Скачать презентацию НДС другие изменения законодательства и их отражение в Скачать презентацию НДС другие изменения законодательства и их отражение в

835ada19f50dbfce70b4317e469d97d1.ppt

  • Количество слайдов: 67

НДС, другие изменения законодательства и их отражение в « 1 С: Бухгалтерии 8» (ред. НДС, другие изменения законодательства и их отражение в « 1 С: Бухгалтерии 8» (ред. 3. 0) Попова Алла Владимировна методист – консультант ГК «Автоматизация учета»

НДС: изменения в нормативном регулировании и их реализация в « 1 С: Бухгалтерии 8» НДС: изменения в нормативном регулировании и их реализация в « 1 С: Бухгалтерии 8» (ред. 3. 0) n n Федеральный закон от 20. 04. 2014 № 81 -ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" Федеральный закон от 28. 06. 2013 № 134 -ФЗ (ред. от 21. 07. 2014) "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" 2

НДС: изменения в 2014 году n n n Налоговая отчетность (представление деклараций) Ведение и НДС: изменения в 2014 году n n n Налоговая отчетность (представление деклараций) Ведение и представление журнала учета счетов-фактур неплательщиками НДС Налоговый контроль Выставление счетов-фактур при осуществлении операций, освобождаемых по ст. 149 НК РФ Выставление счетов-фактур неплательщикам НДС при взаимном согласии n Частичный зачет аванса n Реализация недвижимого имущества

Представление деклараций в 2014 году § § С 01. 2014 ПРЕДСТАВЛЯЮТ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС Представление деклараций в 2014 году § § С 01. 2014 ПРЕДСТАВЛЯЮТ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС ТОЛЬКО В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТКС ЧЕРЕЗ ОПЕРАТОРА ЭДО: § налогоплательщики НДС (в т. ч. налоговые агенты) § лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ - неплательщики НДС или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика в случае выставления счетов-фактур с выделением суммы НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ) n В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ИЛИ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ: § налоговые агенты – неплательщики НДС (или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика) 4

Ведение и представление журнала учета счетов-фактур неплательщиками НДС в 2014 году § С 01. Ведение и представление журнала учета счетов-фактур неплательщиками НДС в 2014 году § С 01. 2014 обязаны вести журналы учета счетов-фактур в случае выставления и (или) получения счетов-фактур § неплательщики НДС (в т. ч. освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика) – посредники, действующие от своего имени § п. 3. 1 ст. 169 НК РФ в ред. ФЗ от 28. 12. 2013 № 420 -ФЗ 5

Налоговый контроль в 2014 году Статья 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка (Федеральный закон Налоговый контроль в 2014 году Статья 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка (Федеральный закон от 28. 06. 2013 № 134 -ФЗ) До 01. 2014 Редакция с изменениями с 01. 2014 п. 3 ст. 88 НК РФ Требование представить пояснения, если в ходе проверки: - выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями; - выявлено несоответствие сведениям, имеющимся в документах у налогового органа - выявлены ошибки и(или) противоречия между сведениями; - выявлено несоответствие сведениям, имеющимся в документах у налогового органа; - если представлена уточненная декларация , в которой уменьшена сумма налога к уплате п. 8. 3 ст. 88 НК РФ Если уточненная декларация, в которой уменьшена сумма налога, представлена по истечении двух лет, то налоговый орган вправе истребовать первичные и иные документы, а также аналитические регистры налогового учета 6

Выставление счетов-фактур по осуществлении операций, освобождаемых по ст. 149 НК РФ n С 01. Выставление счетов-фактур по осуществлении операций, освобождаемых по ст. 149 НК РФ n С 01. 2014 налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж: 1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ 2) в иных случаях, определенных в установленном порядке (п. 3 ст. 169 НК РФ в ред. Федерального закона от 28. 12. 2013 № 420 -ФЗ) n n Письмо Минфина РФ от 15. 05. 2014 № 03 -07 -09/22908: Счета-фактуры по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, не подлежащих налогообложению НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, в части 2 "Полученные счета-фактуры" журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур покупателем не регистрируются При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС) (п. 5 ст. 168 НК РФ в ред. Федерального закона от 28. 12. 2013 № 420 -ФЗ) n Письмо Минфина России от 19. 03. 2014 № 03 -07 -09/11822: С 01. 2014 налоговые агенты имеют право не составлять счета-фактуры в отношении операций, освобождаемых от налогообложения по ст. 149 НК РФ 7

