НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В ЭСТОНИИ Эстония находится на

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В ЭСТОНИИ

Эстония находится на берегу Балтийского моря. С 2004 года Эстония – член Европейского Союза, входит в Шенгенскую зону. С 2011 года валюта Эстонии – Евро. Удобное географическое местоположение Эстонии - на границе Евросоюза и России, а так же глубоководные, незамерзающие зимой Балтийские порты - делают Эстонию очень удобной транзитной территорией. Инфраструктура портов Эстонии современна и развита, в двух портах есть Свободные Таможенные Зоны.

Три главные задачи на 2013 год Во-первых, Эстонии следует наращивать экономический рост для положительных структурных изменений в экономике, выхода предприятий на новые экспортные рынки и повышения добавленной стоимости» , — слова Крафта цитирует эстонское издание Postimees. «Вторая задача состоит в том, чтобы сопоставить цены с доходами людей. Иными словами речь идет о том, что не во вред конкурентоспособности страны зарплаты в долгосрочной перспективе поспеют за ценами, которые сейчас в Эстонии растут стремительнее, чем в среднем в еврозоне» , — указал эксперт.

Экономическая свобода Эстонии В рейтинге экономической свободы, который рассчитывается ежегодно газетой Wall Street Journal и исследовательским центром Heritage Foundation, Эстония, показав за год один из лучших результатов, переместилась с 16 -го на 13 -е место. Эстония малоизвестна как налоговая гавань, так как, по сути, никогда не являлась оффшорной юрисдикцией. Однако в 2000 году либеральное правительство республики приняло законодательство об уменьшении ставки корпоративного налога на прибыль до 0%, с целью привлечения инвестиций в страну.

Налоговая система Эстонии Налог - это денежное обязательство, которое возложено на налогоплательщика законом или изданным на основании закона постановлением волостного или городского собрания в целях выполнения публичноправовых задач государства или местных самоуправлений либо получения необходимого для этого дохода и подлежит исполнению в предусмотренных законом или постановлением порядке, размерах и сроки без прямой компенсации для налогоплательщика. Налоговая система Эстонии состоит из государственных налогов, установленных законами о налогах, и местных налогов, устанавливаемых на основании закона волостными и городскими собраниями на своей административной территории.

Налоги Государственные • • Подоходный налог Налог с оборота (НДС) Социальный налог Акцизы Земельный налог Таможенные пошлины Налог на азартные игры Местные • Налог на рекламу • Налог на закрытие дорог и улиц • Налог с продаж • Плата за парковку • Налог на содержание домашних животных

Подоходный налог В Эстонии существует несколько ставок подоходного налога: 0% - на реинвестированную или нераспределенную прибыль, на полученные дивиденды. 21% - на доходы частного лица Ставкой 21/79 – это чуть более 26 % облагаются: 1. выплата дивидендов 2. так называемые спец. льготы (подарки, пожертвования, материальная помощь, использование рабочего автомобиля в личных целях и т. п. ) 3. расходы, не связанные с предпринимательством, т. е. те расходы и выплаты, цель которых не связана с получением предпринимательского дохода (покупка жилья, яхт и т. п. , которая в дальнейшем не приносит дохода). 4. Выдача кредитов, оплата услуг, процентов по займу и другие расходы и выплаты, связанные с компаниями на территориях, с так называемой низкой налоговой ставкой – это все территории, где ставка подоходного налога менее 7%, также приравниваются к расходам, не связанным с предпринимательством. Правительством республики утвержден «белый» список стран, работа с которыми не несет налоговых рисков.

Налог с оборота Основная ставка НДС в Эстонии составляет 20% Есть определённый набор товаров и услуг, которые облагаются сниженным НДС 9% это книги и периодика, за исключением порнографических и эротических журналов; поставки лекарств и медицинских препаратов; проживание, в том числе, на условиях “ночлег и завтрак”. НДС равным 0%: экспорт товаров и услуг; некоторые суда и самолеты, которые курсируют по международным маршрутам, а также перевозимые на них грузы; товары, которые импортируются и экспортируются через безналоговую зону.

Социальный налог Ставка социального налога в Эстонии составляет 33%, при этом в 2013 году минимальная обязанность по социальному налогу – 95, 7 евро в месяц. Налог рассчитывается каждый месяц, и эта сумма должна быть уплачена в казну не позднее 10 числа каждого месяца. С 1999 года социальный налог Эстонии персонализирован и формирует пенсионный фонд. Этот налог аккумулируется на специальном счету государственного бюджета – счету пенсий и страхования здоровья.

