Неформальная экономика, налогообложение и коррупция Профессор Крастьо Петков, УНВЭ, София Субрегиональная встреча МОТ/МКП-ВЕРС по вопросам неформальной занятости и роли профсоюзов, 23 -25 июля, Иссык-Куль
Три взаимосвязанных вопроса • Взаимосвязанный процесс: 1. Отражение неформальной экономики на моделях налогообложения и коррупцию: отрицательные и положительные аспекты 2. Системы и практики налогообложения могут генерировать теневую экономику и коррупцию; 3. Высокий уровень коррупции является одним из двигателей теневой и черной экономики и ухода от налогов
Часть I Неформальная экономика и нерегистрируемый труд
Изменяющиеся отношение и интерпретации неформальной экономики и неформального труда Почему неформальная экономика и неформальный труд растут? Три фактора: 1. Глобализация и развитие ИТ: > сокращение труда / работы (неверное предсказание); > транснациональная и внутренняя нерегулируемая миграция (недооценка); 2. Переход: > переходные рецессии в ЦВЕ, высокая безработица; > деиндустриализация / рост сферы услуг > дерегуляция рынка труда; 3. Экономический и финансовый кризис: Ø Стратегии выживания; Ø Конкурентное преимущество;
Определение Что такое неформальная экономика? • Неформальная экономика включает деятельность, предприятия и трудящихся вне схем государственного регулирования и защиты. • Многие люди думают, что неформальная экономика включает только самозанятых в небольших незарегистрированных предприятиях. • Но WIEGO, совместно с Международной Организацией Труда (ILO), расширил определение, которое включает также наемных работников на незащищенных рабочих местах.
Недавние подходы • Новое определение МОТ включает: “во-первых, занятость в неформальном секторе как определено ICLS; во-вторых, другие формы неформальной занятости за пределами неформального сектора” Изменение подхода Переход от подхода со стороны предприятия к подходу со стороны занятости Ключевой вопрос – нерегистрируемая занятость;
Неформальный труд: типичные формы В рамках этого определения, неформальная экономика включает: • самозанятых в небольших незарегистрированных или неинкорпорированных предприятиях, в том числе: °°работодатели, использующие труд по найму °° самозанятые участники, которые не используют труд других °° члены семей, чей вклад не оплачивается • наемные работники вне схем социального обеспечения или защиты: °° незащищенные работники в неформальных предприятиях °° незащищенные работники формальных предприятий °° незащищенные домашние работники °° трудящиеся от случая к случаю °° работники на субподряде (например, надомные работники)
Три сегмента неформального труда Законн ый Серый Криминальн ый
Неформальная экономика / труд в ЕС • 2011
Неформальная экономика / труд в ЕС Соотношение с ВВП (%)
Почему мы озабочены вопросом неформальных работников? • 1. Большинство бедных – особенно в развивающихся странах – трудятся. Но бедные трудящиеся не могут выйти из бедноты. • 2. Абсолютное большинство бедных трудящихся зарабатывают на жизни в неформальной экономике, где: °° заработки низки °° издержки и риски велики • 3. Коренные причины низких доходов и высоких рисков в неформальной экономике включают: °° недостаток продуктивных ресурсов и экономических возможностей °° недостаток экономических прав – у работников и производителей °° недостаток социальной защиты °° недостаток организации и представительства 4. Ключевые пути сокращения бедности: °° создание больших возможностей для достойного труда °° повышение гарантий и сокращение издержке работающим неформально °° продвижение assets, экономических прав, социальной защиты и голоса неформальных работников
Что хотят и требуют неформальные работники • Хотя отдельные группы работников имеют специфические нужды и требования, все неформальные работники – особенно работающие бедные – хотят и требуют: • Экономических возможностей: чтобы они могли зарабатывать, увеличивать собственность, продуктивность и конкурентоспособность • Экономических прав: включая трудовые, коммерческие права и права собственности • Социальной защиты: через существующие или новые схемы • Организации: в свои собственные членские организации • Представительства: в соответствующих органах, разрабатывающих политику, в коллективных переговорах и процессах переговоров