Освобождаемые операции по ст. 149 НК РФ в программе « 1 С: Бухгалтерия 8» Освобождаемые операции по ст. 149 НК РФ в программе « 1 С: Бухгалтерия 8» до 01. 10. 2014 8

Освобождаемые операции по ст. 149 НК РФ в программе « 1 С: Бухгалтерия 8» Освобождаемые операции по ст. 149 НК РФ в программе « 1 С: Бухгалтерия 8» до 01. 10. 2014 9

Выставление СФ неплательщикам НДС при взаимном согласии n С 01. 10. 2014 налогоплательщик обязан Выставление СФ неплательщикам НДС при взаимном согласии n С 01. 10. 2014 налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж: 1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, по письменному согласию сторон сделки на несоставление налогоплательщиком счетов-фактур); 2) в иных случаях, определенных в установленном порядке § п. 3 ст. 169 НК РФ в ред. Федерального закона от 21. 07. 2014 № 238 -ФЗ n При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)" § п. 5 ст. 168 НК РФ в ред. Федерального закона от 28. 12. 2013 № 420 -ФЗ 10

Невыставление счетов-фактур в программе « 1 С: Бухгалтерия 8» с 01. 10. 2014 11 Невыставление счетов-фактур в программе « 1 С: Бухгалтерия 8» с 01. 10. 2014 11

Невыставление счетов-фактур в программе « 1 С: Бухгалтерия 8» с 01. 10. 2014 12 Невыставление счетов-фактур в программе « 1 С: Бухгалтерия 8» с 01. 10. 2014 12

Невыставление счетов-фактур в программе « 1 С: Бухгалтерия 8» с 01. 10. 2014 13 Невыставление счетов-фактур в программе « 1 С: Бухгалтерия 8» с 01. 10. 2014 13

Частичный зачет аванса до 01. 10. 2014 § Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком Частичный зачет аванса до 01. 10. 2014 § Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) § Пункт 8 ст. 171 НК РФ § Вычеты сумм налога, указанных в п. 8 ст. 171 НК РФ, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) § Пункт 6 ст. 172 НК РФ § В случае перечисления покупателем сумм предоплаты суммы НДС, принятые к вычету, подлежат восстановлению в том налоговом периоде, в котором суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном НК РФ… Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав § Подпункт 3 п. 3 ст. 170 НК РФ 14

Частичный зачет аванса до 01. 10. 2014 § Отгрузка меньше предоплаты: § покупатель восстанавливает Частичный зачет аванса до 01. 10. 2014 § Отгрузка меньше предоплаты: § покупатель восстанавливает НДС в размере, принятом к вычету по приобретенным товарам § n письма Минфина РФ от 01. 07. 2010 № 03 -07 -11/279, от 15. 06. 2010 № 03 -0714/251, от 28. 01. 2009 № 03 -0711/20; ФНС РФ от 20. 07. 2011 № ЕД-4 -3/11684 Отгрузка несколькими партиями (выполнение работ в несколько этапов), когда засчитывается часть предоплаты § Порядок зачета не влияет на порядок восстановления НДС § Постановления ФАС Уральского округа от 31. 01. 2014 № А 07 -4617/2013, ФАС Дальневосточного округа от 05. 03. 2012 № А 51 -11444/2011, ФАС Поволжского округа от 10. 11. 2011 № А 65 -1814/2011 § Письмо Минфина РФ от 01. 07. 2010 № 03 -07 -11/276 (вопрос к письму) § НДС должен быть восстановлен в размере суммы, приходящейся на часть аванса, засчитываемого в счет отгрузки партии товаров (этапа работ) § Постановление ФАС Московского округа от 22. 08. 2013 № А 40 -4375/13 -116 -7, ФАС Волго-Вятского округа от 05. 12. 2011 № А 82 -636/2011 15

Частичный зачет аванса с 01. 10. 2014 n НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ (п. 6 ст. 172 Частичный зачет аванса с 01. 10. 2014 n НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ (п. 6 ст. 172 НК РФ в ред. 238 -ФЗ от 21. 07. 2014) Вычеты сумм налога, указанных в п. 8 ст. 171 НК РФ, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий) n ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС (пп. 3 ст. 170 НК РФ в ред. 238 -ФЗ от 21. 07. 2014) Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий). 16

ПРОДАВЕЦ Частичный зачет аванса (поступление предоплаты) 17 ПРОДАВЕЦ Частичный зачет аванса (поступление предоплаты) 17

