НДФЛ Налог на доходы физических лиц сокращ

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (сокращ. НДФЛ) — является прямым налогом (Глава 23 НК РФ). Плательщиками (объекты) налога на доходы физических лиц признаются физлица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физлица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, но не являющиеся резидентами РФ. По общему правилу в состав налогооблагаемой базы включаются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Налоговая база должна определяться отдельно по каждому виду доходов, для которых установлены различные ставки. Налоговая база может уменьшаться на стандартные налоговые вычеты, социальные налоговые вычеты и имущественные налоговые вычеты. У некоторых категорий налогоплательщиков она также уменьшается на профессиональные налоговые вычеты.

Налоговые ставки – 35% Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в части превышения 4000 руб. Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБР, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте Суммы экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств в части превышения: в рублях — 3/4 ставки рефинансирования ЦБР, в валюте — 9% годовых, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств.

30 % - Все виды доходов, полученных налоговыми нерезидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций 15% - Доходы, получаемые налоговыми нерезидентами в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

9% Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01. 2007 Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01. 2007

13% Другие виды доходов полученных налоговыми резидентами РФ Доходы, получаемые налоговыми нерезидентами от осуществления трудовой деятельности, указанной в "статье 227. 1" НК РФ; Доходы, получаемые налоговыми нерезидентами от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с ФЗ от 25 июля 2002 года N 115 -ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ"

Доходы, освобождаемые от налогообложения государственные пособия, пособия по безработице, беременности и родам; пенсии , социальные доплаты к пенсиям; суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых, например: ◦ членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию ◦ при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка стипендии доходы от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (в собственности налогоплательщика 3 года и более) наследство дарение призы, полученные спортсменами

Доходы, освобождаемые от налогообложения суммы платы за обучение налогоплательщика доходы в виде процентов по вкладам в банках доходы, не превышающие 4 тыс. руб. , полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: ◦ стоимость подарков, призов ◦ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; ◦ возмещение (оплата) медикаментов ◦ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в целях рекламы товаров (работ, услуг); ◦ суммы материальной помощи средства материнского (семейного) капитала; суммы частичной оплаты за счет средств федерального бюджета стоимости нового автотранспортного средства взносы работодателя на накопительную часть трудовой пенсии, в сумме уплаченных взносов, но не более 12 тыс. руб. в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателем.

Налоговые вычеты При определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на установление налоговых вычетов, предусмотренных в законе. На сумму налогового вычета уменьшается налоговая база по НДФЛ, облагаемая налогом по ставке 13% Иначе говоря, прямая сумма налоговой экономии в денежном выражении будет составлять 13% от суммы вычета. Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию. Нерезиденты не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты. Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Стандартные налоговые вычеты Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются бухгалтериями их работодателей. Иными словами - одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика. Стандартный налоговый вычет в размере 1 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Стандартные налоговые вычеты также предоставляются: в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам ВОВ, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп); в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам ВОВ, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др. ); в размере 400 руб. остальным лицам, при этом вычет перестает предоставляться в том месяце когда их суммарный доход с начала года превысит 40 тыс. руб.

Социальные налоговые вычеты Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода. Деньги уплатят по результатам ее проверки. Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за услуги по лечению, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Последний вычет может быть представлен и компанией-работодателем.

Имущественные налоговые вычеты Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода. Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости (ст. 220 НК РФ). Продажа Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, полученных им от продажи жилья или земельных участков и их долей. Если такая недвижимость находилась в собственности более 3 лет, то подобные доходы налогом не облагают. Если менее 3 лет, то человек имеет право получить вычет в сумме не более 1 млн руб. Положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности. Покупка Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Данный вычет предоставляется лишь раз в жизни и только на один объект.

Профессиональные налоговые вычеты На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

Формы НДФЛ: 1 -НДФЛ - форма № 1 -НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц» . Налоговая карточка ведется по каждому физическому лицу, получившему доход у данного источника выплаты. Заполняется на предприятии, где работает это физическое лицо. 2 -НДФЛ - форма № 2 -НДФЛ. «Справка о доходах физического лица по форме 3 -НДФЛ» . Заполняется на предприятии, где работает это физическое лицо, по его требованию. 3 -НДФЛ - форма № 3 -НДФЛ. "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3 -НДФЛ". Представляется ежегодно налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями и некоторыми категориями физических лиц. Должна быть предоставлена в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом(в этом году последний срок сдачи был 3 го мая). 4 -НДФЛ - форма № 4 -НДФЛ. "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 4 -НДФЛ". Представляется ежегодно налогоплательщиками - некоторыми категориями индивидуальных предпринимателей, имеющих частную практику. Должна быть предоставлена в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ИНН – индивидуальный номер налогоплательщика. Каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов и на всей территории Российской Федерации идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). ИНН указывается во всех налоговых декларациях и отчетах, а также во многих других случаях. ИНН также указывается во всех направляемых уведомлениях из налоговых органов. Структура ИНН для физического лица представляет собой двенадцатизначный цифровой код.

Пример расчета НДФЛ Исходные данные: Организация (в форме ООО) применяет упрощенную систему налогообложения УСН. Сотрудники: 1. Сидорова Т. Е. , 1963 г. р. , замужем, имеет двоих детей, 25 - и 18 летнего возраста. Ежемесячная заработная плата составляет 10000 рублей. 2. Ромашкин И. П. , 1980 г. р. , женат, детей нет. Ежемесячная заработная плата составляет 15000 рублей. Оба сотрудника непрерывно работают с начала года. Вопрос: Каким окажется размер выданной заработной платы, и какую сумму НДФЛ следует перечислить в бюджет? Расчеты и результаты: Сумма НДФЛ соответственно для Сидоровой составит (10000 – 1000 (на одного 18 -летнего ребенка))*13% = 1170 рублей и для Ромашкина – 15000*13% (сумма накопленного дохода превысила 40000 рублей) = 1950 рублей. Итого организация должна перечислить в бюджет всю сумму исчисленного и удержанного НДФЛ, т. е. 3120 рублей (1170 + 1950 руб. ).

Спасибо за внимание!