Акцизы С 1 января 2011 года ставка акцизного налога на моторное топливо составляет 422, 77 евро за 1 000 л неэтилированного бензина и 392, 92 евро за 1 000 л дизельного топлива. Акцизный налог на природный газ составляет 23, 45 евро за 1 000 м 3 и на электричество – до 4, 47 евро за Mwh. В сентябре 2011 правительство повысило акцизный налог на алкоголь на 5%, начиная с января 2012 года. Акцизный налог на пиво составляет 0. 057 евро на 1% содержания алкоголя на литр, а на крепкие напитки 0. 768 евро на литр. Акцизный налог на табак тоже повысится с января 2012 года. Акцизный налог на сигареты составит 42, 18 евро/1 000 штук плюс 33% наценка розничной торговли за штуку. Владельцы грузовых машин также облагаются налогом на грузовые машины, ставка которого – от 32 евро в год В Эстонии существует всего пять акцизов: ü на алкоголь; ü на табачные изделия; ü на автомобили; ü на бензин и дизельное топливо; ü на тару для напитков - пластиковую и стеклянную.

Земельный налог Величина налоговой ставки земельного налога в Эстонии составляет 0. 1– 2. 5 % от налогооблагаемой суммы. Если на земле запрещена экономическая активность, то налог на землю определён Эстонским правительством в размере 75 %, 50 % или 25 % от налоговой ставки. Земельный налог взимается трижды в год – 15 апреля, 15 июля и 15 октября. Государственный земельный налог необходимо платить за любую землю, за исключением: ü земли, на которой запрещена экономическая активность; ü земли, которая прилегает к зданиям или их частям, связанных с дипломатическим миссиями и консульскими представительствами иностранных государств; ü кладбищ и земель под храмами и церквями конгрегаций; ü земли, которая используется другим государством или международной организацией.

Налог на азартные игры Налоговые ставки: ü за каждый игровой аппарат – EUR 447; ü за каждый игорный стол – EUR 1278; ü налог на пари – 5 %; ü налог на тотализаторы – 5 %; ü налог на игры с исходом, зависящем от умений игрока – 18 %; ü налог на лотереи – 18 %. Налоговый период для таких мероприятий как азартные игры, организация лотерей и игры с исходом, зависящим от умений игрока, составляет один календарный месяц.

Таможенная пошлина Единую ставку таможенной пошлины в 2, 5% применяют ко всем товарам, кроме табачных изделий. Если стоимость облагаемого таможенной пошлиной товара превышает 700 евро или товар ввозится в государство в коммерческих целях, обложение таможенной пошлиной по единой ставке в 2, 5% невозможно. Импортированный в багаже пассажира приобретенный для личного пользования товар (кроме алкоголя, табачных изделий и топлива) освобожден от обложения таможенной пошлиной, налогом с оборота и акцизом, если общая стоимость его на одно лицо не превышает 300 евро, а для авиа- и морских пассажиров 430 евро.

Корпоративный налог на прибыль Самой ощутимой пользой проведённых реформ является тот факт, что предприниматели теперь освобождены от уплаты корпоративного налога на прибыль в случае реинвестирования доходов. Значит, теперь эстонские предприниматели платят налог на прибыль только в том случае, если хотят получить дивиденды. Величина корпоративного налога на распределённую прибыль (доход) составляет 21% от суммы дивидендов до уплаты налогов. Эстонская налоговая система сильно отличается от классической системы. В частности налог на прибыль, поскольку налогом облагается распределённый доход (и скрытый распределённый доход), а не прибыль самой компании.

Местные налоги Налог на содержание домашних животных В Эстонии увеличили налог на собак. Так, за породистую собаку с высотой холки более 45 см нужно будет ежегодно платить в городскую казну 800 крон или свыше 50 евро, ниже 45 см — 600 крон, за беспородную собаку — 400 крон /примерно 25 евро/ в год. Эти новые ставки не по карману малообеспеченным людям, особенно одиноким пенсионерам, которые могут оказаться перед необходимостью расстаться со своими любимцами. Однако и расставание обходится недешево. Согласно действующим в Эстонии законам, допускается лишь усыпление животных в ветеринарных клиниках. Стоимость такой услуги в среднем сопоставима с годовой ставкой налога на содержание собаки.

Налог на закрытие дорог и улиц Плата за временное закрытие дорог и улиц составляет 2400 крон. Недоходное предприятие Spordiklubi CFC представило ходатайство об освобождении от налога на закрытие дорог и улиц 28 мая. Мэрия имеет право освобождать от налога организаторов спортивных мероприятий или делать им скидку.

Налог с продаж в г. Таллинне 1%. В базу квартального налога с продаж учитываются доходы от продаж без налога с оборота 1, 01, т. е. налог с продаж для предприятия с квартальным нетто-оборотом в 50 000 EUR составляет 495. 05 EUR.

Налог на рекламу Согласно постановлению налогооблагаемым объектом является реклама, которая экспонируется: ü в общественном месте либо на территории, ограждённой для общего пользования, на строении, вне помещений строения либо внутри помещений строения, но направленная наружу; ü на частной территории, частном строении вне помещений строения, либо внутри помещений строения, но направленная наружу; ü на наружной стороне автобуса городской линии, трамвая, троллейбуса и такси, если пользователь этого транспортного средства коммерческое объединение или предприниматель физическое лицо, зарегистрированное по данным Коммерческого регистра в Таллинне. ü на мобильной конструкции.