ПРОДАВЕЦ Частичный зачет аванса (отгрузка товара) 18 ПРОДАВЕЦ Частичный зачет аванса (отгрузка товара) 18

ПРОДАВЕЦ Частичный зачет аванса (вычет НДС) 19 ПРОДАВЕЦ Частичный зачет аванса (вычет НДС) 19

ПОКУПАТЕЛЬ Частичный зачет аванса (вычет НДС с аванса) 20 ПОКУПАТЕЛЬ Частичный зачет аванса (вычет НДС с аванса) 20

ПОКУПАТЕЛЬ Частичный зачет аванса (поступление товаров) 21 ПОКУПАТЕЛЬ Частичный зачет аванса (поступление товаров) 21

ПОКУПАТЕЛЬ Частичный зачет аванса (восстановление НДС) 22 ПОКУПАТЕЛЬ Частичный зачет аванса (восстановление НДС) 22

Реализация недвижимого имущества n n До 01. 07. 2014: Если товар не отгружается и Реализация недвижимого имущества n n До 01. 07. 2014: Если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях применения НДС приравнивается к его отгрузке (п. 3 ст. 167 НК РФ) С 01. 07. 2014: При реализации недвижимого имущества моментом определения налоговой базы признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ в ред. Федерального закона от 20. 04. 2014 № 81 -ФЗ) § В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. n С 01. 10. 2014: При реализации недвижимого имущества датой отгрузки в целях настоящей главы признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ в ред. Федерального закона от 21. 07. 2014 № 238 -ФЗ) 23

Реализация недвижимого имущества (учетная политика) 24 Реализация недвижимого имущества (учетная политика) 24

Реализация недвижимого имущества (передача недвижимости) 25 Реализация недвижимого имущества (передача недвижимости) 25

Реализация недвижимого имущества (передача недвижимости) 26 Реализация недвижимого имущества (передача недвижимости) 26

Реализация недвижимого имущества (регистрация права) 27 Реализация недвижимого имущества (регистрация права) 27

НДС: изменения в нормативном регулировании и их реализация в « 1 С: Бухгалтерия 8» НДС: изменения в нормативном регулировании и их реализация в « 1 С: Бухгалтерия 8» (ред. 3. 0) n Постановление Правительства РФ от 30. 07. 2014 № 735 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137"

Постановление Правительства РФ от 30. 07. 2014 № 735 n Вступление в силу § Постановление Правительства РФ от 30. 07. 2014 № 735 n Вступление в силу § Опубликовано - 06. 08. 2014 на http: //www/pravo. gov. ru § Начало действия – 14. 08. 2014 (Указ Президента РФ от 23. 05. 1996 № 763) n Вносит изменения в постановление Правительства РФ от 26. 12. 2011 № 1137 § Изменяются: § форма и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур § форма и порядок ведения книги покупок (дополнительных листов книги покупок) § форма и порядок ведения книги продаж (дополнительных листов книги продаж) § Начало применения новых форм – 4 квартал 2014 года § При применении дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж за налоговые периоды, предшествующие 4 кварталу 2014 года, применяются те формы дополнительных листов, которые действовали в корректируемые периоды 29

Постановление Правительства РФ от 30. 07. 2014 № 735 (часть 1 журнала учета) Графы Постановление Правительства РФ от 30. 07. 2014 № 735 (часть 1 журнала учета) Графы 10 – 12 заполняются только комиссионером (агентом) (пп. «к» п. 7 Правил ведения журнала): в графе 10 - наименование продавца из графы 8 части 2 журнала учета; в графе 11 - ИНН и КПП налогоплательщикапродавца, указанного в графе 10 части 1 журнала учета; в графе 12 - номер и дата полученного счетафактуры (корректировочного счета-фактуры), указанные в строке 1 счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), отражаемого в графе 4 части 2 журнала учета. 30

Постановление Правительства РФ от 30. 07. 2014 № 735 (часть 2 журнала учета) Графы Постановление Правительства РФ от 30. 07. 2014 № 735 (часть 2 журнала учета) Графы 10 – 12 заполняются только комиссионером (агентом) (пп. «к» п. 11 Правил ведения журнала): в графе 10 - наименование субкомиссионера (субагента) (при наличии); в графе 11 - ИНН и КПП субкомиссионера (субагента) (при наличии); в графе 12 - код вида сделки (ВСЕГДА): 1 - приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента); 2 - при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента); 3 – при возврате продавцу принятых на учет товаров, приобретенных комиссионером (агентом) для комитента (принципала) от своего имени; 4 – при возврате продавцу (комитенту, принципалу) принятых на учет покупателем товаров при реализации товаров комиссионером (агентом) от своего имени 31

