НК РФ часть 2 статья 220 1. Налоговые вычеты при продаже жилой недвижимости при владении менее предельного срока владения 2. Налоговые вычеты при покупке жилой недвижимости Резиденты - 13%. Имеют право на вычеты Нерезиденты – 30%. Не имеют права на вычеты
Доходы, не подлежащие налогообложению (ст. 217 НК РФ) 17. 1) доходы, от продажи объектов недвижимого имущества, с учетом особенностей ст. 217. 1, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. 18. ) Доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Предельный срок владения (ст. 217. 1) 3 года для: • договор дарения между близкими родственниками • приватизация • наследство • рента 5 лет для: • все остальные договоры
ПРОДАЖА 1 вариант - Уменьшение налогооблагаемой базы на сумму, полученную от продажи, но не более 1 000 рублей за календарный год 2 вариант - Уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества
2014 год 2016 год 1 к. кв. Покупка за 4 млн. руб. Продажа за 4 млн. руб 1 вар. 4 млн. – 1 млн. = 3 млн. * 13% = 390 т. р. 2 вар. 4 млн. – 4 млн. = 0 руб.
2014 год 2016 год 1 к. кв. Приватизация 2 участника 1/3 и 2/3 Продажа за 3 млн. руб 1. 1 млн– 333 т. р. = 667 т. р. * 13% = 86. 71 т. р. 2. 2 млн– 667 т. р. = 1. 333 млн. * 13% = 173. 29 т. р. Итого: 3 млн. – 1 млн. = 2 млн. * 13% = 260 т. р.
Продажа ниже кадастровой стоимости (ст. 217. 1, п. 5) • В целях налогообложения доходы принимаются равными кадастровой стоимости на 1 января года продажи, умноженными на 0. 7 • Если кадастровая стоимость не определена, положения настоящего пункта не применяются.
2016 год 2017 год 1 к. кв. Покупка за 4 млн. руб. Кадастровая стоимость 4 млн. руб. Продажа за 4 млн. руб. Кадастровая стоимость 6 млн. руб. 1 вар. 6 млн. *0. 7 – 1 млн. = 3. 2 млн. * 13% = 416 т. р. 2 вар. 6 млн. *0. 7 – 4 млн. = 200 т. р. * 13% = 26 т. р.
ПОКУПКА 1. Уменьшение налогооблагаемой базы для КАЖДОГО налогоплательщика на сумму расходов, но не более 2 000 рублей 2. Уменьшение налогооблагаемой базы на сумму уплаченных процентов по одному ипотечному кредиту и не более 3 000 рублей 3. Уменьшение налогооблагаемой базы для родителей при покупке недвижимости для несовершеннолетнего РЕБЕНКА на сумму не более 2 000 рублей (в пределах вычета для родителей)
СРОКИ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА 1. После получения свидетельства о собственности (покупка на вторичном рынке) или акта приема-передачи (долевое строительство) 2. Вычет предоставляется не более, чем за последние ТРИ года Обращение за вычетом покупка 2014 2015 2016 2017 2018
2014 Вычет 2 млн. р. *13% = 260 т. р. 2015 260 т. р. – 78 т. р. = 182 т. р. 2016 182 т. р. – 78 т. р. = 104 т. р. 2017 104 т. р. – 78 т. р. = 26 т. р. 2018 26 т. р. ДАНО: - Покупка 3 млн. руб. - 1 собственник - Ни разу не пользовался вычетом - Зарплата 50 т. р. /мес (600 т. р. /год) - Уплачено в год НДФЛ 13% = 78 т. р.
1 2016 год 1 к. кв. Покупка за 3 млн. р. Продажа за 7 млн. р. 2 2016 год 2 к. кв. Покупка за 10 млн. р. Кадастровая стоимость 1 к. кв – 3 млн. р, 2 к. кв. – 8 млн. р. Прибыль от продажи 1 к. кв. : 7 млн. р – 3 млн. р. = 4 млн. р. Расходы при покупке 2 к. кв. : 10 млн. р. – 4 млн. р. = 6 млн. р. 1. 7 млн. р. – 3 млн. р. = 4 млн. р. * 13% = 520 т. р. 2. 2 млн. * 13% = 260 т. р. Итого к уплате 520 т. р. – 260 т. р. = 260 т. р.
ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ПОДАЧИ В ИФНС 1. ПРИ ПРОДАЖЕ - Декларация 3 -НДФЛ - Подтверждающие документы (договоры, платежные документы) До 30 апреля следующего года – декларация До 15 июля – уплата налога
2. ПРИ ПОКУПКЕ - Декларация 3 -НДФЛ - Справка 2 -НДФЛ - Подтверждающие документы (договоры, свидетельства о собственности или передаточные акты, платежные документы) - Свидетельство о рождении ребенка - Заявление на вычет В любое время после покупки
ШТРАФЫ Статья 119 НК РФ. За непредставление налоговой декларации 5% от суммы налога за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 рублей Статья 122 НК РФ. За неуплату налога 20%
3258020 Доб. 262 Маргарита Александровна 297 Ирина Александровна