Плата за парковку Парковка в центре крупных городов платная. Оплата парковки производится при помощи специальной парковочной карточки (парковочные часы), которую можно купить в магазинах, киосках и у сотрудников парковки. В некоторых местах имеются парковочные автоматы. На талоне, который выдаёт автомат, отмечено разрешённое время парковки. Стоимость парковки € 1 -2 в час. Если не указано иное, то парковка является платной с 07: 00 до 19: 00 в будние дни и с 08: 00 до 15: 00 в субботу. В воскресенье и праздничные дни парковка – бесплатно. Штраф за неправильную парковку до € 70. Парковка мотоциклов в платной парковочной зоне Таллинна бесплатна.

Налоги с заработной платы ü удерживаемый подоходный налог – 21% ü социальный налог – 33% ü страхование предпринимателя от безработицы с заработных плат – 1, 4% ü страхование от безработицы, удерживаемое с заработной платы работника – 2, 8% ü пенсионное страхование (добровольное) – 2, 0% / 1, 0%. ü необлагаемый подоходным налогом минимум: 144 EUR.

Другие виды взысканий Взнос по страхованию безработицы: ü 2, 8 % – для работника; ü 1, 4 % – для работодателя. Накопительная пенсия: ü 1%, 2% - в 2011 году начинает действовать выплата по накопительной пенсии в размере 1% для тех, кто в 2010 году добровольно не подключился к выплате со ставкой в 2%. Для тех, кто в 2010 году продолжил выплаты, ы 2011 году ставка остается на прежнем уровне в размере 2%, к которой добавится 2% государственной выплаты (за исключением лиц, родившихся в период с 1942 -1954 гг. , к которым применяется ставка 4%).

Порядок и сроки сдачи налоговой отчетности Все эстонские компании должны вести бухгалтерский учет и отчитываться ежемесячно по налогу на прибыль, социальному налогу и налогу на добавленную стоимость (если они зарегистрированы в качестве налогоплательщика). Кроме того, ежегодно к 30 июня компания должна подавать финансовый отчет за прошедший финансовый год (с 1 января по 31 декабря) в Коммерческий регистр.

Особенности бизнеса в Эстонии С 2011 года любое юридическое или физическое лицо-нерезидент может единолично стать собственником эстонской компании. В основном применяются две формы собственности: OÜ – товарищество с ограниченной ответственностью, минимальный уставной капитал - 2500 EUR и AS – акционерное общество с минимальным уставным капиталом -25000 EUR. Минимальное количество директоров – один. Бухгалтерская отчетность в Эстонии обязательна. Отчеты подаются в Налоговый департамент 2 раза в месяц, если компания является налогообязанной по НСО, раз в квартал в департамент Статистики и раз в год подается годовой отчет в Коммерческий регистр. Аудиту подлежат все акционерные общества и некоторые товарищества, выполняющие ряд условий по обороту продаж, количеству работников и величине баланса.

Вся недвижимость Эстонии занесена в Кадастр. Все сделки с недвижимостью должны быть удостоверены нотариусом. В обязанности нотариуса входит контроль законности сделки и правомочий участников сделки (в том числе, является ли продавец действительным собственником отчуждаемого имущества). Недвижимость Нотариус несет ответственность перед участниками сделки в случае ущерба, возникшего по его вине, причем профессиональная ответственность нотариуса застрахована. В Эстонии отсутствует налог на недвижимость. Наследование недвижимости тоже не облагается налогами. Если вы владели недвижимостью в Эстонии и жили в ней минимум 2 года, то продажа такой недвижимости частным лицом не будет облагаться подоходным налогом.

Штрафы ü Максимально допустимый уровень алкоголя в крови 0. 2 ‰. Если уровень алкоголя в крови от 0. 2 ‰ и до 0. 49 ‰, то штраф составит € 400 и лишение прав на срок от трёх до девяти месяцев. Если уровень алкоголя в крови от 0. 5 ‰ и до 1. 49 ‰, то штраф составит € 1, 200 и лишение прав до 12 месяцев. ü Ближний свет обязателен 24 часа в сутки круглый год. Штраф до € 200. ü Использование ремней безопасности обязательно для передних и задних пассажиров. Штраф — € 200. ü Запрещается пользоваться во время движения транспортного средства аппаратом телефонной связи, не оборудованным техническим устройством, позволяющим вести переговоры без использования рук. Штраф — € 16. ü Превышение скорости до 20 км/ч. Штраф - € 120. ü Превышение скорости от 21 км/ч до 40 км/ч. Штраф — € 16. ü Превышение скорости свыше 40 км/ч. Штраф — € 16. ü Проезд на запрещающий знак светофора. Штраф — € 16.