Постановление Правительства РФ от 30. 07. 2014 № 735 (книга покупок) Графа 7 – Постановление Правительства РФ от 30. 07. 2014 № 735 (книга покупок) Графа 7 – номер и дата документа, подтверждающего уплату налога, в случаях, установленных законодательством РФ: Графа 2 – код вида операций. • при ввозе товаров на территорию РФ - реквизиты документов, подтверждающих При отражении нескольких таможенному органу; фактическую уплату НДС Графа 15 – стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, операций указываются несколько • при ввозе на территорию РФ с территории государства - члена Таможенного Графа 14 в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры. указанная – наименование и кодов через точку с запятой союза товаров - реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС. валюты, единой для всех При перечислении таможенной (Приказом ФНС России от Графа 13 – номерпредоплаты – перечисленная сумм, включая НДС. • В иных случаях: перечисленных товаров (работ, 14. 02. 2012 № ММВ-7 -3/[email protected] декларации при реализации Для корректировочных счетов-фактур: • при перечислении покупателем суммы предоплаты (п. 9 ст. 172 НК РФ); услуг), имущественных прав. утверждены коды вида операций товаров, ввезенных данные из графы 9 по строке «Всего уменьшение • при уменьшении – на • при заявлении вычета Заполняется. РФ. Не заполняется Графа 16 для ведения журнала учета налога, уплаченного налоговыми агентами в соответствии – сумма НДС, принимаемая к территорию только при (сумма строк Г)» ; со ст. 173 и выставленных НК РФ); приобретении товаров (работ, НК РФ (п. 3 ст. 171 полученных для корректировочных и графывычету • при увеличении – данные 9 по строке «Всего увеличение услуг, • при реорганизации организаций (ст. 162. 1); имущественных прав) за счетов-фактур) исправленных счетов-фактур. (сумма строк В)» иностранную валюту • по расходам на командировки и представительским расходам (п. 7 ст. 171 НК РФ) 32

Постановление Правительства РФ от 30. 07. 2014 № 735 (книга продаж) Графа 11 – Постановление Правительства РФ от 30. 07. 2014 № 735 (книга продаж) Графа 11 – номер и дата документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством РФ. Случаи заполнения. Графа 13 а – итоговая стоимость продаж Согласно пп «з» п. 1 Правил заполнениясчету-фактуре, выраженная в по счета-фактуры в строке 5 указываются реквизиты платежно-расчетного иностранной валюте, включая НДС. документа: Заполняется только в случае реализации за • при получении предоплаты; иностранную валюту. • при составлении счета-фактуры налоговым 13 б – итоговая стоимость продаж с Графа агентом; Графа 19 – итоговая стоимость продаж НДС. Заполняется всегда, в т. ч. и при • при составлении счета-фактуры комиссионером, реализации за иностранную валютупо счету-фактуре, освобождаемых от НДС в приобретающим товары (работы, услуги, имущественные соответствии со ст. 145 и 145. 1 НК РФ права от своего имени; • при получении сумм, связанных с оплатой… 33

Регистрация счетов-фактур у продавца с 01. 10. 2014 (релиз 3. 0. 35. 24) 34 Регистрация счетов-фактур у продавца с 01. 10. 2014 (релиз 3. 0. 35. 24) 34

Регистрация счетов-фактур у продавца с 01. 10. 2014 35 Регистрация счетов-фактур у продавца с 01. 10. 2014 35

Регистрация счетов-фактур у покупателя с 01. 10. 2014 36 Регистрация счетов-фактур у покупателя с 01. 10. 2014 36

Регистрация счетов-фактур у покупателя с 01. 10. 2014 37 Регистрация счетов-фактур у покупателя с 01. 10. 2014 37

НДС: изменения в 2015 году n n n Налоговая отчетность (представление деклараций) Ведение и НДС: изменения в 2015 году n n n Налоговая отчетность (представление деклараций) Ведение и представление журнала учета счетов-фактур неплательщиками НДС Сведения к декларации Ведение и представление журнала учета счетов-фактур плательщиками НДС Ведение и представление журнала учета счетов-фактур неплательщиками НДС Налоговый контроль