Некоторые рекомендации • Тройственная стратегия может быть адаптирована к специфической ситуации в стране : 1. Для мира бедных неформальная работа является зачастую единственным путем участия на рынке труда. Должна быть разработана политика, чтобы увести этих людей от низко-продуктивной деятельности, позволить им быть более продуктивными и предоставить им возможности продвижения по социальной лестнице, вновь открыть двери в формальный сектор. 2. Если неформальная занятость является сознательным выбором в целях ухода от налогов и административных барьеров, правительства должны стремиться установить эффективные формальные структуры, чтобы участвовать на рынке труда; 3. Хотя уровень занятости следует росту работоспособного населения, необходимо содействовать большим возможностям занятости в формальном секторе. Правительства должны поддерживать малый бизнес в том, чтобы соблюдались формальные требования, и способствовать созданию возможностей занятости крупными компаниями
Часть II Модели и политики налогообложения
Структура налогов Системы налогообложения: • По типу налогов мы различаем: > прямые налоги, включающие индивидуальный подоходный налогdirect taxes which include personal income tax, corporate income tax and other income and capital taxes (inheritance and gift taxes); > косвенные налоги, в т. ч. НДС, акцизы, потребительские налоги, налоги на товары и производство; > социальные отчисления работников, работодателей и самозанятых. • • • По налооблагаемой базе: мы различаем между налогами на потребление, труд и капитал. По уровню правительства: центральные, региональные и местные, а также фонды социального обеспечения. Отдельная статистика также доступна по экологическим налогам (в том числе по акцизам на энергопродукты, транспортные налоги и налоги на загрязнение), а также для налогов на собственность (по данным ОЭСР)
ЕС – две модели налообложения? Прогрессивная система Плоская шкала) • Старые члены Евросоюза • Новые члены Евросоюза
Определение ПШН • Hall и Rabushka (1985) – первые авторы, принципиально поддерживавшие плоскую шкалу налогообложения доходов, то есть структуру налогообложения, в которой одна и та же ставка определена и для доходов бизнеса, и для доходов наемных работников. • В последние годы было принято более детальное определение – с фокусом на трудовой доход: единая общая черта плоской шкалы налогообложения доходов – единый, положительный маргинальный уровень налога на трудовой доход. -----
Регион ЦВЕ: центр мировой фискальной революции! > До 2008 г. : 18 стран; ЦВЕ: 10 -55%; > После 2008: + еще 9; > 2011/: 28 стран; ЦВЕ: 19 -67%; /см. слайды/ > ПШН на трудовой доход внедрена в 15 из 28 стран; >Средний уровень для 28 стран: 16, 3%; Важный сдвиг: в ходе кризиса МВФ рекомендует ряду стран уйти от ПШН. ----- Какие результаты? См. слайд 23…
Source: Kan Ji, Jenny Ligthart, 2012, The Causes and Consequences of the Flat Income Tax, Preliminary and Incomplete Draft, p. 21, Table-3
Source: Kan Ji, Jenny Ligthart, 2012, The Causes and Consequences of the Flat Income Tax, Preliminary and Incomplete Draft, p. 20, Table-2
Source: Kan Ji, Jenny Ligthart, 2012, The Causes and Consequences of the Flat Income Tax, Preliminary and Incomplete Draft, p. 19, Table-1
Мифы и реалии ПШН /Болгария после 2008 г. / Ожидания /2008/ Результаты /2012/ Миф 1: ПШН сделает экономику прозрачной и увеличит доходы В 2012 г. Болгария имеет наибольшую долю теневой экономики в ЕС, доходы же увеличились незначительно Миф 2: ПШН будет стимулировать экономическую активность и рост. Рост экономики в 2007 был 6, 4%; 2008: 6, 2% ; 2009: -5, 5% ; 2010: 0, 4%; 2011: 1, 7%; 2012: 1, 4%; Миф 3: ПШН поможет создать новые рабочие мест и сократить безработицу (в результате инвестиций богатых) В 2008 г. Уровень безработицы был 6, 3%; в 2012 - 12, 3% (официально)
Доходы бюджета /2007 -2011/ 2007 2008 2009 2010 2011 GDP mill. lev 60185 69295 68322 70474 75265 Сбор налогов 19323, 8 22166, 9 20171, 9 19014, 4 20594, 2 PIT 1808, 7 9, 4% 1971, 5 8, 8% 2051, 1 2031, 2 2179, 6 10, 5% CIT 1862, 6 9, 6% 2228, 5 1762, 3 1353, 3 1495, 9 7, 2%
