВ) (29, 9 - 30 БАЛЛОВ) 0, 7 0, 69 – 0, 45 И ВЫШЕ (20 БАЛЛОВ) (19, 9 - 10 БАЛЛОВ) (9, 9 - 5 БАЛЛОВ) (5 - 1 БАЛЛ) 100 99 - 65 64 - 35 34 - 6 0 БАЛЛОВ И ВЫШЕ БАЛЛОВ 1, 69 – 1, 4 1, 34 – 1, 1 (19, 9 - 10 БАЛЛОВ) (9, 9 - 1 БАЛЛ) 0, 44 – 0, 30 0, 29 – 0, 20 1 И НИЖЕ (0 БАЛЛОВ) МЕНЕЕ 0, 2 (0 БАЛЛОВ)
ТИПЫ ПРОЦЕДУР И ФОРМЫ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ НЕСОСТОЯТЕЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ РЕШЕНИЕ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ АРБИТРАЖНОГО СУДА ДОЛЖНИКА РЕОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ПРОЦЕДУРЫ ОФИЦИАЛЬНОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ ДОЛЖНИКА О ДОБРОВОЛЬНОЙ ЛИКВИДАЦИИ ЛИКВИДАЦИОННЫЕ ПРОЦЕДУРЫ ОЗДОРОВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ МИРОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ ПРИНУДИТЕЛЬНАЯ ЛИКВИДАЦИЯ ПО РЕШЕНИЮ СУДА ОТСРОЧКА ПЛАТЕЖЕЙ КРЕДИТОРОВ СКИДКА С ДОЛГОВ ВНЕШНЕЕ УПРАВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВОМ ДОЛЖНИКА НА СРЕДСТВА СОБСТВЕННИКА ДОБРОВОЛЬНАЯ СНИЖЕНИЕ НЕДОИМОК ЛИКВИДАЦИЯ ПОД КОНТРОЛЕМ КРЕДИТОРОВ ПО ПЛАТЕЖАМ В БЮДЖЕТ НА СРЕДСТВА БЮДЖЕТА НА СРЕДСТВА КРЕДИТОРА ПЛАН ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ НА СРЕДСТВА ДРУГИХ ЛИЦ
ПЛАН ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ВНЕШНИЕ ИСТОЧНИКИ ВЫПУСК НОВЫХ АКЦИЙ И ОБЛИГАЦИЙ ВНУТРЕННИЕ ИСТОЧНИКИ ПОВЫШЕНИЕ КАЧЕСТВА И КОНКУРЕНТО СПОСОБНОСТИ ПРОДУКЦИИ СЛИЯНИЕ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ С ДРУГИМ СНИЖЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ЗА СЧЁТ РЕСУРСОСБЕРЕЖЕНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ И ДОТАЦИЙ СОКРАЩЕНИЕ ПОСТОЯННЫХ ЗАТРАТ РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ ДОЛГОВ ЛИЗИНГ ФАКТОРИНГ И ДОГОВОР-ЦЕССИЯ ВРЕМЕННЫЙ ОТКАЗ ОТ ВЫПЛАТЫ ДИВИДЕНДОВ ВРЕМЕННЫЙ ОТКАЗ ОТ СОЦИАЛЬНЫХ ПРОГРАММ БОЛЕЕ ПОЛНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ УМЕНЬШЕНИЕ ДОЛИ ПОТРЕБЛЯЕМОЙ ПРИБЫЛИ СНИЖЕНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ АКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИЯ НЕИСПОЛЬЗУЕМОГО ИМУЩЕСТВА И Т. Д.
Скачать презентацию НОЧУ ВПО Московский новый юридический институт Рыбъянова Н
Презентация для мастер - класса по АФХД.ppt