Представление деклараций в 2015 году § С 01. 2015 налоговые агенты – неплательщики НДС Представление деклараций в 2015 году § С 01. 2015 налоговые агенты – неплательщики НДС (или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика) представляют налоговые декларации по НДС только в электронной форме при выставлении и (или)получении счетов-фактур: § при осуществлении деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров (предусматривающих реализацию и(или) приобретение от имени комиссионера, агента) § при исполнении договоров транспортной экспедиции, если в составе доходов учитывается вознаграждение § при выполнении функций застройщика ▪ п. 5 ст. 174 НК РФ в ред. Федерального закона от 21. 07. 2014 № 238 -ФЗ 39

Сведения к декларации § С 01. 2015 ВКЛЮЧАЮТ В ДЕКЛАРАЦИЮ: § п. 5. 1 Сведения к декларации § С 01. 2015 ВКЛЮЧАЮТ В ДЕКЛАРАЦИЮ: § п. 5. 1 ст. 174 НК РФ в ред. Федерального закона от 21. 07. 2014 № 238 -ФЗ § сведения из книги покупок и книги продаж § налогоплательщики НДС n сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур § налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся: § § экспедиторами § § посредниками застройщиками сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах: § лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ (неплательщики НДС или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ в случае выставления счетов-фактур с выделением суммы НДС) 40

Ведение и представление журнала учета счетов-фактур плательщиками НДС с 2015 года § С 01. Ведение и представление журнала учета счетов-фактур плательщиками НДС с 2015 года § С 01. 2015: налогоплательщики НДС обязаны вести книги покупок и книги продаж § § п. 3 ст. 169 НК РФ в ред. Федерального закона от 20. 04. 2014 № 81 -ФЗ Налогоплательщики обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, если они выставляют и(или) получают счета-фактуры: § в рамках посреднической деятельности (от своего имени) § при осуществлении деятельности на основании договоров транспортной экспедиции, когда налоговая база определяется как сумма вознаграждения § при осуществлении функции застройщика § § п. 3. 1 ст. 169 НК РФ в ред. Федерального закона от 21. 07. 2014 № 238 -ФЗ Из перечня документов для подтверждения права на освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ исключается требование представления копии журнала § п. 6 ст. 145 НК РФ в ред. Федерального закона от 20. 04. 2014 № 81 -ФЗ 41

Ведение и представление журнала учета счетов-фактур неплательщиками НДС с 2015 года § С 01. Ведение и представление журнала учета счетов-фактур неплательщиками НДС с 2015 года § С 01. 2015 обязаны вести журналы учета счетов-фактур в случае выставления и (или) получения счетов-фактур § неплательщики НДС (в т. ч. освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика): § § экспедиторы (при определении налоговой базы в соответствии с главами 23, 25, 26. 1 и 26. 2 НК РФ в виде вознаграждения) § n посредники, действующие от своего имени застройщики (в ред. Федерального закона от 21. 07. 2014 № 238 -ФЗ) С 01. 2015 обязаны представлять журнал учета счетов - фактур по установленному формату в электронной форме по ТКС через ЭДО не позднее 20 -го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом § п. 5. 2 ст. 174 НК РФ в ред. Федерального закона от 28. 06. 2013 № 134 -ФЗ в ред. от 21. 07. 2014 § Запланированы поправки: не сами журналы учета счетов-фактур, а сведения из журналов учета по установленному формату (приказ ФНС России от 05. 03. 2012 № ММВ-7 -6/[email protected]) 42

Налоговый контроль в 2015 году Статья 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка от 28. Налоговый контроль в 2015 году Статья 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка от 28. 06. 2013 № 134 -ФЗ) До 01. 2014 (Федеральный закон Редакция с изменениями с 01. 2015 п. 8. 1 ст. 88 НК РФ Налоговый орган вправе истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, если занижена сумма налога к уплате или завышена сумма к возмещению в результате: - выявления противоречий между сведениями в декларации; - несоответствия сведений в декларации декларациям других налогоплательщиков или журналу учета счетовфактур 43

НДС: планируемые изменения (проект http: //regulation. gov. ru ) n n n Проект новой НДС: планируемые изменения (проект http: //regulation. gov. ru ) n n n Проект новой декларации по НДС (с отчетности за 1 квартал 2015 года) Планируемые изменения срока представления декларации Проект универсального корректировочного документа (УКД) Проект введения новых органов налогового контроля: приказ ФНС России «Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы» Проект изменений в Постановление № 1137 (единые счета-фактуры при реализации и приобретении для посреднической схемы) Распоряжение Правительства РФ от 10. 02. 2014 N 162 -р об утверждении плана мероприятий ( «дорожной карты» ) «Совершенствование налогового администрирования» в части НДС