Общие выводы ПШН должна быть пересмотрена: 1. Социальный аспект: перераспределение доходов / богатства Меньше доходов, меньше рабочих мест, меньше ПИИ и т. д. . 2. Политический аспект: борьба за власть / выборы. Правые и левые политические силы создали союз в защиту ПШН. ЦВЕ – в центре этого альянса 3. Классовый аспект: противоборствующие интересы богатых и бедных ПШН служит олигархии; средний класс и группы с низкими доходами – конечные проигравшие
Некоторые выводы и рекомендации профсоюзам • Во-первых, профсоюзам нужна экспертная оценка реальной природы и следствий ПШН; • Во-вторых, эконометрический и фискальный анализ недостаточны; нужно оценивать с т. з. политической экономики. В-третьих, центральный вопрос здесь: в чьих интересах заменить прогрессивную шкалу налогообложения (и для персонального и для корпоративного доходов)? • В-четвертых, если 1, 2, 3 выполнены, то профсоюзные эксперты должны донести до профлидеров ЦВЕ следующее:
Рекомендации-2 • 1): быть проактивными! Положительный пример - Словения • 2) применять двойную стратегию давления: а) экспертные обсуждения и б) мобилизацию; Положительный опыт Венгрии до 2009 г. • 3) не верить в прогрессивные правительства и правящие партии. Контролировать ситуацию постоянно, используя политический / парламентский ресурс!
Рекомендации - 3 • 4) постепенное изменение доминирующей регрессивной модели. Назад к прогрессивной системе, типичной для социальной Европы! слишком оптимистично во времена кризиса и бюджетной экономии!!! • 5) противоборствовать любым попыткам зафиксировать ПШН в конституции! иначе это предопределит фискальную политику на многие годы
Часть III Коррупция !
Основные моменты • Не просто коррупция, но коррумпированное государство • Коррупция во время переходного периода – корень проблем ЦВЕ • Коррупция, генерируемая: – Экономическими факторами; – Социальными причинами; – Моральной деградацией;
CPI- EU (2011)
Три фазы процесса коррупции в Болгарии Первая фаза: идентификация (после 1990); Вторая фаза: отражение ( после 1998): CRD and Transparency International Reports; Третья фаза: Политические меры ( после вступления в ЕС в 2007): Ежегодный отчет по мониторингу ЕС; ----------------------------------- Некоторые предварительные оценки: - Запоздалые ответы правительства и социальных партнеров; -Слабое / пассивное гражданское общество; -нехватка свободной прессы; --------------------------------------В результате: “внезапная” гражданская революция (февраль–март2013); (июнь – июль 2013)
Случай Болгарии: основные направления • Сверху вниз; • Политическая коррупция затмевает административную; • От коррумпированных индивидов к коррупционным сетям; • Трансформация изолированной коррупции в социально-культурную норму; • Коррупционные сети захватывают государственные институты, в том числе правосудие;
Несколько предварительных выводов • 1. Среди наиболее коррумпированных есть и новые и старые члены ЕС ; • 2. Вступление и мониторинг ЕС не воздействует автоматически; • 3. Коррупция обладает национальными чертами, но не укоренена в менталитете культуре, традициях, стиле жизни; • Вывод: Экономические и социальные реформы (неолиберальная модель перехода) является основным генератором продолжающейся коррупции и ее негативного влияния
Отрицательные эффекты • Эффект низких доходов: политика недооплаты и бедность генерируют коррупцию (врачи, госслужащие); • Приватизация / дерегуляция: спекулятивный рынок – общественные услуги, банковский сектор и т. д. • Эффект криминализации: государство захвачено мафиозными структурами; коррупционные сети пользуются государственными институтами, законодательными властями и властной элитой; • -------- • В итоге: создана коррупционная / криминальная социальная среда
Ответ профсоюзов для дискуссии • Профсоюзы не в силах бороться с коррупцией в одиночку. Но: 1. Недостаточно критиковать; 2. Пассивное отношение – тактика поражения; 3. Анти-коррупционный альянс с гражданским обществом может принести некоторый результат; 4. В подобных Болгарскому случаях необходима полная смена государственной системы для того, чтобы сломать коррупционные сети;
Скачать презентацию Неформальная экономика налогообложение и коррупция Профессор Крастьо Петков
d7dcffce3e0269be0275113db16ea18a.ppt