Новые сервисы 1 С: ИТС n 1 С-Бухфон n 1 С: Облачный архив n Новые сервисы 1 С: ИТС n 1 С-Бухфон n 1 С: Облачный архив n 1 С: Контрагент n 1 С: Предприятие 8 через Интернет n 1 C: Линк

1 С-Бухфон n n n 1 С-Бухфон – технология для мгновенного соединения и общения 1 С-Бухфон n n n 1 С-Бухфон – технология для мгновенного соединения и общения со специалистом партнера 1 С, обслуживающим организацию 1 С-Бухфон позволяет пользователю и специалисту общаться с помощью чата и телефонии При необходимости специалист поддержки может с помощью 1 С-Бухфон дистанционно подключиться к компьютеру клиента – для выполнения работ или демонстрации функционала программы

Преимущества n n n Сервис входит в состав 1 С: ИТС Сервис может запускаться Преимущества n n n Сервис входит в состав 1 С: ИТС Сервис может запускаться прямо из программы 1 С Бесплатные звонки через Интернет, возможность принимать и совершать звонки на внешнюю линию прямо из программы. n Надежная защита данных n Сохраняется история всех обращений n Информирование о новостях и мероприятиях

1 С: Облачный архив n n 1 С: Облачный архив – это сервис для 1 С: Облачный архив n n 1 С: Облачный архив – это сервис для автоматизированного периодического копирования и хранения информационных баз "1 С: Предприятия 8" на удаленных серверах в "облачном" хранилище 1 С. Сервис "1 С: Облачный архив" поможет защитить базы данных от безвозвратной утери вследствие выхода из строя оборудования, программных сбоев, "человеческого фактора", любой непредвиденной ситуации в офисе пользователя (пожар, затопление, утрата компьютера и т. п. ).

Преимущества n n n Отсутствует необходимость контролировать создание и ведение архивов, сервис выполняет резервное Преимущества n n n Отсутствует необходимость контролировать создание и ведение архивов, сервис выполняет резервное копирование по настроенному расписанию (плану), контролирует успешное выполнение каждой операции и доступность архивных баз Архивные копии доступны в любое время с любого компьютера Количество хранимых копий информационных баз неограниченно По мере необходимости можно увеличивать дисковое пространство для хранения копий информационных баз Снижение затрат на содержание собственной ИТ-инфраструктуры

1 С: Контрагент n Сервис встроен в 1 С: Бухгалтерию 8» и включает следующие 1 С: Контрагент n Сервис встроен в 1 С: Бухгалтерию 8» и включает следующие возможности: § проверка реквизитов контрагента по ИНН на сервере ФНС § автоподстановка реквизитов контрагента и организации по ИНН на основе ЕГРЮЛ/ЕГРИП n n Сервис позволит избежать ошибок в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, а также в журналах учета счетов-фактур Автоматическое заполнение реквизитов контрагента при указании ИНН экономит время, позволяет получить актуальную информацию о контрагенте, мгновенно зарегистрировать его в программе, исключить возможные ошибки

Возможности n n n n Проверка производится как при вводе нового контрагента, так и Возможности n n n n Проверка производится как при вводе нового контрагента, так и при изменении реквизитов существующего Статус проверки отображается не только в карточке контрагента, но и в формах списка и выбора справочника Контрагенты Если от ФНС получен ответ о несоответствии КПП и ИНН, то в форме списка ИНН и КПП такого контрагента будут выделены красным цветом Программа с периодичностью раз в неделю осуществляет проверку всех контрагентов из справочника в фоновом режиме Создать нового контрагента по ИНН с помощью функции автозаполнения реквизитов можно из любого документа или справочника программы Если ИНН введен корректно и сведения о контрагенте есть в государственном реестре, то реквизиты заполняются автоматически Если в справочнике Контрагенты нет контрагента с указанным ИНН, программа предложит создать нового

Демонстрация n Видеоролик n (архив Tema 4_rolik) Демонстрация n Видеоролик n (архив Tema 4_rolik)

 «Облачный» сервис 1 С n n n «Облачный» сервис « 1 С: Предприятие «Облачный» сервис 1 С n n n «Облачный» сервис « 1 С: Предприятие 8 через Интернет» фирмы 1 С позволяет работать с программами « 1 С: Бухгалтерия 8» , « 1 С: Управление небольшой фирмой» и другими популярными решениями 1 С из любой точки мира – на сайте 1 c. Fresh. com Информационные базы пользователей размещаются в надежном и хорошо защищенном хранилище 1 С Сервис предназначен для небольших и средних компаний, которым требуется несколько рабочих мест

Возможности «облака» 1 С n n Круглосуточный доступ к полнофункциональным программам Возможности «облака» 1 С n n Круглосуточный доступ к полнофункциональным программам "1 С" через Интернет в режиме 24*7 без выходных и праздничных дней Поддержка электронного документооборота, в том числе сдачу отчетности в контролирующие органы Безопасное хранение электронной подписи в «облаке» Возможность выгрузки информационной базы из «облака» на компьютер пользователя, и, наоборот – загрузки базы в «облака»

Преимущества n n Возможность организовать удобную работу в программных продуктах 1 С различных территориально Преимущества n n Возможность организовать удобную работу в программных продуктах 1 С различных территориально удаленных подразделений/офисов компании Упрощение работы бухгалтеров, обслуживающих несколько организаций (например, работающих на дому) Автоматическая установка обновлений для программных продуктов 1 С – вы всегда работаете в самой новой версии программы Сохранность данных в случае непредвиденных ситуаций в офисе (пожар, затопление, утрата компьютера и. п. ), т. к. данные хранятся на удаленных серверах

1 C: Линк n n 1 С: Линк – это простой способ организовать безопасный 1 C: Линк n n 1 С: Линк – это простой способ организовать безопасный удаленный доступ через Интернет к программам (информационным базам) 1 С: Предприятия, установленным на компьютере пользователя Сервис рекомендуется для тех, кто хочет работать со своими программами через Интернет, но перенести свои данные в «облако» не готов – по одной или нескольким причинам: § « 1 С: Предприятие» настроено (кастомизировано) под потребности пользователя, и перенос этих настроек в типовой «облачный» сервис невозможен § Нет желания отдавать свои базы в «облака» § Нет желания тратить время и деньги на настройку вебсервера, приобретение дополнительного компьютера/сервера и программного обеспечения для самостоятельной организации удаленного подключения

Преимущества n n n n Подключиться к базам 1 С через 1 С: Линк Преимущества n n n n Подключиться к базам 1 С через 1 С: Линк не сложнее, чем запустить 1 С: Бухгалтерию Появляется возможность работы с приложениями 1 С в любое время и из любой точки мира, где есть Интернет Информационные базы остаются на компьютере При работе через Интернет программа выглядит и работает так же, как если бы она была открыта в офисе В любое время можно как включить доступ для пользователя, так и отключить его Передаваемые данные защищены персональными ключами и сертификатами, которые хранятся только у пользователя, сервис 1 С: Линк не хранит и не дешифрует данные Компьютер невидим в Интернете и не становится уязвимым для атак хакеров

Знакомые всем сервисы 1 С: ИТС продолжают развиваться… n 1 С-Отчетность n 1 С-Такском Знакомые всем сервисы 1 С: ИТС продолжают развиваться… n 1 С-Отчетность n 1 С-Такском n Задать вопрос аудитору n Информационная система 1 С: ИТС n 1 С: Лекторий

1 С-Отчетность Отправка электронной отчетности, а также другие виды электронного документооборота между предприятием и 1 С-Отчетность Отправка электронной отчетности, а также другие виды электронного документооборота между предприятием и контролирующими органами по телекоммуникационным каналам связи непосредственно из программ 1 С n n n n Отправка отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование и Росприроднадзор Мониторинг доставки отчетности Неформализованная переписка с ФНС, ПФР и Росстат Сверки с налоговой (запросы ИОН) Сверки с ПФР (запросы ИОС) Отправка реестров больничных листов в ФСС Получение требований и уведомлений Отправка электронных документов в ответ на требования ФНС n n n n Получение выписок ЕГРЮЛ/ЕГРИП Возможность формирования пакетов с отчетностью в формате для банков и прочих получателей Ретроконверсия (процесс перевода ПФР бумажного архива в электронный вид); Отправка уведомлений о контролируемых сделках Онлайн-проверка регламентированной отчетности перед их отправкой в контролирующие органы Получение СМС-уведомлений о статусах переданных отчетов Мобильное приложение на Google. Play для отслеживания статусов прохождения отчетности

Преимущества n n n n Сдача отчетности в контролирующие органы прямо из 1 С Преимущества n n n n Сдача отчетности в контролирующие органы прямо из 1 С без переключения на другие приложения и без повторного заполнения форм; Не нужна установка дополнительного программного обеспечения, все действия производятся в хорошо знакомой каждому бухгалтеру программе « 1 С» ; Подключение к сервису происходит непосредственно на рабочем месте пользователя, без визита в офис оператора; Удобная процедура обновления. Обновление « 1 С-Отчетности» происходит автоматически при запуске программы; Возможность внеплановой смены электронной подписи до 2 -х раз в год без дополнительной оплаты. Смена сертификата выполняется дистанционно, без посещения офиса оператора; Возможность бесплатно подключать несколько ФНС для удаленных подразделений одного юр. лица; Для пользователей, заключивших договор регулярного сопровождения (1 С: ИТС) уровня ПРОФ – сдача отчетности одного юридического лица или индивидуального предпринимателя без дополнительной оплаты; Федеральная круглосуточная техническая поддержка пользователей: § по телефону 8 -800 -700 -86 -68 § электронной почте 1 [email protected] ru § с помощью технологии удаленной поддержки 1 С-Бухфон

1 С-Такском Совместное решение фирмы « 1 С» и компании «Такском» , которое обеспечивает 1 С-Такском Совместное решение фирмы « 1 С» и компании «Такском» , которое обеспечивает обмен юридически значимыми документами, электронными счетами-фактурами и другими электронными документами с поставщиками и покупателями прямо из 1 С: Предприятия 8, без использования других программ. n Возможность обмена электронными документами встроена непосредственно в типовые решения 1 С n Сервис доступен пользователям 1 С: ИТС n Входящие документы -- бесплатны n n Отправка 100 комплектов документов в месяц – бесплатна для 1 С: ИТС ПРОФ Для подписания электронных документов можно использовать электронную подпись, используемую для отправки электронной отчетности

Преимущества безбумажного обмена электронными документами n n n Ускорение обмена документами со своими контрагентами Преимущества безбумажного обмена электронными документами n n n Ускорение обмена документами со своими контрагентами (сокращение времени на 75%) Сокращение затрат на ведение документооборота (оплата труда, бумаги, картриджей, место хранения документов и пр. ), поскольку все документы формируются и отправляются в электронном виде (общее снижение издержек на 2%) Сокращение времени на ввод входящих документов в информационную систему Снижение ошибок, связанных с человеческим фактором, за счет автоматического формирования документов Не требуется вести бумажный архив, документы не теряются, так как они хранятся в электронном виде и регулярно сохраняются копии

1 С-Лекторий Регулярные семинары по законодательству и его отражению в программах – в очной 1 С-Лекторий Регулярные семинары по законодательству и его отражению в программах – в очной форме в фирме « 1 С» и в формате видеолекций на сайте its. 1 c. ru. n n 1 С: Лекторий – это уникальная возможность пообщаться методистами и разработчиками фирмы « 1 С» , получить достоверную информацию «из первых уст» Видеозаписи лекций доступны постоянно, к ним можно обратиться в любое удобное время

Задать вопрос аудитору Пользователь программ 1 С имеет возможность задать вопрос по бухгалтерскому, налоговому Задать вопрос аудитору Пользователь программ 1 С имеет возможность задать вопрос по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету напрямую аудиторам и специалистам фирмы 1 С – по адресу [email protected] c. ru или с помощью web-формы. Максимальное время подготовки ответа - семь рабочих дней. n n Ответ предоставляется в письменном виде, и в качестве обоснования содержит ссылки на нормы законодательства, разъяснения контролирующих органов и судебную практику Повышение квалификации за счет получения консультаций от высококвалифицированных специалистов Сокращение собственных затрат времени и усилий на поиск нужной информации Количество вопросов, которые может задать пользователь 1 С: ИТС ПРОФ, не ограничено

Информационная система 1 С: ИТС Самый полный информационный ресурс для людей, которые работают с Информационная система 1 С: ИТС Самый полный информационный ресурс для людей, которые работают с программами « 1 С» - справочники, методики, руководства, консультации по программам и законодательству. Все материалы системы подготовлены профессиональными методистами, юристами и разработчиками фирмы « 1 С» , постоянно дополняются, актуализируются по мере внесения изменений в законодательство и программы 1 С. Доступна информационная система 1 С: ИТС на сайте (http: //its. 1 c. ru/) и DVD-выпусках.

Самая оперативная информация – в информационной системе 1 С: ИТС ПРОФ 66 Самая оперативная информация – в информационной системе 1 С: ИТС ПРОФ 66

Спасибо за внимание! НДС, другие изменения законодательства и их отражение в « 1 С: Спасибо за внимание! НДС, другие изменения законодательства и их отражение в « 1 С: Бухгалтерии 8» (ред. 3. 0)